Оценка профессиональных рисков: новые правила в 2021 году

Введение

Проблемы управления рисками являются, с одной стороны, хорошо изученными в российской и мировой практике, о чем свидетельствует большое количество стандартов и руководств в этой области, выработанные механизмы, классификации и алгоритмы управления рисками, многочисленные публикации. Однако во всем многообразии фундаментальных и прикладных исследований данного вопроса нередко отсутствует новизна, отраслевая специфика управления рисками, учет взаимосвязи и взаимовлияния различных рисков. В значительной части исследований описан типовой общеизвестный механизм управления рисками, включающий две составляющие:

  • построение в рамках общей системы управления в компании подсистемы управления рисками;
  • реализацию типовых процедур и алгоритмов управления рисками: идентификацию, качественную и количественную оценку, выбор методов и способов нивелирования рисков.

Широкое распространение такого механизма управления рисками вполне объяснимо – он сформировался под влиянием системного подхода в общем менеджменте, распространившегося на другие области управления, в т.ч. и на управление рисками.

Однако современная парадигма управления акцентируется не на системном, а на процессном подходе, что означает большую привязку не к системе, а к бизнес-процессам внутри компании. На примере управления рисками можно сказать, что ключевым вопросом в организации работы по управлению рисками становится не формирование централизованной системы управления рисками на предприятии, а ее децентрализация на процессы, встраивание управления рисками в основные, обеспечивающие, поддерживающие и развивающие бизнес-процессы. Процессный подход к управлению рисками все чаще используют на практике промышленные предприятия. Фактически, это альтернатива системному подходу, которая сложилась из практического опыта управления рисками в зарубежных и российских промышленных предприятиях, но слабо освещенная в периодической литературе и учебных материалах по управлению рисками , ,.

Изучение организационно-экономических механизмов управления рисками для российских предприятий в настоящее время является высоко актуальным: санкции и ограничение доступа к зарубежным рынкам капитала, политика импортозамещения вынуждают компании полностью пересматривать устоявшиеся хозяйственные отношения, повышают неопределенность внешней среды, а, значит, и уровень риска. В такой ситуации корпоративные механизмы управления рисками, основанные на системном подходе, не справляются с темпами изменений, протекающими во внешней среде. Наиболее ощутимые изменения происходят на промышленных предприятиях, предприятиях торговой сферы, где эффективность производственных блоков напрямую зависит от качества организации ресурсных потоков.

Поэтому цель исследования, по результатам которого подготовлена данная статья, заключалась в систематизации подходов, организационно-экономических механизмов и моделей управления рисками.

Основной акцент в исследовании был сделан на проблемы управления финансовыми рисками, поскольку, во-первых, на них приходится значительная часть предпринимательских рисков компании, а, во-вторых, большинство рисков компании трансформируется в финансовые убытки.

В качестве объектов исследования были выбраны предприятия легкой промышленности, а в качестве предмета исследования – управление рисками на предприятиях легкой промышленности.

В качестве теоретической основы исследования использовались фундаментальные теории в области менеджмента, экономики фирмы, финансового менеджмента, стандартов и методов управления рисками. В частности, были использованы идеи и положения из теории цепочки создания стоимости Майкла Портера, работы И.А. Бланка, материалы актуальных диссертационных исследований, отраслевые отчеты.

Основные аспекты управления финансовыми рисками были изучены в работах И.Т. Балабанова, И.А. Бланка, И.В. Булавы, В.В. Вахитова, А.Е. Величко, В.М. Гранатурова, Н.В. Гриневой, Г.Г. Кадыкова, Р.М. Качалова, Г.Б. Клейнера, М.Н. Крейниной, В.В. Ковалева, И.Я. Лукасевича, Р.С. Сайфулина, Е.С. Стояновой, Е.А. Федоровой, Г.А. Хайдаршиной, Н.В. Хохлова, Б.Б. Хрусталева и др.

В методологическую основу работы легли принципы системности, комплексности. Для проведения расчетов и обоснования использовался сравнительно-сопоставительный анализ, математические и статистические методы.

Примеры анализа финансовой отчетности на предмет рисков

В современной практике менеджмента бухгалтерскую отчетность часто именуют финансовой. Виды отчетности, которые предназначены для внешних заинтересованных лиц, включают следующее.

  1. Финансовую отчетность, которая готовится для налоговых органов, органов Росстата, банков и акционеров.
  2. Налоговую отчетность.
  3. Управленческую отчетность для высшего менеджмента компании и основных владельцев.

Поскольку управленческая отчетность также может готовиться на принципах бухгалтерского учета, то и состав бухгалтерской отчетности несколько шире, чем финансовой. Однако объективности ради следует признать, что понятия эти в российской действительности тождественны. Предположим, что по действующему регламенту риск-менеджер ежеквартально инициирует качественный анализ рисков по данным финансовой отчетности. Разберем пример, как это может происходить.

Допустим, что анализ выполняет заместитель финансового директора. Лучше всего поместить данные отчетов за несколько отчетных периодов в один файл в формате Excel и начать по каждой позиции отслеживать динамику изменения статьей, по необходимости углубляясь в аналитику. Так, например, основные средства, незавершенное строительство и НМА характеризуются ценовыми рисками, что может быть связано:

  • с повышением покупной стоимости активов;
  • с себестоимостью объекта капитального строительства, превысившей стоимость сметных расчетов;
  • с возможной необходимостью переоценки ОС и НМА и т.д.

Следующий пример касается рисков финансового инвестирования по статье «Долгосрочные финансовые вложения». Предположим, что компания осуществила инвестиции в акции российских «голубых фишек». Этому сопутствуют риски биржевой стоимости акций, дивидендные риски и т.п. Аналитик, который проводит анализ, обязан зафиксировать изменение ситуации, и отразить рисковую динамику в своей справке.

Пример оценки налоговых рисков связан с рядом статей актива и пассива баланса (строки 145, 220, 515, 620) и определенными строками отчета о прибылях и убытках (строки 141, 142, 150). Данные позиции целесообразно отслеживать:

  • все вместе;
  • по каждому налогу в динамике по периодам;
  • по отложенным налоговым активам;
  • по отложенным налоговым обязательствам.

Финансовый руководитель имеет возможность оперативно проверить возможные учетные ошибки, резервы налогового планирования. Например, основные критерии к обращению НДС на возмещение из бюджета выполнены. Однако какие-то позиции в книге продаж являются спорными, существует риск, что в результате камеральной проверки НДС к уплате не будет уменьшен ИФНС на планируемую сумму, и этот риск должен быть зафиксирован руководителем финансовой службы. Подобным образом проходятся все статьи формы №1 и формы №2. Для риск-менеджера составляется комплексная справка о качественном анализе финансовых рисков.

Организация проведения оценки профрисков и выбор правильной методики

Итак, кто обязан проводить оценку рисков в организации, по какой методике это делать? Сколько денег придется потратить работодателю? Дадим ответы на наболевшие вопросы. Поскольку на законодательном уровне не утверждены инструменты для выявления опасностей, оценке уровня рисков, работодатель вправе использовать любой метод по своему усмотрению в зависимости от особенностей своей экономической деятельности и сложности производственных процессов. Можно применять также методические рекомендации по принципам и методам оценки, оформленные в форме национальных стандартов. Также работодатель должен сам определить для себя, кому поручить эту работу — доверить оценку профрисков экспертам сторонней организации, или самостоятельно выявить опасности и разработать мероприятия по их снижению.

Требования к организациям, которые проводят оценку профрисков

В Федеральном законе от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (ред. от 15.04.2019) оценка профессиональных рисков не указана. Также нет и такой области аккредитации в Приказе Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 N 205н (ред. от 14.11.2016) «Об утверждении перечня услуг в области охраны труда, для оказания которых необходима аккредитация, и Правил аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда».

Это означает, что оценку профессиональных рисков может проводить любой индивидуальный предприниматель или юридическое лицо — ведь запрета на это в законодательстве нет. Все, что не запрещено, можно применять.

Сколько стоит провести оценку профрисков

Цену договора за проведение экспертной оценки рисков определяют исключительно соглашением сторон, сложностью выполняемых исследований, применением математико-статистических моделей, квалификацией экспертов и т.п.

Что должен помнить работодатель об оценке профрисков

На основании того, что мы уже вам описали, можно сделать 3 важных вывода:

  1. Оценку профессиональных рисков необходимо проводить в отношении всех рабочих мест, созданных у индивидуального предпринимателя или юридического лица.
  2. Работодатель исключительно самостоятельно выбирает экспертную организацию, методику оценки рисков, а также способы снижения этих рисков, и никто не может ему в этом препятствовать, кроме закона.
  3. Работодатель может провести идентификацию и оценку рисков самостоятельно, также он может сам разработать для себя методику оценку, или использовать для этого наиболее подходящие ему стандарты, отраслевые документы и другие источники.

Не проведение оценки профриска для офисного сотрудника не может быть оправдано повышением внимания к производственному персоналу. Это дискриминационное проявление по отношению к работникам, и не должно допускаться. Каждый работник имеет право на полную достоверную информацию об условиях труда, а, следовательно, и о связанных с этим трудом рисков (ст. 21 ТК РФ). В этой статье указано, что не только специальная оценка условий труда является источником информации об условиях труда на рабочих местах, но проведенная в ее рамках идентификация вредных и опасных факторов может быть применена и при оценке рисков.

Внимание! 21 марта 2019 года Роструд издал приказ от 21.03.2019 № 77, содержащий инструктивный материал для государственных инспекторов по труду по проверке создания и обеспечения функционирования системы управления охраной труда. Инспекторы получили руководящий документ, что конкретно нужно проверять у работодателя, и в какой последовательности нужно контролировать, как оцениваются профессиональные риски.

Мы рекомендуем тем работодателям, которые еще не составили план мероприятий по снижению уровней профессиональных рисков, обязательно прочитать этот документ, а также типовое Положение о системе управления охраной труда», утв

Приказом Минтруда России № 438н от 19 августа 2016 года.

Что ждать работодателям и специалистам по охране труда в 2021 году?

Важное изменение — ввели два основных принципа охраны труда. Первый принцип базируется на предупреждении в виде управления рисками. Второй — принцип минимизации тех последствий, которые мы не смогли предотвратить. Управление такими последствиями позволит уменьшить травмы, которые могут получить работники на рабочих местах

У работодателя появятся новые обязанности, которые связаны со ст. 209 Трудового кодекса, где прописано, что работодатель должен создавать безопасные условия труда. Действующая редакция Трудового кодекса РФ не отвечает на вопрос, как создавать такие условия.

Что ждать работодателям и специалистам по охране труда в 2021 году?

Важное изменение — ввели два основных принципа охраны труда. Первый принцип базируется на предупреждении в виде управления рисками. Второй — принцип минимизации тех последствий, которые мы не смогли предотвратить. Управление такими последствиями позволит уменьшить травмы, которые могут получить работники на рабочих местах

У работодателя появятся новые обязанности, которые связаны со ст. 209 Трудового кодекса, где прописано, что работодатель должен создавать безопасные условия труда. Действующая редакция Трудового кодекса РФ не отвечает на вопрос, как создавать такие условия.

Ограничения анализа рисков

Риск является вероятностной мерой и поэтому никогда не может сказать вам наверняка, какова ваша точная подверженность риску в данный момент времени, а только каково будет распределение возможных убытков, если и когда они произойдут. Также нет стандартных методов расчета и анализа риска, и даже VaR может иметь несколько разных подходов к задаче. Часто предполагается, что риск возникает с использованием вероятностей нормального распределения, что в действительности случается редко и не может учитывать экстремальные события или события «черного лебедя».

Финансовый кризис  2008 года ,  который подвергается эти проблемы как относительно доброкачественных расчетов VaR занижена потенциальное возникновение рисковых событий , связанных с портфелями ипотечных кредитов. Величина риска также была недооценена, что привело к чрезмерным коэффициентам левериджа в портфелях субстандартных кредитов. В результате недооценка возникновения и величины риска оставила учреждения неспособными покрыть миллиарды долларов убытков из-за обвала стоимости субстандартных ипотечных кредитов.

Основные этапы процедуры оценки и управления рисками

В заголовке не случайно используется слово «управление». Мы уже вскользь упоминали, что за процедурами оценки рисков должны следовать и процедуры управления ими, иначе оценка рисков так и останется просто оценкой рисков, не предполагая при этом никаких мер по уменьшению уровней существующих опасностей, и уж тем более не подразумевая никаких профилактических мероприятий по недопущению возникновения этих опасностей в дальнейшем. В принципе, подобный подход к методам, реализуемым в схемах риск-менеджмента, использован в новом ГОСТ Р 58771-2019, в котором методы (в ГОСТ – «технологии») оценки и управления риском сгруппированы по блокам, отражающим последовательность этапов риск-менеджмента.

Термин «управление профессиональными рисками» также содержится и в статье 209 ТК РФ. Согласно приведенному в ней определению, управление профессиональными рисками –  комплекс взаимосвязанных мероприятий, являющихся элементами СУОТ и включающих в себя меры по выявлению, оценке и снижению уровней профессиональных рисков.

Поэтому в дальнейшем, оставаясь в существующем правовом поле и используя словосочетание «оценка профессиональных рисков» или «оценка рисков», – мы будем понимать под ним именно систему оценки и управления рисками, т.е. то, что в мировой практике обычно именуют термином «риск-менеджмент».

Приведённые соображения полностью соответствуют букве и логике действующих в области оценки производственных рисков документов, среди которых в первую очередь можно назвать:

  • ГОСТ Р 54934-2012/OHSAS 18001:2007 Системы менеджмента безопасности труда и охраны здоровья;
  • ГОСТ Р 58771-2019 Менеджмент риска. Технологии оценки риска;
  • ГОСТ Р 51901.1-2002 Менеджмент риска. Анализ риска технологических систем;
  • ГОСТ Р 51897-2011/Руководство ИСО 73:2009 Менеджмент риска. Термины и определения;
  • ISO 45001:2018 Системы менеджмента охраны здоровья и безопасности труда.

Конечно, документов, так или иначе регламентирующих вопросы оценки рисков, в мире гораздо больше. Следует отметить, что в РФ практически отсутствуют законодательные и нормативные правовые акты в указанной области (за исключением нескольких упоминаний о рисках в ТК РФ и Типовом положении, о которых мы говорили ранее). Сфера оценки рисков в нашей стране регулируется документами (стандартами), имеющими статус нормативно-технических актов, то есть документами добровольного применения, и локальными нормативными актами работодателя, а также документами некоторых систем добровольной сертификации. Однако то обстоятельство, что большинство из действующих в РФ стандартов гармонизировано с уже неоднократно проверенными практикой международными документами (стандарты ISO, OHSAS и т.д.), позволяет считать, что их реализация позволит получить объективную картину состояния и условий безопасности труда и предложить, при необходимости, эффективные корректирующие мероприятия.

Процесс риск-менеджмента носит непрерывный циклический характер. Это означает, что недостаточно однократно реализовать последовательность указанных в схеме этапов – наоборот, завершение одного цикла риск-менеджмента означает начало следующего, призванного при следующем повторении обеспечить ещё большее приближение работодателя к достижению цели «нулевого травматизма».

Методы оценки рисков, список

Методы оценки рисков подразделяются на качественные и количественные.

Качественные методы используются в случаях, когда риск не поддается количественному измерению либо в силу неточности данных, либо ввиду невозможности эти данные получить. К таким методам относятся:

  • мозговой штурм — в ходе применения этого приема происходит генерация идей, необходимых для решений небанальных творческих задач; обычно группа включает в себя до 10 человек и относится к высшему руководству организации;
  • структурированные (частично) интервью — метод схож с предыдущим, но при этом используется в ситуациях, когда собрать группу по каким-либо причинам невозможно;
  • метод Дельфи — процедура, предназначенная для получения единого мнения  группы, описанной выше;
  • контрольные листы – перечни опасностей и угроз, составленные с опорой на опыт функционирования определенной организации.

Количественные методы отличаются большей точностью результата. Они включают в себя:

  • метод Value at Risk (Var) — выраженная в денежных единицах оценка величины, которую не превысят ожидаемые в течение данного периода времени потери с заданной вероятностью;
  • анализ чувствительности — позволяет учитывать сразу несколько параметров (исходных функций) и определять их взаимозависимость;
  • сценарный анализ — моделирование различных ситуаций и оценка вероятностных последствий.

Широкое применение получают смешанные методы оценки рисков. Перечислим самые популярные:

  1. Статистический.
  2. Аналитический.
  3. Метод экспертных оценок.

Инструменты минимизации рисков

Кризис – водораздел в коммуникации бренда. До него компания накапливает репутационный капитал, после – распоряжается ресурсами для удержания инициативы в медиапространстве.

Чтобы минимизация репутационных рисков прошла успешно, нужно придерживаться двух глобальных стратегий.

Накопление репутационного капитала. В случае репутационного кризиса капитал станет подушкой безопасности, которая примет первую волну диффамаций. Иногда эту стратегию называют превентивной коммуникационной моделью.

Репутационный капитал формируется по двум направлениям.

Разные целевые аудитории могут прислушиваться к рациональным и эмоциональным мотивам. Поэтому лучше выстроить коммуникационную стратегию вокруг обеих составляющих.

Екатерина Козиченко

стратегический консультант

В качестве примера уничтожения репутации приведу компанию Arthur Andersen. Это американская аудиторская компания, одна из крупнейших в мире в свое время. Нашумевшее банкротство энергетической компании Enron в декабре 2001 года привело к уголовному расследованию в отношении Arthur Andersen. Enron обанкротилась из-за бухгалтерского мошенничества, а Arthur Andersen, которая подписывала бумаги Enron, перестала существовать, так как репутация ее была разрушена.

Чтобы превентивная коммуникационная модель принесли ощутимые дивиденды, стоит придерживаться следующих принципов.

Достоверность – коммуникация стремится отразить реальную деятельность бизнеса.

Открытость – стремление начинать и поддерживать двусторонние коммуникации со всеми заинтересованными сторонами.

Динамичность – коммуникации должны постоянно развиваться, соответствовать требованиям времени. Это касается прежде всего освоения новых каналов и технологий коммуникации.

Доверие и сопричастность – коммуникация создает благоприятную эмоциональную атмосферу. Как правило, сопричастность создается на стыке открытости и достоверности.

Системность – установленные правила коммуникации действуют всегда: как внутри бизнеса, так и во внешней среде.

Непротиворечивость – действия компании не идут вразрез друг другу.

Инициативность – бизнес активен в информационном поле, адекватно реагирует на события и умеет отмалчиваться, когда это нужно.

Антикризисная коммуникация. Есть три фактора, которые влияют на восприятие бизнеса в кризисный период: накопленный репутационный капитал, поведение компании во время кризиса, оценка ситуации в СМИ, соцсетях и блогосфере.

В антикризисной коммуникации стоит придерживаться принципа «делая, объясняй». Особенно это касается проблемных ситуаций на производстве, отравлений в общепите и других «ощутимых» проблем.

По опыту скажем: часто компании неверно идентифицируют источник проблем. В результате коммуникационная стратегия опирается на неверные выводы, и бизнес только усугубляет ситуацию.

Мониторинг и контроль системы управления профессиональными рисками

Мониторинг требуется, прежде всего, для обнаружения изменений в характеристиках рисков под влиянием изменений среды, а также с целью подтверждения адекватности применения действующих процедур в изменившихся условиях.

Процесс мониторинга в обязательном порядке должен сопровождаться ведением документации, как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Данные мониторинга также используются в целях оценки и прогноза состояния безопасности и охраны труда на предприятии.

Проводимый на основании непрерывного мониторинга анализ позволит оперативно выявлять возникающие проблемы на каждом рабочем месте, корректировать систему управления рисками с помощью организационных мер и влиять на безопасность трудового процесса в реальном времени.

Непрерывный мониторинг системы управления профессиональными рисками является наиболее оптимальным, поскольку дает оперативную, многостороннюю и достоверную информацию о системе и ее недостатках, которые обязательно проявляются в ходе трудовой деятельности.

Поскольку невозможно сразу построить идеальную систему управления профессиональными рисками, мониторинг позволяет выявить непредусмотренные дефекты и принять меры по их устранению, что в конечном итоге сохранит жизнь и здоровье работников.

Практическая значимость системы мониторинга заключается еще и в том, что ответственность за ту или иную возникшую ситуацию ложится на конкретного работника, который в свою очередь обязан выполнять требования охраны труда.

Экономические затраты на разработку и внедрение системы мониторинга управления профессиональными рисками должны планироваться в общих расходах на информатизацию и информационную деятельность в организации и внедрятся комплексно совместно с другими необходимыми для производства технологиями.

Способствовать решению задач результативного контроля системы управления профессиональными рисками могут:

  • проведение технических осмотров состояния оборудования (машин, механизмов, инструмента), проверка его соответствия требованиям безопасности;
  • проведение различных обучающих мероприятий: обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, проведение инструктажей по охране труда, стажировки на рабочем месте и проверки знания требований охраны труда;
  • проведение профилактических и обязательных медицинских осмотров, наблюдение за состоянием здоровья работников в зависимости от условий труда с целью наиболее объективной оценки профессиональных рисков, отражающей влияние условий труда на здоровье работающих с учетом особенностей воздействия вредных факторов.

Внедрив систему управления профессиональными рисками, необходимо постоянно проверять, продолжает ли она оставаться эффективной, и в случае неудовлетворительного результата максимально быстро принимать корректирующие меры или при необходимости осуществлять переоценку профессиональных рисков.

Подводя итоги можно выделить основные шаги для организации работы по оценке рисков:

  1. Принятие решение о готовности предприятия к переходу на риск-менеджмент.
  2. Анализ опасных/вредных производственных факторов.
  3. Составление матрицы рисков.
  4. Подготовка индивидуальных карт профессиональных рисков на каждом рабочем месте.
  5. Обучение и вовлечение работников в процессы оценки рисков.
  6. Постоянная оценка рисков на каждом рабочем месте.
  7. Реализация корректирующих мер.
  8. Мониторинг и контроль системы управления профессиональными рисками.

Следует отметить, что вышеуказанные процессы имеют цикличный характер и по результатам контрольных мероприятий разрабатывается перечень корректирующих и предупредительных мероприятий, направленных на улучшение технологических процессов и снижение уровня неприемлемого риска с учетом возможных финансовых издержек.

Метод Дельфи и метод номинальной группы: основы применения

В процессе идентификации риска используются различные разработанные методы количественной оценки рисков предприятия. Среди основных методов следует отметить следующие методы: контрольного списка, эвристический, метод Дельфи и целостный.

Например, метод Дельфи основан на мнении экспертов, приглашенных для участия в процессе идентификации рисков. В этом случае отдельные специалисты не встречаются и часто не знают, кто еще участвует в процессе идентификации рисков и какие виды рисков уже были определены.

Метод Дельфи состоит из трех этапов:

  • Отбор группы экспертов, которые осуществляют оценку.
  • Составление анонимного списка рисков, которым, по их мнению, подвержена компания.
  • Предоставление всем экспертам всестороннего исследования, в котором перечислены все типы рисков, выявленных экспертами, участвующими в процессе идентификации. Формирование запросов на новую идентификацию с учетом результатов, содержащихся в представленном исследовании (этот процесс может повторяться много раз).

Дельфийский метод оценки рисков деятельности предприятия аналогичен методу номинальной группы. Он позволяет контактировать отдельным экспертам без прямой связи между ними.

Оценка рисков на предприятии и пример применения метода номинальной группы включает три этапа:

сбор группы экспертов и просьбу представить в письменном виде свои идентифицированные риски; составление списка всех видов опасностей, полученных таким образом и обсуждаемых экспертами; придание каждому эксперту веса (важности данного риска для уровня доходности компании) и составление их рейтинга

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector