​​как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2021 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Пример.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. – на 1-го ребенка;

1 400 руб. – на 2-го ребенка;

3 000 руб. – на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за январь 2021 года равна: 3 146 руб. ((30 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Как отразить НДФЛ с зарплаты в отчете 6-НДФЛ, пошагово разъяснили элксперты Консультант. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите к подсказкам от экспертов.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Ндфл калькулятор онлайн

Россияне и граждане других стран, получающие доходы на территории Российской Федерации, обязаны уплачивать в бюджет государства подоходный налог. НДФЛ могут начислить с заработной платы, средств, вырученных с продажи имущества и другой прибыли.

Высчитать сумму платежа поможет онлайн калькулятор НДФЛ, но прежде чем считать, необходимо разобраться с особенностями осуществления расчета.

Все физические лица являются плательщиками НДФЛ (исключение составляют люди, чей заработок невозможно официально подтвердить). В зависимости от типа облагаемого дохода существует несколько ставок налогообложения:

• базовая ставка (для резидентов РФ) – 13%;
• ставка для нерезидентов – 30%;
• ставка на прибыль по облигациям – 9%;
• ставка налога, который придется вычесть с выигрышей и с процентов по банковским вкладам – 35%.

К резидентам относятся все лица, проживающие в Российской Федерации более 182 дней в течение отчетного года, а также военнослужащие и госслужащие находящиеся длительное время в заграничной командировке. Все остальные – нерезиденты.

Подлежащие начислению от государства пенсионные и другие виды пособий, в том числе и маткапитал, не являются объектами налогообложения, учитывайте это при заполнении деклараций.

Как работать на калькуляторе?

Предположим, нам при помощи калькулятора НДФЛ необходимо рассчитать и вычесть из зарплаты налог, чтобы узнать сколько будет начислено к получению.

Чтобы осуществить расчет на калькуляторе НДФЛ от суммы на руки:

• откройте на сайте форму онлайн калькулятора и выберите ставку НДФЛ: 13 процентов или 30 процентов.
• укажите сумму заработка до вычета;
• нажмите кнопку «Посчитать».

После того как расчет НДФЛ будет завершен на экране появится информация о начисленном налоге и о доходе после всех вычетов. Если вы уже получили деньги на руки и хотите рассчитать заработок до оплаты НДФЛ, введите исходное значение в графе «сумма без НДФЛ» и нажмите «Посчитать».

На что обращать внимание при расчетах?

Если есть несовершеннолетние дети (студенты – до 24 лет), это необходимо выделить при проведении онлайн расчетов НДФЛ на калькуляторе. Постарайтесь найти программу, которая высчитывает налог с учетом льготы. Согласно пункту 4 статьи 218 НК РФ, каждый из родителей (опекунов) имеет право претендовать на вычет в размере:

• до 2 детей – 1400 рублей;
• на 3 и более детей – 3000 рублей;
• если родитель воспитывает детей в одиночку сумма вычета увеличивается в 2 раза.

На последний пункт обратите особенное внимание, даже если программа способна посчитать NDFL родителю, вычисленный результат может оказаться ошибочным, так как не был произведен именно двойной вычет. Высчитать сумму налога вам придется самостоятельно

Для это из полученного результата вычитаем 1400 или 3000, по количеству несовершеннолетних на иждивении.

Еще один важный момент: высчитываться вычет на детей будет до того момента пока годовой доход налогоплательщика в сумме не достигнет трехсот пятидесяти тысяч рублей. К примеру, если зарплата человека составляет 50 тысяч в месяц, то уже в сентябре НДФЛ будет рассчитываться без учета детей.

Калькулятор поможет осуществить расчет имущественного вычета. Основания для его предоставления возникают после приобретения или продажи жилья и в ряде других случаев (п.1 ст. 220 НК РФ).

А после продажи жилья он может получить имущественный вычет путем уменьшения оплачиваемого в бюджет налога с полученной прибыли.

Основные формулы

Чтобы вычислить налоговую базу с начала года, следует из суммарных доходов вычесть сумму имущественного, социального или иного вычета.

Зная базу и ставку, можно легко выделить из полученной прибыли сумму НДФЛ.

Для этого воспользуетесь следующими формулами расчета:

• НДФЛ = НБ * 13% (для резидентов);
• НДФЛ = НБ * 30% (для нерезидентов).

Формулы для того, чтобы выделить НДФЛ от заработной платы:

• изначально начисляемый заработок = деньги «на руки» / (100% — 13%);
• НДФЛ = оклад «на руки» * 13% / (100% — 13%).

Кем и как производится расчет налога и его уплата?

Обычно рассчитывает и уплачивает НДФЛ работодатель, но иногда граждане обязаны самостоятельно сдавать налоговую декларацию о доходах. В этом случае калькулятор незаменим, на нем можно за несколько секунд высчитать точную сумму налога.

Если человек является индивидуальным предпринимателем, который работает по ОСН или имеет помимо заработной платы дополнительный доход со сдачи жилья в аренду или с получения дивидендов, до 31 марта следующего года он должен вычислить НДФЛ и сдать декларацию в ИФНС. Оплата налога осуществляется до 15 июля включительно. Рассчитать сумму налогового платежа поможет онлайн калькулятор.

Плательщики и объект налогообложения

Общая информация

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

— лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

— лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:индивидуальные предприниматели;нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов (например, по договорам аренды имущества, договорам найма);физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;физические лица, резиденты Российской Федерации по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;доходы, полученные в порядке наследования от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО.Пример:Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Объект налогообложения

Доходы, облагаемые НДФЛ

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Виды облагаемых налогом доходов перечисляются в статье 208 Налогового Кодекса РФ

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Сюда входят. в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;от сдачи имущества в аренду;доходы от источников за пределами Российской Федерации;доходы в виде разного рода выигрышей;иные доходы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Сюда относятся, в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения объектом недвижимости;доходы, полученные в порядке наследования от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца и мать) братьев и сестер);доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;иные доходы.

Отчетный период и налоговый период

Отчетный период — Год

Налоговый период — Год

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

• сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
• для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
• документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Похожие публикации

Не выданная в установленный срок зарплата депонируется и учитывается на счете 76.4 «Расчеты по депонированным суммам». Востребовать свою зарплату работник вправе в течение 3-х лет (письмо ФНС РФ № 3-2-06/109 от 06.10.2009). По истечении этого срока, если зарплату никто не востребовал, сумма списывается на внереализационные расходы (Дт.76.4 Кт 91).

Пример 2

Проводки по зарплате и по удержанию НДФЛ из нее, как правило, составляют в последний день месяца, за который она начислена. Удержание НДФЛ по отпускным и больничным осуществляется в день их выплаты. А проводки по перечислению НДФЛ в бюджет — в день, когда деньги списаны со счета налогового агента (согласно выписке банка).

Трудовой кодекс РФ. Статья 240. Право работодателя на отказ от взыскания ущерба с работника Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника. Собственник имущества организации может ограничить указанное право работодателя в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации.

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Рекомендуем прочесть: Изменения в ук рф в ст 228 за декабрь 2021,январь 2021

Как рассчитать и удержать НДФЛ с заработной платы работника?

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2021 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

Пример расчета подоходного налога с вычетами для 2021 года

Предлагаем два примера расчета НДФЛ в онлайн калькуляторе — в первом случае известна посчитанная бухгалтером заработной платы и нужно посчитать размер подоходного налога, который нужно вычесть, во втором случае дана величина зп, выданная работнику, из которой уже вычтен налог, и следует рассчитать его величину.

13 процентов от начисленной заработной платы

Работнику назначена заработная плата за март 2021 года в размере 34 000. У сотрудника двое детей — 5 и 9 лет. Иных прав на вычеты нет.

В калькуляторе построчно вписываем:

• 1 — отмечен левый пункт;
• 2 — 34000 (зарплата до налогообложения);
• 3 — 9 и 5 (возраст первого и второго ребенка);
• 4 — 0 (нет права на другие вычеты, кроме детского).

Результаты:

Детский вычет = 2800 (по 1400 на каждого ребенка), Налог = 4056 руб.

13 процентов от суммы зарплаты на руки

Работник получил на руки 28500 руб., из этой суммы уже вычтен подоходный налог, и сотрудник хочет знать его размер. У него трое детей в возрасте 25, 23 и 12 лет.

В калькуляторе заполняем следующие поля:

• 1 — отмечен правый пункт;
• 2 — 28500 — (полученная зарплата);
• 3 — 25, 23 и 12 (возраст первого, второго и третьего ребенка, несмотря на то, что на старших вычет уже не положен, их возраст также нужно указать для правильного определения размер вычета на младшего);
• 4 — 0.

Результаты:

Вычет = 3000 руб. (на третьего). Налог = 3810.34 руб.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Существует несколько разновидностей налогооблагаемой базы, которые напрямую влияют на ставку исчисления НДФЛ:

• Зарплата наемных работников-граждан Российской Федерации;
• Доход учредителей, акционеров предприятий, фирм;
• Заработок лиц, находящихся в пределах страны менее полугода, так называемых нерезидентов;
• Прибыль от вкладов в банках, выигрышей в лотереи или получения иных денежных призов.

Можно ли самостоятельно произвести подсчет суммы взноса НДФЛ и составить декларацию о доходах? Для этого необходимо предельно точно высчитать все доходы за весь налоговый период.

Если общий доход, полученный за календарный год менее, чем 280000 рублей, таким налогоплательщикам законом предусмотрены налоговые преимущества — вычеты на несовершеннолетних детей, возврат средств за покупку имущества и некоторые другие. Эти суммы вычитаются из общей, а получившийся остаток и берется в качестве налогооблагаемой базы.

Сколько процентов от зарплаты составляет подоходный налог?

В нашей стране НДФЛ с зарплаты, полученной прибыли от имущественных сделок и доходов с дивидендов составляет 13% для граждан РФ и 30% для населения, не имеющего Российского гражданства. Эти цифры закреплены в налоговом законодательстве.

Многие граждане пользуются налоговыми льготами. Самая распространенная из них — льгота на детей, применение которой регламентируется ст. 218 НК России.

Налоговые скидки на детей могут получить как родные, так и приемные родители. Данная льгота предоставляется и попечителям ребенка до восемнадцати лет. Работники предоставляют в организацию, где они трудятся, документы ребенка и правильно составленное заявление на налоговые льготы. В подавляющем большинстве случаев, работодатель самостоятельно подает данные о сотрудниках-льготниках в налоговую и пенсионный фонд.

На ребенка, достигшего совершеннолетия, но продолжающего очное обучение в любом учебном заведении, вычет также распространяется. Для этого нужно ежегодно подавать в бухгалтерию предприятия справку с места учебы, которая удостоверяет статус студента. При изменениях, связанных с окончанием учебы, льгота перестает быть актуальной.

Матери-одиночке полагается двойной вычет. Эта же ставка может быть применена к одному из родителей (опекунов) детей, если второй по месту работы не платит данный налоговый вычет.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы

Налог с заработной платы удерживается бухгалтерами организации

Важно, чтобы средства со счета предприятия вовремя попали в бюджет, поскольку нарушения сроков караются, согласно ст. 123 Налогового Кодекса, пенями и штрафами

Подоходный налог, как и сама зарплата, начисляется раз в месяц. С 01.01.2016 г. вступили в силу изменения в ст. 223 и 226 НК РФ. Теперь сборы с доходов физлиц должны быть перечислены в бюджет не позже, чем в день, следующий за датой реальных выплат заработной платы. Крайний срок перечисления платежей с отпускных и листов нетрудоспособности — последний календарный день месяца их исчисления. НДФЛ с авансов не выплачивается.

Какая сумма не облагается налогом при расчете зарплаты?

Налогом не облагаются следующие начисления:

• Пособия сотрудницам по беременности и родам;
• Всевозможные дотации;
• Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет декретницам;
• Материальная помощь до четырех тысяч рублей в год;
• Алименты, выплачиваемые на основании судебного решения;
• Командировочные расходы и суточные компенсации;
• Стипендии;
• Пособия по безработице;
• Социальные пенсии и прочие доплаты.

НДФЛ с листков временной нетрудоспособности, а также с отпускных, исчисляют, взяв за основу средний заработок работника.

Налоги с аванса по зарплате

Здесь нужно понять разницу между двумя понятиями — дата получения заработной платы и дата фактической уплаты дохода.

В первом случае речь идет о дне, когда произведен окончательный расчет дохода за календарный месяц. Во втором — день фактического поступления денег на счет сотрудника или получения зарплаты в кассе предприятия.

Статья 226 НК России гласит, что удержания налогов производятся из фактически выплаченных сумм. Однако, из разъяснений чиновников следует, что данные вычеты должны осуществляться лишь раз в месяц. Таким образом, аванс, если только дата его оплаты не совпадает с последним днем текущего месяца, не подлежит уплате НДФЛ .