Сколько налогов мы платим на самом деле

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

• обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
• непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
• направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
• расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
• диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
• декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
• прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Виды прямых налогов

1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
   • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
   • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
   • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
   • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
   • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
   • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
   • уплаты как теми, так и другими.

Что относят к косвенным налогам

Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

К косвенным налогам относятся:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы.

Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

• с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
• при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
• с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
• с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
• с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
• с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
• при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
• при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
• с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).

Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 20%.

Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

• продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
• для детей (подп. 2 п. 2);
• медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
• периодической печати (подп. 3 п. 2);
• при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
• при приобретении племенного скота.

Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 20%.

При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

О том, как получить освобождение от НДС, читайте здесь.

Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

• алкогольные напитки;
• табачные изделия;
• легковые автомобили;
• мотоциклы;
• бензин и дизельное топливо;
• различные масла для двигателей;
• керосин для заправки самолетов;
• газ природный;
• топливо для печей.

Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2022 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

Популярные виды сборов: НДФЛ

Самым, пожалуй, распространенным в России прямым налогом является НДФЛ. Его обязаны уплачивать все физические лица, проживающие на территории РФ и получающие в том или ином виде персональный доход. Это могу быть как граждане России, так и подданные иностранных государств. Возможен вариант, при котором плательщиками НДФЛ будут лица, не имеющие паспорта какой-либо страны.

Объектом налогообложения выступает получение дохода за счет предпринимательской деятельности, наемной работы, продажи чего-либо. Учитывается не только выручка наличными, но также и натуральная форма доходов (по рыночной цене или определяемой государством стоимости).

Типовая ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для нерезидентов страны ставка существенно выше — 30%. Самое интересное, что к такому статусу могут быть причислены и граждане РФ — в тех случаях, когда основную часть времени живут за рубежом. В свою очередь, статус резидента получают иностранцы, если проживут в России более 183 дней в течение 12 месяцев.

Во многих зарубежных аналог НДФЛ возвращается, если доходы граждан ниже определенного уровня. В России механизма, в точности повторяющего такую схему, нет, но есть множество других оснований для возврата уплаченных сборов. Такие процедуры называются в РФ «налоговыми вычетами».

Что относят к косвенным налогам в России – список

Спикер – Елена Минина, Старший научный сотрудник Лаборатории развития налоговой системы Института прикладных экономических исследований РАНХиГС.

Все налоги делятся на прямые и косвенные, третьего не дано. Косвенные налоги – налоги на товары, работы и услуги и операции с ними, наиболее известными из них являются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Прямые налоги – налоги на доходы и имущество, наиболее известные из них налог на прибыль и налог на имущество.

Косвенные налоги фактически взимаются не с производителя, а конечного потребителя, включаясь в стоимость товара, работы или услуги, однако возможность перенесения налогового бремени на потребителя зависит от эластичности спроса.

В России все налоги кодифицированы, т.е. все они определены в Налоговом Кодексе РФ, в отдельных его главах. Так НДС посвящена глава 21 НК РФ, акцизам – 22 НК РФ, а государственной пошлине – 25.3 НК РФ. В доступной форме о налогах, которые подлежат уплате налогоплательщиками, можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Перечень косвенных налогов ниже.

НДС – Налог на добавленную стоимость

К косвенным налогам относится НДС. Этот показатель играет большую роль в прибыли продавца. Добавочная стоимость подлежит обложению налогами. НДС – вид косвенного налога, взимаемого с покупателя. На его долю приходится 40% бюджета. Это превышает процентные показатели в формировании казны при поступлении от прямых сборов. Уплата НДС производится по каждой сделке, не имеет значения количество посредников, через которых шла продукция. НДС платит конечный потребитель. Его платят все граждане, субъекты бизнеса. НДС имеет ставки, которые различаются в зависимости от того, какая продукция реализуется. Ставки разные: от 20% до 0%.

Особенностью НДС является тот факт, что налогом облагается не вся стоимость произведенного товара, работы или услуги, а только добавленная стоимость, которая возникла на конкретном этапе создания товара, работы или услуги. Это значит, что в бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. В случае, если разница получается отрицательной, НДС подлежит возврату из бюджета, что приводит к возникновению налоговых схем.

В соответствии со ст. 164 НК РФ в России применяются ставки 0%, 10% и 20%. Нулевая ставка НДС применяется, например, при экспорте. Ставка в 10% действует в отношении основных продовольственных товаров, товаров для детей, большинства периодических печатных изданий, ряда медицинских товаров, а также услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. В иных случаях налогообложение производится по ставке 20%. Отметим, что, например, в Казахстане, еще одной стране- члене Евразийского экономического союза (куда входит и Россия), пониженной ставки нет вообще, однако ставка НДС – всего 12%.

Когда НДС 0 процентов:

• экспорт продукции;
• пассажирские перевозки (некоторые виды);
• реализация произведенной продукции;
• оказание услуг в сфере ЖКХ.

Отметим, что несмотря на то, что как в России, так и в ЕС НДС есть, в США, например, данный налог отсутствует. Вместо него в США применяется налог с продаж, который также является косвенным налогом, но более простым по своей сути с точки зрения расчета налога, подлежащего уплате в бюджет.

Акциз

Примером косвенного налога выступает акциз. Акцизами в России в соответствии со ст. 181 НК РФ облагаются алкогольная и табачная продукция, этиловый спирт, легковые автомобили и мотоциклы (с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)), автомобильный бензин, дизельное топливо и ряд иных товаров. Теоретически акцизами облагаются товары, наносящие вред здоровью (повышение их стоимости за счет акциза, должно стимулировать снижение потребления данных товаров), а также товары, приносящие повышенную прибыль. Ставки различают по подакцизным товарам, ставка может быть адвалорной (в процентах к стоимости), твердой (в абсолютной сумме), комбинированной (в абсолютной сумме плюс в процентах к стоимости).

Отметим, что исторически первыми были прямые налоги в силу того, что их было легче собирать в виду очевидности их наличия, что касается, например, непосредственно самой недвижимости или привязки налога к количеству труб или окон.

Налог на имущество организаций

Согласно статье 373 НК организации обязаны производить налоговые выплаты на все учетное движимое, а также недвижимое имущество, которое числится как основное средство и состоит на балансе компании.

Субъект РФ или регион регулирует:

• Ставки (размер налога).
• Предоставляет льготы.
• Устанавливает отчетные периоды и сроки уплаты налогов согласно правилам НК, глава 30.

Если у организации на балансе числится имущество, но оно не зарегистрировано как основное средство, компания оплачивает налог. В противном случае – это уклонение от уплаты. Зарубежные организации, открывшие на территории России представительства, налог выплачивают. В случае если у них нет постоянных представительств, но в собственности имеется имущество, выплаты производятся согласно правилам и требованиям НК.

Если компания имеет имущество, которое было передано на основании государственно-частного партнерства, налог будет выплачиваться на общих основаниях. То же самое касается имущества, переданного частному сектору во временное пользование. Что касается имущества, приобретенного в лизинг, налог начисляется тем, у кого оно числится на балансе.

ВАЖНО: Предприниматели, работающие в режиме УСН или ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога. Если у бизнесмена нет какого-либо имущества, налог не начисляется.

Кто освобождается от уплаты

Согласно статье 373 НК от налога на имущество полностью освобождаются организации, занимающиеся подготовкой чемпионата мира по футболу в 2018 году. Также от выплат освобождены:

• национальные футбольные ассоциации;
• комитет «Россия 2018» и его дочерние организации;
• федерация FIFA и ее дочерние организации.

Полный перечень «объектов», которые не облагаются налогом, перечислены в статье 374 НК.

На региональном уровне от уплаты налога могут освобождаться некоторые организации, которые  занимаются:

• религиозной деятельностью;
• уголовно-исполнительной;
• адвокатской и юридической деятельностью.

Эти организации могут либо полностью освобождаться от выплат, либо уплачивать налог, но по минимальной ставке. Это положение регулируется субъектами РФ, на региональном уровне. То есть в этом случае начинает работать льготное положение Налогового кодекса.

Расчет и ставки

Отчетность производится согласно постановлениям субъектов РФ – за календарный год до 30 марта, ежеквартально по авансовым платежам. Периодичность отчетов зависит и от налогового режима, по которому работает предприятие. Например, предприниматель, работающий по УСН, производит авансовые платежи. В них он включает и налог на имущество, если региональный закон обязывает его уплату. Но, как правило, индивидуальные предприниматели на «упрощенке» освобождаются от него. Этот нюанс необходимо уточнять в местных налоговых органах.

В случае уплаты в несколько приемов, ежеквартально, в конце года сдается декларация за вычетом уже произведенных выплат. Расчет налога осуществляется по формуле:

Прежде чем подсчитать сумму выплат по налогу, необходимо уточнить в местном налоговом органе по какой системе рассчитывается этот налог – по кадастровой стоимости или среднегодовой остаточной. Последняя рассчитывается по формуле:

Все больше регионов переходят на расчет по кадастровой стоимости. Облагаемое имущество, по которому производится этот расчет, вносится в специальный список. Если предприниматель не находит свое предприятие в этом перечне, то налог рассчитывается по среднегодовой стоимости имущества.

ВАЖНО: Ставки варьируются по регионам. Но не превышают показатель 2,2% и 2%, если расчет идет по кадастровой стоимости

Согласно НК нулевая ставка имеет отношение только к объектам магистральных газопроводов, газодобычи, производству или хранению гелия. Это положение имеет силу в отношении организаций, которые выполняют определенные требования, указанные в НК.

Субъект РФ может изменять размер ставки, вводить льготы или освобождать от выплат. Уточняйте ставку и перечень льгот в местном налоговом органе или на его официальном сайте.

2021: Минцифры хочет обязать иностранные ИТ-компании платить НДФЛ с зарплат сотрудников из РФ

В начале марта 2021 года стало известно о предложении Минцифры обязать иностранные ИТ-компании платить НДФЛ с зарплат сотрудников из России. За счет этой инициативы, изложенной в разработанном ведомством плане стимулирования развития ИТ-отрасли, ее авторы рассчитывают увеличить число «физических лиц, ведущих деятельность в области ИТ в правовом поле» и, соответственно, нарастить поступления от такой деятельности в бюджет.

Соответствующий законопроект планируется подготовить к середине 2021 года. По словам источников «Ведомостей», такая мера будет представлена на рассмотрение вице-премьеру Дмитрию Чернышенко.

Она позволит выравнять условия ведения бизнеса между иностранными и российскими компаниями, которые платят налоги в полном объеме в нашей стране, — заявили газете в пресс-службе Минцифры.

Минцифры предлагает выравнять условия ведения бизнеса иностранных и российских компаний

По словам источника ТАСС в ИТ-отрасли, иностранные компании используют российский человеческий капитал и не платят налоги за российских сотрудников, а потом они могут предлагать лучшие условия по зарплатам.

Наконец условия ведения бизнеса для российских и иностранных компаний в этой части будут равными, — сказал собеседник агентства, которому известно, что во второй пакет мер поддержки ИТ-отрасли может войти обязательство для иностранных технологических компаний, осуществляющих деятельность из иностранной юрисдикции, платить НДФЛ наравне с российскими.

Как пояснила «Ведомостям» замдиректора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ Татьяна Школьная, в ИТ-сфере часто используются теневые схемы, в которых расчеты не привязаны к местоположению налогоплательщика. В результате подоходный налог он не платит вообще.

В России относительно невысока ставка подоходного налога для физлиц, что стимулирует российских программистов, нанятых зарубежными компаниями, работать дистанционно с сохранением статуса налогового резидента РФ, отметил юрист практики «Международное право и налоги» юридической компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Илья Горшков.

Кто может стать самозанятым

Основные формы самозанятости:

1. Частное (физическое) лицо без ИП.
2. Самозанятый ИП.

Общие требования

Гражданин РФ или стран ЕАЭС может стать плательщиком НПД, если:

Осуществляет свою деятельность на территории РФ из списка участвующих в эксперименте. Причем человек может либо сам находиться в таком регионе, либо выполнять работы для физических лиц и компаний из таких регионов. Оформление самозанятости доступно и гражданам Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, если они сотрудничают с заказчиками из российских областей, где действует спецрежим.
Ведет свою деятельность один, без привлечения наемных работников.
Возраст – с 14 лет при условии согласия родителей, эмансипации или регистрации брака. С 18 лет дополнительных условий нет.
Доход не превышает 2,4 млн рублей в год

При этом неважно, ежемесячно самозанятый получает выручку или нет. Нет дохода – нет налога.
Получает доход только в денежной форме.

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

Законом установлены виды деятельности, занятия которыми не позволяют человеку получить статус самозанятого:

• реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке;
• перепродажа товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• доставка товаров, за исключением случаев, когда компания обеспечивает курьера кассовым аппаратом для приема платежей от клиентов;
• сдача в аренду недвижимости и транспортных средств, за исключением жилых помещений;
• оказание услуг своим бывшим работодателям, если с даты увольнения прошло менее 2 лет;
• арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, оценочная и адвокатская деятельности.

Госслужащие могут получить статус самозанятых только в целях уплаты НПД от сдачи в аренду жилой недвижимости.

Работа по найму не является препятствием для регистрации самозанятости. Можно успешно совмещать два вида деятельности. Например, человек работает в редакции журнала, а в свободное время подрабатывает копирайтером в интернете. В первом случае налоги платит работодатель, во втором – сам налогоплательщик.

Самозанятость и ИП

Отдельного разговора заслуживает совмещение ИП и самозанятости. Работают все те же ограничения, представленные выше. Но чтобы перейти на спецрежим, индивидуальный предприниматель должен отказаться от используемого им налогового режима, потому что совмещать сразу два не получится.

Потребуется уведомить налоговую службу о переходе на уплату НПД. Срок – 1 месяц с момента регистрации в качестве налогоплательщика НПД. Если предприниматель не уложился в срок, то у него аннулируют статус самозанятого и он вернется к своему прежнему налоговому режиму.

Сходство всех форм самозанятости:

• получать деньги от клиентов можно любым способом: наличкой, на банковскую карту, счет в банке, электронный кошелек, для этого не нужен кассовый аппарат;
• все доходы необходимо фиксировать в приложении “Мой налог”;
• для каждого клиента надо выписать чек, это делается автоматически из приложения;
• уплачивается ежемесячно только один налог – НПД;
• не надо сдавать налоговую отчетность, вести бухгалтерию;
• нет обязательных взносов, которые у обычного ИП составляют 40 874 руб. в год плюс 1 % с дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Отличия ИП от самозанятого ИП:

1. ИП платит страховые взносы независимо от того, есть выручка в этом месяце/году или нет. Самозанятый не платит ничего, если нет дохода.
2. ИП могут нанимать сотрудников, самозанятый ИП – нет.
3. У ИП другие суммы ограничения дохода. Например, на УСН – до 150 млн руб., патенте – до 60 млн руб. На ОСН, ЕНВД – любая сумма. Самозанятый ИП должен зарабатывать не более 2,4 млн руб.
4. ИП обязаны использовать онлайн-кассы почти без исключения. Самозанятый ИП работает без кассы, выписывает чеки из приложения “Мой налог”.

2020

PwC: В России введут налог на искусственный интеллект

В опубликованном 19 июня 2020 года исследовании консалтинговая компания PwC сообщила о возможном введении в России налога на искусственный интеллект. Как ожидается, это произойдёт в 2030 году. Подробнее здесь.

Совет Федерации предложил ввести цифровой налог

20 мая 2020 года стало известно о предложении Совета Федерации ввести в России цифровой налог. Документ с этой инициативой был направлен первому вице-премьеру РФ Андрею Белоусову.

Рассмотреть вопрос о введении цифрового налога (digital tax), предусматривающего налогообложение в стране нахождения потребителей цифровой продукции. Проработать совместно с заинтересованными органами государственной власти возможность внесения соответствующих изменений в нормативные и нормативные правовые акты, — говорится в предложении рабочей группы Совета Федерации (фрагмент из этого документа приводит ТАСС).

Совфед направил Белоусову предложение о введении «цифрового налога»

Письмо на имя первого вице-премьера Андрея Белоусова направлено за подписью председателя рабочей группы Совфеда по совершенствованию законодательства в условиях коронавируса COVID-19, первого вице- спикера Николая Фёдорова. При этом авторы документа не поясняют, за какие именно цифровые продукты они хотят взимать налоги с населения.

В Центре стратегических разработок (ЦСР), который возглавляет помощник президента Максим Орешкин, считают, что России нужен цифровой налог, чтобы помочь отечественным ИТ-компаниям и защитить российский бюджет.

В 2019 году Минфин РФ в поисках новых источников пополнения казны начал прорабатывать варианты ужесточения налоговой нагрузки на глобальных поставщиков цифровых услуг. Ведомство хочет изменить подходы к налогообложению так, чтобы технологические корпораци, вроде , и Apple, делились доходами от российской аудитории с российским бюджетом, а не платили налог на прибыль только по месту регистрации головного офиса. Такое положение появилось в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».

налоги и их сущность. прямые и косвенные налоги.

Например, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и уплачивает с него НДС. Но при этом этот же НДС включается в цену товара, которую платит предприятию покупатель. То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.

Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя. Косвенные налоги можно разделить на 4 группы: Группа 1. Универсальные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг (возможно, за некоторыми исключениями).

Самым типичным (и во многих странах единственным) примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость (НДС). Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: вокруг него постоянно возникают различные дискуссии и прения.Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Налогии их сущность

Духовныелица освобождаются от уплаты налогов.

Взиманиеналогов регулируется налоговымзаконодательством(см.налоговоеправо).Совокупность установленных налогов, атакже принципов,формиметодових установления, изменения, отмены,взимания и контроля образуютналоговуюсистемугосударства.

Подналогом понимается принудительноеизымание государственными налоговымиструктурами с физических и юридическихлиц, необходимое для осуществлениягосударством своих функций[

Налогне является начальной формой аккумуляцииденежных средств бюджетом.

Существоваломного видов поступлений в казну: даньс побежденных; контрибуции; домены -государственные имущества, приносящиедоход (земля, леса, вещные права, капиталы);регалии – промысловые источники доходамонопольного характера (казенныефабрики; железная дорога; таможенная,судебная, монетная и другие регалии);пошлины с вывоза и ввоза. Введение женалогов предполагает более высокийуровень развития правосознания иэкономики.

Прямые и косвенные

Ко́свенныйнало́г —налогна товары и услуги, устанавливаемый ввиде надбавки кценеилитарифу,в отличие отпрямыхналогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.

]Основныевиды косвенных налогов

• Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
• Налог на добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
• Таможенная пошлина— вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
• Экологический налог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.

Прямо́йнало́г —налог,который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика.

Применительно к прямому налогу юридическиеи фактические налогоплательщикисовпадают. Фактический плательщик —получатель налогооблагаемого дохода,владелец налогооблагаемого имущества.

Прямые налоги представляют собойисторически наиболее раннюю формуналогообложения.

Прямыеналоги делятся на реальныеиличныеналоги.

Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.

Отличительнаяособенность данного налога — относительносложный расчет его суммы. Прямые налоги— налог на прибыль; налог на имущество;налог на доходы физического лица. Налогна прибыль — налогом облагается прибыль,полученная налогоплательщиком.

Налогна имущество организаций — облагаетсяналогом движимое, недвижимое имущество,учитываемое на балансе в качествеобъектов ОС.

Объектомпрямого налога являются доход (заработнаяплата, прибыль, процент, рента и т.п.) истоимость имущества (земля, дом, ценныебумаги и т.п.) налогоплательщика, которыйодновременно выступает и сборщиком, иконечным плательщиком налога.