Лучшие изобретения 2020 года

Специфика налогообложения

Должен ли работодатель платить какой-либо дополнительный налог по патенту иностранного гражданина? Нет, но размер НДФЛ будет зависеть от того, имеет ли сотрудник статус резидента РФ. Надо отметить, что между ним и патентной системой легализации нахождения человека в России нет прямой зависимости. Правило, о котором идет речь, касается, что интересно, также и граждан РФ. Статус резидента получает любой человек, легально находящийся на территории РФ более, чем 6 месяцев в течение полугода. В этом случае он платит налог 13%. Если человек, в свою очередь, живет в основном за пределами России, то он, находясь в РФ, будет нерезидентом. Его НДФЛ намного выше — 30%.

Таким образом, если человек приехал в РФ с тем, чтобы получить патент для иностранных граждан и устроиться на работу, то он, трудоустроившись, будет платить НДФЛ 30%, пока период его нахождения в России не превысит 6 месяцев за полгода.

Можно отметить, что правила исчисления всех основных сборов в государственную казну для работодателей, нанимающих подданных зарубежных стран, в целом схожи со сценарием, который характерен для трудоустройства российских граждан. НДФЛ для резидентов — 13%. Вместе с тем, есть достаточно значимые отличия в аспекте отчислений в зарплаты сотрудника в ПФР, ФСС и ФОМС. Рассмотрим соответствующий нюанс.

Как известно, указанные взносы нужно платить только при трудовом договоре, при гражданско-правовом контракте — только в ПФР и ФСС. В первом случае это порядка 30% от зарплаты, во втором — чуть меньше. Это если наемный сотрудник — гражданин РФ. Необходимость в уплате соответствующих взносов, если работник — иностранец, зависит от его миграционного статуса. Таковых российским законодательством предусмотрено три:

• временно проживающий в РФ;
• постоянно проживающий в РФ;
• на временной основе пребывающий в РФ;

Какой из них будут иметь те, кому выдаются патенты на работу иностранным гражданам? Эксперты в сфере миграционного законодательства, в целом, сходятся во мнении, что третий. Поскольку в первом случае у человека, вероятнее всего, будет разрешение на работу, и патент для иностранных граждан ФМС его оформлять не заставит. Во втором случае — тем более, так как у заграничного подданного будет уже не только разрешение на работу, но также и вид на жительство.

Таким образом, действие патента для иностранных граждан некоторым образом коррелирует с миграционным статусом человека. Так, согласно законодательству РФ, если иностранец имеет статус временно пребывающего, то на него не нужно платить взносы в ФОМС, а в ФСС сборы подлежат перечислению по уменьшенной ставке. Но в ПФР платить нужно в любом случае.

Итак, специфика уплаты налогов и сборов в случае трудоустройства человека с патентом такова:

• иностранец платит НДФЛ 13%, если имеет статус резидента РФ, 30% — если основную часть времени проживает за рубежом;
• работодатель перечисляет с его зарплаты взносы в ПФР, в ФСС — по уменьшенной ставке;

Соответствующие обязательства при оформлении гражданина на работу по гражданско-правовому контракту и при подписании трудового договора по нормам ТК будут для компании-нанимателя одинаковыми: в ФОМС платить в обоих случаях ничего не нужно.

В российском бизнес-сообществе иногда возникает дискуссия — как соотносится процедура оформления иностранца с патентом со статусом высококвалифицированного специалиста? Рассмотрим соответствующий нюанс.

Если товарный знак не используется

В том случае, если товарный знак зарегистрирован, но не используется, это существенно сокращает возможность других лиц, которым необходимо использовать тождественные (либо сходные) обозначения. Если складывается такая ситуация, заинтересованное лицо может обратиться в Суд по интеллектуальным правам с исковым заявлением о досрочном прекращении действия товарного знака.

Если судебные органы удовлетворят такой иск, досрочное прекращение правовой охраны будет иметь следующие последствия:

• прекращение охраны любых товаров и услуг, которые указаны в свидетельстве на товарный знак;
• если же в отношении некоторых товаров/услуг не будет доказано то, что они не использовались, либо заявитель не выдвигал никаких претензий по ним – досрочное прекращение только части из того, что было написано в свидетельстве.

Использованием товарного знака признается применение товарного знака для индивидуализации товаров, работ и услуг, в отношении которых товарный знак зарегистрирован, путем размещения товарного знака на товарах, которые вводятся в гражданский оборот, а также при оказании работ, услуг для третьих лиц.

Когда товарный знак становится уязвимым для конкурентов?

Уязвимость товарного знака для лиц, заинтересованных в прекращении его действия, наступает через 3 года после того, как он будет зарегистрирован. После истечения данного периода времени, можно подавать в суд иск и доказывать, что ТЗ, который индивидуализировал товары и/или услуги, не использовался. Суд обязан рассмотреть исковое заявление и принять решение об отказе в удовлетворении иска, либо же, о досрочном прекращении действия товарного знака (как полном, так и частичном).

Если правовая охрана товарного знака будет прекращена, значит автоматически и прекращается исключительное право на его использование. Правообладатель должен доказывать в суде, что он использовал ТЗ на протяжении времени, с момента его государственной регистрации

Если у ответчика (правообладателя) есть доказательства того, что ТЗ он не использовал по таким причинам, которые от него не зависят, суд обязан принять их во внимание

Есть еще одна причина, из-за которой может быть досрочно отменена правовая охрана товарного знака – его вхождение во всеобщее употребление.

Вхождение ТЗ во всеобщее употребление

Если какой-либо товар пользуется широкой популярностью, появляется большое количество недобросовестных конкурентов, которые не только подделывают оригинальную продукцию, но и стараются выпускать ее под ТЗ, который визуально похож на находящийся под правовой охраной.

Задача правообладателя – защитить свои законные права. Но, если он не предпринимает никаких шагов по предотвращению выпуска контрафактной продукции и использования своего ТЗ, наступает момент, когда покупатели перестают воспринимать продукцию, не как товарный знак, а как определенный вид товара, присутствующий на рынке. Яркий пример – обозначение «термос». Изначально было ТЗ, а потом превратилось в название устройства, сохраняющего температуру.

Если правообладатель не контролирует рынок и не следит за тем, чтобы на нем не было контрафактной продукции под его ТЗ, заинтересованное лицо имеет право обратиться в Роспатент, попросить о досрочном прекращении действия товарного знака.

Процесс патентования чего-либо

Патенты и авторские права являются тесно связанными формами охраны интеллектуальной собственности, но соответствующие процессы их приобретения могут сильно отличаться. Как мы уже видели, любое оригинальное произведение искусства автоматически становится объектом авторского права, как только оно облекается в какую-либо материальную форму. Чтобы усилить эту защиту, автор может написать простое уведомление об авторских правах, которое включает слово «copyright» или символ авторского права «», имя владельца авторских прав и год создания. Чтобы получить патент, однако, вам нужно заполнить стопку форм, провести обширные исследования и, в большинстве случаев, нанять адвоката.

Иллюстрация из патента США № # 5,971,829. Моторизованный рожок мороженого, запатентованный в 1998 году Ричардом Хартманом.Устройство для поддержки, вращения и лепки порции мороженого. Даже эта относительно простая новинка имеет довольно обширный патент. Он включает в себя семь формул и шесть чертежей, а также цитирует 15 более ранних патентов. Изображение: uspto.gov

Предположим, вы гениальный изобретатель и придумали гениальный телепорт, устройство, которое может перемещать людей по комнате, сканируя их и воспроизводя их в другой точке и уничтожая оригинал. Для упрощения предположим, что вы хотите запатентовать свою идею. После того, как ваш прототип закончен, и вы успешно проверили свое творение на кошке и нескольких недоверчивых членах вашей семьи, первое, что вам нужно сделать, это найти в бюро патентов и товарных знаков, какие аналогичные идеи были запатентованы.

При поиске в базе данных вы получаете две связанные машины: машину, которая может телепортировать отдельные квантовые частицы и высокочувствительный медицинский сканер, который анализирует 10 28 атомов, составляющих тело человека. Ваша машина использует аналогичный сканер, чтобы каталогизировать крошечные частицы, которые составляют человека, и воспроизводит эти частицы таким же образом, как квантовый телепорт. Но вы добавили решающий элемент, который делает возможной человеческую телепортацию: сложную компьютерную систему, которая может организовать реплицированные квантовые частицы в точно такой же конфигурации, как и оригинал.

На данный момент вы знаете, что ваше изобретение является новым, но вы не знаете, какой объем вы можете запатентовать. Вы не изобрели телепортацию как таковую, но вы сделали ее осуществимой в больших масштабах. Запутавшись в том, как вы должны действовать, вы решаете обратиться за помощью к эксперту. Такой эксперт называется — патентный поверенный. Это адвокаты, имеющие научное или техническое образование и соответствующие требованиям патентного ведомства.

На какие виды деятельности можно купить патент

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д. Но окончательное решение остаётся за региональными властями.

По новым правилам, под патент не попадают только следующие виды деятельности:

• деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
• оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
• грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД местные законы будут обновлять и дополнять, поэтому важно следить за нововведениями

Особенности патентной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек. Рассматриваемый чиновниками законопроект предлагает увеличиь данный лимит до 50 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения. Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст

346.45 НК РФ)

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на патенте: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

Почему могут отказать? Причин несколько:

• неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
• предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
• имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

• потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 990 000 руб.;
• налоговая ставка — 6%;
• срок действия патента — 11 месяцев;

Размер налога рассчитывается так:

990 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 54 450 руб.

С 2021 года патент можно уменьшить на сумму уплаченных страхвзносов для ИП без наемных сотрудников до 100%, для ИП с сотрудниками не более 50%. Для этого нужно заполнить соответствующее уведомление.

Ознакомиться с образцом заполнения уведомления можно в КонсультантПлюс. Для этого достаточно оформить пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 18 150 руб., а затем до конца работы — еще 36 300 руб. Из этих сумм ИП вправе вычесть уплаченные  взносы.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

Можно ли получить патент на технологию обучения?

1.
Оформить программу тренинга как на научное произведение. Для этого программа действительно должна быть авторской, новой и представлять собой результат творческого труда. Ее необходимо зафиксировать на бумаге – в форме книги, сборника, схем и чертежей, хотя бы буклета – чтобы она стала объектом авторского права.

2.
Создать собственный бренд и зарегистрировать его как товарный знак. Это обеспечит ему дополнительную правовую охрану и даст возможность начать активное продвижение. В этом случае логотип или эмблема вашего образовательного продукта должна отдельно регистрироваться как промышленный образец. Вот несколько примеров обучающих методик, которые являются товарными знаками и охраняются законом:

• «Методика похудения диетолога Марианны Трифоновой» (свидетельство № 476019);
• «Метод Берлиц» для обучения иностранным языкам (свидетельство № 350692);
• «Методика Тадеуша Касьянова» по преподаванию боевых искусств (свидетельство № 542719);
• Товарный знак «Методы Бизнес молодости» (свидетельство № 525320).

Этот вариант лучше всего подойдет для обучающих методик, предполагающих использование какого-либо авторского тренажера для спортивных упражнений или другого приспособления (игрушки, карты, набора и т. д.), на которые тоже можно получить патент как на промышленные образцы.

3.
Оформить патент на метод проведения тренинга как на изобретение. Примеры подобных патентов, касающихся исключительно формата тренингов, можно найти как в образовании, так и в медицине:

• Патент РФ № 2220457
  «Способ обучения иностранному языку Шехтера И. Ю.» (приоритет от 20.03.2003 г.).
• Патент РФ № 2251972
  «Способ тренировки адаптационных механизмов личности к стрессовым ситуациям и устройство для его реализации» (приоритет от 12.03.2003 г.). Техническим результатом здесь является создание условий для наработки механизмов адаптации человека к ситуациям стресса.
• Патент № 2469412
  на метод обучения английской грамматике.
• Патент № 2484534
  на технологию подготовки пилотов.

Если вариант с регистрацией патента не подходит автору тренинга, он может прибегнуть к другим способам защиты своих прав. Обычно любая информация о тренингах, семинарах и других обучающих мероприятиях содержит фамилию автора вместе с его именем или хотя бы инициалами, а имя находится под охраной закона.

Данное решение неудобно в силу того, что взыскать компенсацию ущерба при использовании чужого имени возможно только тогда, когда затронута деловая репутация автора (к примеру, от его имени продают совершенно другую обучающую технологию, искаженный комплекс физических упражнений). Обязанность доказывать факт нанесения ущерба и аргументировать его размер в данном случае ложится на истца.

Можно зайти с другой стороны и подать жалобу на рекламное объявление о продаже поддельной обучающей технологии – оно нарушает законодательную норму, не допускающую обман потребителей с помощью рекламы. Образовательная технология неотделима от автора, и авторская подача является частью методики (хотя случается и так, что сам автор непосредственно не задействован в оказании услуги). В любом случае, продажа чужих, зачастую непроверенных, технологий от имени другого автора подпадает под статью о введении потребителя в заблуждение.

Так, из некоторых неофициальных источников поступала информация, что известная певица Полина Гагарина много раз подавала жалобы на неправомерное использование ее имени в рекламных объявлениях, посвященных различным методикам похудения, к которым она не имеет абсолютно никакого отношения.

Поэтому главный совет разработчикам различных образовательных технологий – задействовать все имеющиеся законодательные рычаги для защиты своего интеллектуального продукта, будет ли это патент, регистрация товарного знака или иные варианты.

Получить патент на технологию – задача не из простых. Для ее выполнения целесообразно обратиться к профессионалам нашей компании «Царская привилегия».

Также обратите внимание, что не все патенты на методы, полученные в РФ, можно будет расширять на другие страны. Так, в России возможно патентование методов лечения и диагностики

Однако данные методы не признаются изобретениями при получении европейского патента и патентовании в США. Тем не менее, их можно запатентовать в некоторых отдельных странах Европы.

Алгоритм регистрации названия

1. Проверка уникальности товарного знака. Можно воспользоваться следующими вариантами:

• Роспатент (платная услуга);
• онлайн-сервисы (бесплатно);
• патентное бюро (платная услуга) .

Все организации так или иначе проверяют уникальность обозначения, обращаясь к единому федеральному реестру зарегистрированных объектов интеллектуальной собственности. Но в результате вы получите список сходных наименований без понимания, что делать дальше.

Можете проверить название на уникальность прямо сейчас, чтобы узнать, есть ли сходные знаки и какова вероятность регистрации.

2. Заполнение заявки на регистрацию товарного знака.

3. Подача заявки в Роспатент.

4. Выполнение формальной экспертизы сотрудниками Роспатента (занимает около 4 недель), где проверяется правильность заполнения заявки и факт оплаты пошлин.

5. Проведение экспертизы по существу. На этом этапе эксперт Роспатента проверяет уникальность обозначения (до 12 месяцев).

6. Получение положительного решения.

7. Регистрация средства индивидуализации и включение данных в реестр Роспатента.

8. Вручение владельцу свидетельства о регистрации товарного знака.

Патентная система для физических лиц

Физические лица, также подпадают под нее. Их включение вызвано тем, что значительная часть населения занимается различным мелким бизнесом. Но не старается идти в налоговую, и платить налоги за проделанную работу. Ряды таких лиц пополняют разорившиеся ип, которые не справились с нынешней налоговой нагрузкой, и прекратили свою деятельность, решив уйти в тень. Исходя из этого, общая патентная система была разработана и для них.

Её суть состоит в том, что любое физическое лицо, которое решит заниматься каким-нибудь бизнесом в 2019 году, либо просто выполнять оплачиваемую работу, без вступления в трудовые отношения, может рассчитывать на минимальные налоговые ставки и сборы в бюджеты всех уровней. Благодаря таким разработкам налогового законодательства, которые будут действовать в 2019 году, физические лица получат следующие преимущества:

• могут выполнять любую работу за вознаграждение, платя за это минимальные налоги и другие платежи;
• это будет засчитываться в трудовой стаж, с учетом подачи необходимых документов, подтверждающих такую деятельность в 2019 году, и уплату соответствующих налогов;
• возможность работать на индивидуальных предпринимателей, без специального оформления.

Но тут есть некоторые минусы, которые состоят в следующем:

• такая патентная система, которая начнет действовать в 2019 году, обязывает выполнять только ту работу, которая указана в специальном перечне, и право такой деятельности может быть подтверждено выданным патентом;
• патент, если в нем не указаны некоторые виды деятельности, не дает право выполнять работу в 2019 году, которая не предусмотрена в выданном патенте;
• патентная система предусматривает ряд штрафов, за нарушение правил о регистрации патента и его использования.

Как рассчитать стоимость патента

Патент выгоден тем, чьи доходы относительно велики. Если оборот маленький – вполне логично выбрать другую систему налогообложения. 

Ставка по ПСН составляет 6% (а в Крыму и Севастополе – снижена до 4% до 2021 года). При этом при патентном режиме в качестве налоговой базы берётся так называемый ПВГД – потенциально возможный годовой доход. Его устанавливает местное законодательство в диапазоне от 100 000 до 1 000 000 рублей в год. Более того, в 2020 году региональным правительствам разрешили ограничивать применение патентной системы на территории своих субъектов РФ. 

Вот, на что они теперь могут влиять: 

• Ограничивать количество автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); 
• Ограничивать общую площадь сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков;
• Выдавать один (единый) патент сразу на несколько похожих видов деятельности, а не на каждый отдельно;
• Привязывать местный ПВГД к средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или квадратный метр площади таких объектов).

Кроме того, власти субъекта федерации могут увеличить по своему усмотрению и ПВГД:

• До 5 000 000 рублей для городов-миллионников – на все виды деятельности;
• До 3 000 000 рублей – для услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей, перевозкам пассажиров и грузов, медицинской и фармацевтической деятельности, обрядовых и ритуальных услуг;
• До 10 000 000 рублей – для сдачи в аренду жилья, нежилых помещений и земельных участков, розничной торговли (исключения сделаны лишь для развозной и разносной торговли), услуг общественного питания. 

Кстати, если при исчислении стоимости патента было учтено среднее количество сотрудников, машин или ещё чего-либо, а потом это количество сократилось – никакого пересчёта произведено не будет. Стоимость патента определяется на весь срок его действия. А вот если людей станет больше – предпринимателю придётся докупить новый патент с учётом этих изменений. 

Стоимость патента рассчитывается налоговиками, но можно сделать это и самостоятельно. В интернете можно найти калькулятор ПСН, либо рассчитать сумму, опираясь на региональное законодательство. Второй метод, правда, может запросто свести вас с ума. Особенно если вы не юрист и не бухгалтер.

Какие налоги заменяет собой патент? 

Как и при других спецрежимах, при патентной системе налогообложения индивидуальный предприниматель не должен платить ряд налогов:

• Налог на доход физического лица (НДФЛ), полученный от деятельности, на которую получен патент (доход от всей остальной деятельности ИП облагается НДФЛ). 
• Налог на имущество, если оно используется только в той деятельности, на которую получен патент;
• НДС – кроме того, который платится при импорте.