Кбк по усн «доходы» на 2020 — 2021 годы

Объект налогообложения «Доходы»

В первом случае налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму обязательных страховых платежей с фонда оплаты труда наемных работников, но не более, чем на 50%. При этом учет расходов вести не обязательно, налоговый орган не проверяет расходную часть никогда.

При камеральной проверке запрашивается книга учета доходов и расходов, а также сведения о начисленной заработной плате штатных сотрудников и вознаграждениях подрядчиков. Иными словами, предприниматель или компания могут вести учет лишь по поступлениям и по расчетам с наемными лицами.

Разберем отличие 2 режимов налогообложения на примере. Возьмем условную фирму «Ромашка», которая за год оказала услуг населению и юридическим лицам на 1 120 тыс.руб. Допустим, годовой фонд оплаты труда в этой компании составил 672 тыс.руб. Соответственно, страховые платежи — 203 тыс.руб. (22% Пенсионный фонд РФ, 5,1% ФОМС РФ, 2,9% ФСС РФ и 0,2% — ФСС РФ от несчастных случаев).

Вариант 1. Компания использует УСН «Доходы».  1 120 000 / 2 = 560 000 руб. — на эту сумму можно максимально уменьшить налог за год.

672 + 203 = 875 тыс.руб. — фонд оплаты труда со страховыми взносами превышает законом установленный лимит. Поэтому доходы уменьшаем лишь на 560 тыс.руб.

1 120 000 — 560 000 = 560 000 руб. — это налогооблагаемая база.

560 тыс. руб. * 6% = 33,6 тыс.руб.

«Ромашка» заплатит в бюджет 33,6 тыс.руб. за год. При этом не стоит забывать, что разница между 875 тыс. руб. и 560 тыс. руб. — 315 тыс.руб. ляжет на чистый финансовый итог работы компании.

Как ИП подтвердить свои доходы и расходы на УСН

Подтверждение дохода и расхода, указанного в декларации, производится на основании данных КУДиР. Книгу доходов и расходов ИП предоставляет только при запросе ИФНС.

Важно! При УСН (6% и 15%) доходы и расходы ведутся кассовым методом. Это значит, что доходы признаются на дату поступления их в кассу и (или) на расчетный счет

А расходы признаются в день их фактической оплаты. Эти же даты должны быть фиксированы в КУДиР (а не даты выставления счета или планируемых оплат от покупателя).

При ведении налогового учета важно понимать, что является доходом предпринимателя, а какие расходы можно принять для уменьшения налогооблагаемой базы. Учитываются как доходы от реализации (ст

346.15 НК РФ), так и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). А вот расходы есть в перечне статьи 346.16 НК РФ. В основном, это часто встречающиеся расходы на услуги банка, оплаты поставщикам, страховые взносы и другие расходы, логично связанные с деятельностью предпринимателя.

В большинстве случаев у налоговой возникают вопросы к суммам расходов. Потребовать подтвердить и обосновать сумму дохода ИФНС может в случае, если на расчетный счет предпринимателя поступает суммы выше, чем указаны в декларации (занижена сумма дохода). Такое происходит в частности тогда, когда ИП использует рабочий расчетный счет не только для ведения бизнеса, но и как личный.

Поэтому настоятельно рекомендуется переводы от друзей и родственников производить на личную карту физического лица (самого предпринимателя), не связанную с расчетным счетом ИП.

Это касается и расходов: лучше сначала перевести личные средства предпринимателя с расчетного счета ИП на личную карту (не бизнес и не корпоративную карточку) и оттуда уже производить бытовые траты. Таким образом у ИП, во-первых, не возникнет путаницы при формировании части расходов при исчислении налогов. Во-вторых, если ИП переводит денежные средства с расчетного счета физическому лицу (например, сестре), то налоговая может признать его налоговым агентом и обязать уплатить с перечисленной суммы НДФЛ.

Также ИФНС может запросить подтверждающие документы (входящие акты оказанных услуг, авансовые отчеты и т. д.). Как показывает практика, чаще всего достаточно предоставить КУДиР и таблицу расходов по статьям затрат (то есть распределить расходы на аренду, транспортные, бухгалтерские услуги и т. д. в виде таблице).

Налоговое законодательство в России достаточно сложное и объемное. Запутанность и емкость налогового кодекса приводит в сильное замешательство предпринимателей, сфера деятельности которых связана, например, с рабочими специальностями (водители, строители и т.д.) у которых элементарно нет времени и возможности разобраться в тонкостях и перипетиях налогообложения. Из-за этого у налогоплательщиков возникают расходы на бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Одним из выходов из этой ситуации может стать применение Упрощенной системы налогообложения, значительно упрощающей ведение налогового учета. При этом, для экономии на налогах можно применять УСН Доходы (6%), или УСН Доходы-Расходы (15%). Таким образом УСН является достаточно выгодной системой налогообложения, которая экономит не только деньги, но и время на ее применение.

Наказания

Если перечислить деньги с опознанием или же не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:

1. Если просрочить авансовый платеж, начислят только пени, в соответствии со статьей 75 НК РФ.
2. Если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени, а также штраф от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы налогового обязательства.
3. Если просрочить со сдачей налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30 % от суммы в декларации. В общем случае 5 % от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Сумму штрафов можно снизить, если у учреждения имеются на то уважительные причины. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к

неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.

Кто должен применять этот КБК

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами.

Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия, а также своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.

Условия закреплены на законодательном уровне. Итак, чтобы перейти на упрощенку по налогам, нужно соответствовать следующим требованиям:

1. Не иметь филиалов.
2. Штатная численность — до 100 человек.
3. Стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная).
4. Выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов за 9 месяцев.

ВАЖНО!

Казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные госорганизации могут перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.

Подробнее см. здесь.

В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.

Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье.

Пример

Пени = 1/300 × 7,75% × 4 × 1 100 000 = 1 136,66 руб.

ВНИМАНИЕ! Если просрочка составляет больше 30 календарных дней, то с 31 дня организации рассчитывают пени как 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней». . Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней». 

Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней». 

Актуальную информацию о размере ставки рефинснсирования в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Упрощенная система налогообложения

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2021 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 руб.

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	пени	182 1 05 01011 01 2100 110
проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	пени	182 1 05 01021 01 2100 110
проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

• иметь в штате менее 100 сотрудников;
• не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
• иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи. Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:

• если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
• рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.

Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:

Вид пла­те­жа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК для упрощенки Доходы

Статьей 346.12 Налогового кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения доходы 6% требует от организации соответствия определенным условиям. Некоторые регионы снижают ставку до минимального 1%.

Чтобы перейти на УСН, требуется соответствовать требованиям:

• количество сотрудников не достигает 100;
• вид деятельности соответствует разрешенной на УСН;
• стоимость основного имущества не превышает 150 миллионов рублей;
• размер участия в ООО других юридических лиц не превышает 25%;
• у юридических лиц нет филиалов и представительств;
• общий годовой доход не превышает 150 миллионов за 12 месяцев и 112.5 миллионов рублей за 9 месяцев.

В зависимости от того, какое назначение у выбранного платежа, КБК УСН 6 процентов в 2020 году бывает следующих видов:

182 1 05 01011 01 1000 110	на любые виды налога
182 1 05 01011 01 2100 110	если требуется заплатить пени за просрочку
182 1 05 01011 01 3000 110	на начисленные штрафы

В ПФР

Федеральным законом №337 установлены размеры взносов предпринимателей в Пенсионный фонд. Государство больше не учитывает МРОТ при расчете суммы, оно устанавливает определенные значения раз в несколько лет.

В 2020 году размер взносов составляет:

чтобы закрыть страхование пенсии	26 545 рублей
чтобы оплатить страхование здоровья	5 840 рублей

Если общий годовой доход предпринимателя составляет 300 тысяч или больше, то пенсионные взносы равны 1% от всей суммы.

За 1 квартал платежного поручения

За 1 квартал ООО и предприниматели вносят платежи на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 со следующими назначениями:

• авансовые за первые 3 месяца;
• минимальный налог;
• единый налог.

Авансовый платеж

Чтобы компания смогла рассчитать авансовый платеж на УСН Доходы, ей требуется знать 2 значения:

• размер доходов за налоговый период;
• размер стразовых взносов, которые требуется заплатить за квартал.

Первое число находится в первом разделе книги учета доходов и расходов КУДиР, а взносы — в 4 разделе этого документа.

Для расчета авансового платежа используется единая формула:

Н = Д * 0.6 − В − С

Переменные означают:

Н	авансовый платеж, который требуется заплатить
Д	количество доходов за период
В	размер страховых взносов
С	размер уплаченных авансовых платежей

Авансовые платежи за 1 квартал переводятся по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6 %:

1. КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне не верно. Платите налог по единому КБК, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Главное — правильно укажите ОКТМО в платежном поручении.

1. Ошибку в платежке исправить нельзя?

Можно, но способ исправления ошибок в платежном поручении зависит от характера ошибки. Если получатель (территориальное отделение ФНС) указан верно, а также верно указан код главы администратора (первые три цифры КБК — 182), то достаточно направить письмо в ФНС с указанием на ошибки в платежном поручении. Налоговики сами исправят неточность и зачислят деньги по назначению. В противном случае деньги придется разыскивать.

1. Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Можно, однако следует учитывать вид фискального обременения, а также придется направить заявление в ФНС. Однако это нужно не всегда. Например, если у вас образовалась переплата по УСН за предшествующий отчетный период или же суммы уплаченных авансов превысили сумму налогового обязательства, то никаких заявлений писать не нужно. Переплата автоматически зачтется в следующих расчетах. А если необходимо зачесть переплату по другому налогу, то придется направить обращение в Налоговую службу.

Важно: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов

Вид взносов ИП	КБК
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 3013 160

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	пени	182 1 05 01011 01 2100 110
проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	пени	182 1 05 01021 01 2100 110
проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи. Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода – не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчёт значения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущего года.

КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Структура кодировок позволяет детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.

2019 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:

• введение новых кодов по налогу с доходов от облигаций;
• дополнен перечень акцизных кодов.

КБК для УСН в 2021 году для ИП и ООО подразделяются:

Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:

• в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
• будет указываться другой БИК (поле «14»);
• добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
• в поле «17» ставится номер казначейского счета.

Непонятные термины

КБК — это код бюджетной классификации, такое значение должно присваиваться любому платежному документу для оплаты в казну государства. При формировании налоговых платежей (в том числе по упрощенке) индивидуальным предпринимателям необходимо указывать КБК, состоящий из 20 цифр.

Крайне важно указывать правильные значения, ведь при неверном введении КБК сформированный платеж может не прийти получателю и вызовет отмену оплаты, а в худшем случае — потерю отправленных денежных средств и выставление ощутимых штрафов со стороны контролирующих органов. Наборы кодов устанавливаются законодательным органом, как правило, на каждый год. В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см

Положение Банка России №383-П от 19.06.2012)

В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см. Положение Банка России №383-П от 19.06.2012).

Разрядность цифр кодов указывает точный тип платежа, его отраслевую принадлежность, а также остальные параметры, важные для его идентификации.

20-значный код содержит следующую информацию:

• 1-3 разряд означает получателя платежа;
• 4 разряд означает группу доходов (например, платеж в налоговую инспекцию должен иметь разряд 1);
• 5-6 разряды содержат подгруппу доходов (например, цифра 16 в данной позиции означает штраф);
• цифры с 7 по 11 означают главы и подстатьи;
• в 12-13 символе указываются коды элемента дохода;
• позиция 14-17 означает кодировку программы доходов;
• 18-20 цифры используются для указания кода классифицированной операции в секторе государственного управления (например, 110 — налоговые поступления).

В итоге составляется код, его нужно указывать в поле 104 платежного поручения. Как пример, в 2015 году значение КБК для оплаты налоговых перечислений с дохода 6% является 182 1 05 01011 01 1000 110. Для налоговых перечислений с прибыли (5-15%) используется код 182 1 05 01021 01 1000 110.

Кбк при усн доходы и доходы минус расходы: минимальный налог, уплата, коды

При переходе на схему налогообложения УСН у юридических лиц и предпринимателей возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «Усн 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы «УСН-Доходы» (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по УСН будут учитывать разные значения КБК.

Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, штрафных санкций и т.д.

Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для «Доходы минус расходы» предусмотрена ставка 15% от налоговой базы. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «Усн 6% от дохода» указанное правило отсутствует).

Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110;
• штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Уплата

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

• основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• для уплаты пени за просрочку внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Необходимо учитывать, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с даты зачисления средств в бюджет.

Усн 6%

Для заполнения платежных документов по варианту «Усн 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

• по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, плательщик имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

 Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый КБК. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Какие законы РФ регулируют использование КБК на 2020-2021 годы в платежном поручении?

Указание КБК в платежках — обязательное условие корректного заполнения соответствующих поручений исходя из норм, содержащихся в приложениях № 2 и№ 3 к приказу Минфина России «Об утверждении кодов ….» от 08.06.2020 № 99н. Согласно данному приказу КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.

Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован в приказе Минфина России «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» от 06.06.2019 № 85н.

Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.

Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.

В каком же именно виде должны фиксироваться КБК, в том числе КБК в 2020-2021 годах?