Счет-фактура 2021 года: скачайте бесплатные бланки и образцы заполнения в excel, word, pdf

Что общего и в чём разница между счётом-фактурой и счётом

Уже из вышеприведённых описаний счёта-фактуры и счёта в чём разница между ними становится вполне понятно. Тем не менее приведём основные различия:

Критерий	Счёт-фактура	Счёт
Обязательность оформления	Обязателен при осуществлении операций, облагаемых НДС	Необязателен
Цель оформления	Использование вычета по НДС	Выдача плательщику документа с реквизитами получателя и суммой платежа
Содержание и форма	Законодательно определены и содержание, и форма	Законодательная регламентация отсутствует. Содержание диктуется назначением. Форму определяет содержание
Виды оформляемых документов	Существует три разных вида, но для их оформления применяются две формы бланков	Бланк разрабатывает лицо, выставляющее счёт. Для него его форма обычно является единственной, но как правило, отличается от применяемых другими лицами
Значимость	Служит обязательным обоснованием для проведения учётных операций, связанных с НДС	Учётных операций не создаёт, но может конкретизировать условия, изложенные в договоре

Однако есть у двух этих документов и общие черты. Оба они:

• оформляются продавцом;
• содержат реквизиты продавца и покупателя;
• отражают процесс формирования итоговой стоимости продаваемого, в т. ч. в эту стоимость включается НДС;
• могут быть составлены в валюте;
• могут иметь как бумажную, так и электронную форму.

Наличие общих черт такого рода позволяет упростить процесс создания документов на отгрузку в бухгалтерских учётных системах. Достигается это благодаря возможности формирования накладной (акта) и счёта-фактуры на основе выставленного покупателю счёта.

Типичные ошибки при составлении документа

Любые нарушения, связанные с составлением бухгалтерской отчетности, могут грозить юридическим и должностным лицам штрафами и другими административными наказаниями. Не исключением является и счет-фактура на аванс. Чтобы избежать этого, лучше соблюдать следующие правила:

Расчет НДС

• Правильно указывать реквизиты. Ведь именно счет-фактура будет использоваться покупателем для получения вычета. При неправильно составленном документе в возвращении средств компании откажут, а это пагубно скажется на репутации продавца. Лучше не рисковать и по несколько раз проверять все реквизиты, адрес, ИНН и КПП.
• Правильно писать номер платежного документа. В строке № 5 обычно указывается номер и дата платежки, по которой получен аванс.
• Заполнять книгу продаж после составления счета. Номер документа должен быть обязательно отражен в книге с кодом 22. Также нужно зафиксировать зачет платежа по коду 02. А если нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету, то его надо отразить с помощью кода 21.
• Не регистрировать аванс в книге продаж. После получения предоплаты продавец должен зафиксировать платеж в вышеназванном документе, а после отгрузки заказа — в книге покупок. При заполнении книги продаж в графах 5а и 6а стоит поставить прочерк. А в книге покупок не нужно трогать 8-ю и 9-ю строки.

Обратите внимание! Сумма НДС подлежит вычету только после того, как товар или услуги будут реализованы. Таким образом, регистрация в книгах продаж и покупок нужна, чтобы определить, какую сумму налога продавец может поставить из бюджета

Авансовый счет-фактура является частью кодекса бухгалтерской этики. Это документ, который составляется после того, как покупатель переведет предоплату. Аванс служит доверительным шагом со стороны клиента, а счет-фактура свидетельствует об ответственности продавца

Так как именно по этому документу составляется вычет по НДС, важно не допускать в нем ошибок и отсылать его в течение установленного времени

Порядок заполнения счета-фактуры

Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер.

В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя. При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк.

В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.

В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы:

В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте).

В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС.

При этом в этих графах ставятся прочерки:

— если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд. 1 или разд. 2 в ОКЕИ;

— если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг);

— если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге.

В графе 6 пишется:

— если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»;

— если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС. Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя.

В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки:

— если отгружаются товары российского производства;

— если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации.

Счет-фактура подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

Счет-фактура, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

Дополнения к счетам-фактурам.

Как уже ранее отмечалось, счёт-фактура является важнейшим первичным документов бухгалтерской отчётности у организаций, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Однако помимо этой формы существует ещё один не менее важный документ, получивший название “Корректировочный счёт-фактура”.

Применение корректировочного счёта-фактуры необходимо, когда после выдачи основного документа по какой-то причине произошли изменения, которые могут повлиять на расчёт НДС. Тогда комитент (принципал) составляет корректировочный счёт-фактуры для комиссионера (агента).

Поскольку счёт-фактура входит в перечень обязательных документов бухгалтерского учёта для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся плательщиками НДС, то фиксируется такая выдача в специальном журнале.

Кстати, следует отметить, что документируется факт не только выставления, но получения счетов-фактур.

Такой документ называется Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость.

Назначение

Зачем выписывается счет-фактура? Для расчетов за поставленную продукцию (услуги) продавец начисляет НДС. В дальнейшем его уплата будет зарегистрирована получателем в Книге покупок. В соответствии с ней заполняются определенные разделы декларации по НДС. Согласно со ст. 169 налогового законодательства покупатель может оформить налоговый вычет. Для этого потребуется лишь правильно сформировать счет-фактуру.

Выставление счета-фактуры

Многие бизнесмены работают без НДС, к примеру, при использовании УСН. А получатели продукции просят выставить счет-фактуру с обозначением налога. В этом случае продавец может указать на бланке факт отсутствия НДС. Это не обязательное требование, но поможет сохранить партнерские отношения с контрагентом.

Обратите внимание! Если предпринимательская деятельность осуществляется без НДС, то в шаблоне счета-фактуры нельзя обозначать ставку 0%. Необходимо ставить пометку «Без НДС»

В противном случае нулевое значение будет указывать на то, что продавец использует ставку, на которую не имеет права. А для покупателя это может закончиться начислением штрафных санкций либо уплатой налога в полном размере.

Российское законодательство допускает формирование финансовых документов на бумажном носителе и в электронном виде. Электронный бланк передается онлайн-методикой с использованием специализированного оператора электронного документооборота.

Электронный документ подписывается электронной подписью руководителя либо иного уполномоченного лица. Бланк обладает такой же юридической значимостью, как и счет на бумажном носителе.

Что делать при проблемах с адресными данными?

Если они указаны неверно

Комментарии и судебная практика информируют налогоплательщиков о том, что при наличии незначительной ошибки в реквизитах, которая не сможет помешать идентифицировать плательщика, счет-фактура может быть принята к зачету. Тем не менее, перспектива судебного разбирательства не может устроить налогоплательщика. Поэтому большинство организаций предпочитают устранить обнаруженные ошибки, не дожидаясь проверки налоговых органов (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если их нет вовсе

Адрес является обязательным реквизитом при заполнении счета-фактуры (п.5 ст.169 НК РФ). Если нет адресных данных, например, покупателя – это является ошибкой, которая затруднит и исключит возможность идентификации налогоплательщика (письма Минфина России от 7.06.2010г., №03-07-09-36, от 2.05.2012 №03-07—11/130). Отсутствие обязательного реквизита в первичном документе непременно станет поводом для получения отказа от налоговых органов в приеме такого счета-фактуры к учету.

Формулировка «проверяющие отказать в вычете не должны» не гарантирует отсутствия проблем, связанных с принятием к зачету сумм НДС, по предоставленным первичным документам, содержащих ошибки.

Бухгалтеры предпочитают исправить обнаруженные несоответствия на стадии обмена документами (п.2 ст 169 НК РФ).

В этой статье мы говорим о правильном заполнении графы “адрес” в счёт-фактуре, а как заполнять другие графы, например код страны, мы разбирали ранее.

Как внести сведения?

Обязательными для заполнения являются следующие элементы:

• индекс отделения связи;
• наименование и тип субъекта РФ;
• название населенного пункта;
• улица;
• номер дома;
• строение;
• корпус.

Допускаются грамматические, орфографические ошибки, которые позволяют однозначно верно оценить полученную информацию, например:

• почтовый индекс указан в конце строки для адреса;
• ошибка в написании сокращения – не «ул.Краснова», а «уд.Краснова»;
• наличие запятых между наименованиями и номерами дома и офиса;
• прописные буквы вместо заглавных.

Как выглядит правильно заполненная графа?

Правильно заполненная графа выглядит следующим образом:

• 185000, РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ, ГОРОД ПЕТРОЗАВОДСК, УЛИЦА КОРОМЫСЛОВАЯ, 15, 8.
• 198231, ГОРОД САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, УЛИЦА ОРДЖОНИКИДЗЕ, ДОМ 16, ЛИТЕР Б, ОФИС 87.
• 653023, КРАЙ АЛТАЙСКИЙ, ГОРОД БАРНАУЛ, УЛИЦА ИВАНА БРОНЕВОГО, 12 Д.

Далее на фото показан образец заполнения адресных строк в счете-фактуре:

Порядок заполнения документа.

К форме заполнения счета-фактуры предъявляются довольно жесткие требования. В обязательном порядке там должно быть указанно:

• Точная дата и место оформления документа.
• Его порядковый номер.
• Основная информация о контрагентах, участвующих в сделке (покупатель, получатель, грузоотправитель и пр.).
• В какой валюте были произведены расчеты.
• Необходимые данные о товаре, или об оказанной услуге, в том числе их наименования и цены.
• Суммирующие показатели стоимости и количества оплаченных товаров или услуг.
• Подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Обязательно в этом документе выделяется косвенный налог, а также применяемая ставка. Оформленные счета-фактур подлежат хранению среди прочих архивных документов.

В процессе заполнения данного документа, работник бухгалтерии обязан неукоснительно придерживаться правил присвоения порядкового номера в соответствии с учетной политикой предприятия. Обычно эти правила включают в себя следующие пункты:

• Раздельное обозначение счетов, предъявляемых к оплате авансовых и итоговых платежей.
• Полное исключение дублирования.
• Четкая хронология нумераций.
• Обязательно применение знака «/» при выставлении счетов обособленным структурным подразделением компании, либо доверенным управляющим.

Примечательно, что никаких санкций юридического плана за нарушение порядка присвоения нумерации счетов-фактур, в настоящее время не предусмотрено. Но в случае ошибочного, неправильного присвоения номеров, зачастую могут появиться учетные ошибки и даже утрата первичных документов.

Порядок оформления даты счетов-фактур.

Коммерческое предприятие обязано оформить счет-фактуру в срок, не позже 5 рабочих дней с момента отгрузки приобретенного товара, либо оказания услуги. Основанием для выдачи счет-фактуры клиенту может быть перечисление авансового платежа, либо обнаружение ошибочных данных.

Регистрация всех счетов-фактур в журнале учета должна производиться в строгом соответствии с датой их выдачи, что помогает выстраивать эффективную систему поиска необходимой документации.

Как оформить счет-фактуру при оказании услуг

Новый порядок заполнения счетов-фактур внес некоторые коррективы в их оформление, в том числе – при реализации услуг . По просьбе нововведения пояснила ведущий эксперт «Нормы» Наталья МЕМЕТОВА:

– До выхода предприятия руководствовались порядком учета и оформления счетов-фактур в составе налоговой отчетности, действовавшим в 2021 году .

Что изменилось

1. Вернули банковские реквизиты: банковский счет и наименование обслуживающего банка, МФО .
2. Как и ранее, счет-фактура оформляется в сумах. Внесено уточнение, что суммы отражаются с округлением до сотых . Т.е., если у вас получилась сумма с тийинами, их нужно указать.
3. Для предприятий, оказывающих услуги, изменился порядок заполнения граф 2, 3 и 4 табличной части счета-фактуры:

Показатель	Было	Стало
Графа 2 «Единица измерения»	Единица измерения в денежном выражении	Заполняется, если есть показатель
Графа 3 «Количество»	Не заполнялась
Графа 4 «Цена»	Не заполнялась

По определению услугами в целях налогообложения признаются виды предпринимательской деятельности по производству продуктов (материальных или нематериальных), направленной на удовлетворение потребностей других лиц, а также работы, выполняемые для других лиц .

Действительно, многие услуги могут быть измерены в количественных показателях, а, значит, будет и цена единицы услуг.

Ранее предприятия:

• соблюдающие порядок – отражали количественные показатели в наименовании услуг или давали подробную информацию об объеме выполненных работ в количественном выражении в акте оказания услуг (выполненных работ);
• не соблюдающие порядок – заполняли графы 2-4, указывая количество и цену.

Теперь это противоречие ликвидировано, и предприятия, оказывающие услуги, не только могут, но и должны заполнять графы 2-4 счета-фактуры .

Если количественного показателя нет, графы 2-4 не заполняются. В качестве примера можно привести консалтинговые, аудиторские услуги, когда объем услуг трудно оценить каким-либо количественным показателем и стоимость всего объема услуг определяется по договоренности сторон исходя из примерной их трудоемкости.

Пример Заполнение счета-фактуры при реализации услуг

Заполнение табличной части счета-фактуры по старому порядку выглядело бы так:

П/п	Наименование товаров (работ, услуг)	Единица измерения	Количество	Цена	Стоимость поставки	НДС	Стоимость поставки с учетом НДС
ставка	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Изоляция труб, 200 п.м	сум	14000000	15%	2100000	16100000
Всего к оплате Шестнадцать миллионов сто тысяч сумов	14000000	2100000	16100000

Заполнение табличной части счета-фактуры по новому порядку:

П/п	Наименование товаров (работ, услуг)	Единица измерения	Количество	Цена	Стоимость поставки	НДС	Стоимость поставки с учетом НДС
ставка	сумма
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Изоляция труб	п.м	200	70000	14000000	15%	2100000	16100000
Всего к оплате Шестнадцать миллионов сто тысяч сумов	14000000	2100000	16100000

4. Предприятия – плательщики налога с оборота ранее не должны были заполнять графу 8 «Стоимость поставки с учетом НДС» . Хотя графа 8 в электронных системах заполняется автоматически, независимо от того, является ли предприятие плательщиком НДС или нет.

Это несоответствие ликвидировано. По новому графа 8 заполняется в любом случае.

5. По реализации в иностранной валюте ранее счет-фактура выписывался в инвалюте – с одновременным отражением в национальной валюте, пересчитанной по курсу ЦБ на дату выписки счета-фактуры .

Теперь счет-фактура оформляется только в сумах по курсу иностранной валюты к суму, установленному ЦБ на дату реализации. К счету-фактуре прикладывается инвойс (счет-фактура) или другие документы, подтверждающие реализацию, оформленные в иностранной валюте .

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.

Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии

Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.

Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:

• грузоотправитель;
• получатель груза;
• объем товара или получаемых услуг;
• единицы, в которых будет все измеряться.

Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.

Счет-фактура

Документ, тесно связанный с применением ОСНО и расчетами по НДС. На основании счета-фактуры принимается НДС к вычету в сумме, предъявленной продавцом (НК РФ ст. 169-1). Покупатель не имеет права заявить налог к вычету при отсутствии этого документа. Счет-фактура должен быть оформлен строго в рамках, установленных законом, иначе налоговые органы могут посчитать сумму НДС к вычету неправомерной.

Может иметь как бумажную, так и электронную форму.

Внимание! Электронный вариант документа действителен, только если передается по электронным каналам связи с использованием квалифицированной цифровой подписи. Счет-фактура содержит следующие реквизиты:

Счет-фактура содержит следующие реквизиты:

• дату и номер счета;
• исправления (если вносились, указываются реквизиты внесения исправлений, если нет — прочерк);
• ИНН и адреса контрагентов;
• грузоотправителя и грузополучателя (если данные совпадают с данными покупателя и продавца, указывают «он же»);
• платежного документа, если имела место сделка с предоплатой;
• государственного контракта, если он имел место;
• валюту документа с кодировкой;
• наименование товара, работ, услуг, имущественных прав, являющихся предметом расчетов;
• единицы измерения, объемы;
• цену без налога;
• сумму без налога;
• акцизы, если речь идет о подакцизном товаре;
• ставку налога на добавленную стоимость;
• стоимостный расчет предъявленного покупателю НДС;
• сумму по счету-фактуре суммарно с налогом;
• код вида товара – для продукции, вывозимой в страны Евразийского союза (ЕАЭС).

Внимание! Страны ЕАЭС – Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения. При отсутствии контрактов с этими странами в графе 1а счета-фактуры ставится прочерк (см

Постановление Правительства от 19-08-17 №981.).

Группа реквизитов, характеризующая товар, произведенный за пределами России и прошедший таможню для использования в экономической зоне Калининградской области:

• код иностранного государства;
• его наименование;
• регистрационный номер ТД.

Внимание! Если товар произведен в России, в графах 10 и 10а следует ставить прочерки. В то же время не запрещается ставить код России (643) и наименование страны (см

письмо Минфина от 10-01-13 №03-07-13/01-01). Если товар произведен не в России, но впоследствии разделен для продажи так, что страну происхождения отдельных его партий установить невозможно, то страну происхождения и таможенную декларацию в счете-фактуре не заполняют (см. письмо Минфина от 27-11-17 №03-07-09/78220).

При работе со счетами–фактурами следует учитывать ряд моментов:

1. Если в документе фигурируют услуги, в сведениях об отправителе и получателе груза ставится прочерк.
2. При заполнении документа на пишут «без акциза», аналогично – если товар не является подакцизным.
3. Наименования товаров, работ и т.д. в договоре и в счете-фактуре должны совпадать.
4. Документ выписывается в день поставки либо не позднее 5 дней после.
5. Адреса контрагентов вписываются точно так же, как они зафиксированы ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если в договоре указан иной адрес, его записывают в дополнительных строках (письмо Минфина 21-12-17 №03-07-09/85517).
6. Все счета-фактуры, независимо от их вида (в т.ч. авансовые, корректировочные), учитываются хронологически, а не раздельно. Для удобства можно вводить буквенные символы в номер счета.
7. Документ подписывается руководителем организации, индивидуальным предпринимателем, главным бухгалтером или их уполномоченными.

Внимание! Права уполномоченных лиц и законность их подписей должны быть оформлены доверенностью или приказом, если речь идет об организации и единственной доверенностью, если уполномоченный представляет ИП

Перечень продуктов и услуг в Счете-фактуре

Таблица с списком продуктов и услуг заполняется данными в согласовании с заголовками столбцов.

• Управляющий организации либо другое уполномоченное лицо — указывается ФИО и ставится подпись управляющего организации либо другого уполномоченного лица.

Счет-фактуру можно распечатывать как в горизонтальном положении, так и вертикальном. Установленных норм расположения листа при печати Счета-фактуры нет, как следует её можно распечатать в альбомном либо книжном формате. Всё находится в зависимости от способностей программки и от характеристик печати.

Счета на оплатуквитанции ПД-4Бланки Актов выполненных работ, оказанных услуг, неисключительных прав, сверки

В Счете-фактуре печать не ставится. Место для печати не предвидено

в утвержденной унифицированной форме.

, указывается наименование и код страны происхождения продукта в согласовании с классификатором ОКСМ. Для продуктов, производимых в РФ, ставится прочерк.

Столбец 11 — Счет-фактура (книжный эталон)

Но по просьбе контрагента вы сможете выставить Счет-фактуру «Без НДС», это не является нарушением. Требование по выставлению Счета-фактуры «Без НДС» могут предъявить экономные и госучреждения. Согласно специфичности их работы казначейство не может произвести оплату без предъявления Счета-фактуры.Оттиск печати в Счете-фактуре

При отсутствии показателя указывается «без акциза».

Столбец 7 — Налоговая ставка , указывается налоговая ставка (к примеру, 0%, 10%, 18%).На скольких листах печатается Счет-фактура? Счет-фактуру можно распечатать на нескольких листах. Ограничений по количеству листов нет, потому, если список продуктов и услуг не умещается на одном листе, то их можно продолжить на втором, 3-ем и следующих листах. Также можно сделать Счет на оплату, ТОРГ-12 и Акт. Попытайтесь прямо на данный момент без регистрации: Demo-вход.Счет-фактура

Конфигурации внесены в п. 5 ст. 168 НК РФ и п. 3 ст

169 НК РФ.Направьте внимание, что НДС 0% и «Без НДС» не являются одной и той же ставкой, и используются любая по собственному предназначению. При совершении операций с нулевой ставкой указание НДС 0% в Счете-фактуре непременно.Таким макаром, на продукты и выставлять Счета-фактуры с 1 января 2014 года не надо

Столбец 4 — Стоимость (тариф) за единицу измерения, указывается стоимость за единицу продукта без НДС. При отсутствии показателя ставится прочерк.

ЗАДАТЬ ВОПРОС

ЗАПРОСИТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЕ

• doc
• docx
• odt

Как

Как заполнять?

В соответствии с Постановлением No 1137 от 26.12.11 с изменениями от 19.08.2017, определен следующий способ заполнения:

1. Дата, когда выписан ЭСФ и его номер: номер исправления и дата внесенных изменений. Ставится прочерк, если исправления не вносились.
2. Наименование юридического лица, соответствующее учредительному документу или ФИО индивидуального предпринимателя.
   • место нахождения, указанное в учредительном документе, место жительства индивидуального предпринимателя;
   • если ЭСФ была выписана филиалом, то необходимо указать головную организацию.
3. В соответствии с учредительным документом указываем наименование грузоотправителя.
4. Аналогично что и в пункте 3 плюс указываем почтовый адрес.
5. Номер и дата расчетного документа на предоплату.
6. Полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами:
   • место нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами;
   • если товар поставляется на обособленные подразделения покупателей, то в строке 6б нужно указывать головную организацию и подразделение.
7. Валюта для всех перечисленных товаров в счет-фактуре является единой и указываем ее цифровой код, перечень который указан в Общероссийском классификаторе валют.
8. Идентификатор государственного контракта для поставки товаров. Если он отсутствует – строку можно не заполнять.

Далее подробно рассмотрим заполнение таблицы в счет-фактуре:

1. Название товара должно совпадать с документом по отгрузке товара.
2. Ставится код единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения:
   • при отсутствии кода, ставится тире;
   • в «авансовом» счете-фактуре в графе 2 ставится прочерк (узнать больше о том, как правильно оформить счет-фактуру на аванс, а также посмотреть образец заполнения документы, можно здесь);
   • при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.

   2а) То же, что и во 2 графе.

3. В графе 3 указывается количество (объем) исходя из соответствующей единицы измерения:
   • если в графах 2 и 2а стоят прочерки, в графе 3 также ставится прочерк;
   • общее количество товара должно совпадать с тем, что указано в документе по отгрузке;
   • в «авансовом» счете-фактуре в графе 3 ставится прочерк;
   • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 3 можно поставить прочерк.
4. Если графы 2, 2а и 3 заполнены, то в графе 4 указывается цена за единицу измерения в соответствии с договором без учета НДС, а в случае употребления государственных регулируемых цен, включающих в себя НДС, с учетом суммы налога:
   • если в графах 2, 2а и 3 стоят прочерки, то в графе 4 ставится прочерк;
   • цена (тариф) указывается в валюте (рублях и копейках, долларах и центах и др.);
   • в счете-фактуре, составленном при оказании услуг, в графе 4 можно поставить прочерк.
5. Стоимость без НДС рассчитывается как количество (графа 3), умноженное на цену (графа 4) по соответствующей строке (в «авансовом» счете-фактуре в графе 5 ставится прочерк).
6. Для подакцизных товаров указывается сумма акциза. Для товаров, не являющихся подакцизными, указывается «без акциза» (в «авансовом» счете-фактуре в графе 6 ставится прочерк).
7. Налоговая ставка:
   • 0% — в случае реализации товаров и работ (оказания услуг), которые связаны с экспортом;
   • 10% — при реализации некоторых видов льготных товаров, которые перечислены в п. 2 ст. 164 НК РФ;
   • 18% — в остальных случаях.

   Расчётная ставка: 10/110 или 18/118 при предоплате или удержания НДС налоговыми агентами и в иных случаях, указанных в п. 4 ст. 164 Налоговом Кодексе Российской Федерации.

8. Для расчета общей суммы НДС используют эту формулу: стоимость без налога (графа 5), умноженная на ставку (графа 7) в данной строке.

   В графе 8 указывают «без НДС» при товарообороте, если освобождены от НДС в соответствии со статьей 145 Налогового Кодекса Российской Федерации.

9. Для расчета стоимости НДС действует следующая формула: стоимость без НДС (графа 5) плюс величина НДС (графа 8) в данной строке:
   • стоимость товара должна соответствовать товару, стоимость которого указана в документе по отгрузке товара;
   • в «авансовом» указывается вся сумма, которая получена после оплаты с учетом НДС.
10. Код страны-производителя товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (в «авансовом» счете-фактуре в графе 10 ставится черта).

    10а) То же, что и в графе 10.

11. Указывается номер ГТД (в графе 11 в “авансовом” счете-фактуре ставится черта).ЭСФ подписывается одной электронной цифровой подписью (ЭЦП). Как правило, это руководитель или уполномоченное лицо и индивидуальный предприниматель.

• Скачать бланк электронной счет-фактуры
• Скачать образец электронной счет-фактуры

Использование факсимильных подписей иначе говоря клише-печатей не допускается.

Какие графы и строки в нем содержатся?

В обычном

1. Стандартный бланк счет-фактуры состоит из строчной и табличной части.
2. Строки пронумерованы, располагаются в определенном порядке и содержат все основные данные и реквизиты сторон.

   Сюда входят:

   • названия и адреса организаций;
   • их ИНН/КПП;
   • сведения о грузоотправителе и грузополучателе;
   • идентификатор государственного контракта.

   Кроме того, указывается:

   • наименование документа и дата его составления;
   • валюта, в которой производится расчет и ее код (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте здесь);
3. Заполняются строки в соответствии с принятыми правилами.
4. При отсутствии данных ставится прочерк. Например, в строке для указания идентификатора государственного контракта.
5. Далее документ представлен таблицей, которая имеет пронумерованные графы. В нее вносят сведения о:
   • наименовании товаров и оказанных услуг;
   • коды товара;
   • единицы его измерения и количество.
6. В этой же таблице прописывается:
   • цена товара;
   • общая стоимость;
   • сведения о налоговой ставке;
   • конечная стоимость вместе с налогом.
7. Также обязательно указывается:
   • страна-производитель;
   • ее наименование;
   • код и номер таможенной декларации при необходимости.
8. В последней итоговой строке таблицы указывается полученная общая сумма вместе с налогом.
9. Под таблицей идут строки для подписей с указанием рядом фамилии, имени, отчества для руководителя организации ( или уполномоченного на то лица), главного бухгалтера.
10. Отдельная строчка для индивидуального предпринимателя или лица, его представляющего, с подписью, расшифровкой и реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.
11. После подписания на заполненный бланк ставится печать.
12. Исправления, зачеркивания, помарки при заполнении счет-фактуры не допускаются.

• Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Word бесплатно
• Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
• Скачать образец счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно

В корректировочном

1. При различных изменениях в цене, количестве товара и т. п, составляется специальный документ, который прилагается к основному – корректировочный счет-фактура.
2. Такой бланк также состоит из строчной и табличной части.
3. Строки содержат информацию о номере и дате составления документа, а также об основном бланке, к которому он прилагается.
4. Далее также указываются данные и реквизиты сторон, наименование и код валюты, как и в обычном счете-фактуре.
5. Таблица, которая заполняется ниже, также содержит пронумерованные графы и все сведения о товаре, цене и налоговой ставке, что и в обычной форме документа, кроме информации о стране, где товар производился.
6. На каждое наименование, указанное в графе 1, далее идет по четыре строки:
   • А (до изменений).
   • Б (после изменений).
   • В (увеличение).
   • Г (уменьшение).
7. Нижними строками в таблице будут итоговые цифры увеличения и уменьшения – суммы строчек В и Г.
8. Подписи с расшифровками и печать расположены после таблицы, как и в основном бланке.

• Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Word
• Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Excel
• Скачать образец корректировочного счет-фактуры в Excel

В авансовом

Бланк счет-фактуры на аванс не отличается от обычного.

1. Строчная часть заполняется в стандартном порядке, в таблице в первой графе, где указывают наименование товара, первой строкой пишется “Аванс” или “Предоплата”, далее наименование товара в обычном порядке.
2. Из остальных граф таблицы заполняются только те, в которых обозначена стоимость, налоговая ставка и сумма вместе с налогом, во всех оставшихся ставятся прочерки.
3. Подписывается в стандартном порядке.

Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете тут.