Налоги с депозитов физических лиц

Как рассчитать

НП = ПС-(СР 5%)

гдеНП — налогооблагаемая процентная часть вклада,ПС – процентная ставка, установленная банком,СР – ставка рефинансирования.Вы можете посчитать ваши налоги и доход после выплаты налогов с помощью нашего калькулятора депозитов.

15% — (8,25% 5%)= 1,75%

— этот процент от дохода вклада и будет облагаться налогом 35% или 30% (резидента или нерезидента).

Налогооблагаемый процент = 19% — (8,25 5%) = 5,75%

Налогооблагаемая база = 300 000 руб. * 5,75% = 17 250 руб.

Налоговое отчисление = 17 250 руб. *35% = 6 037,5 рублей.

К выдаче клиенту = 300 000 руб. 57 000 руб. – 6 037,5 руб. = 350 962,5 рублей.

Если посчитать по новым изменениям (с льготой 18,25%), то

Налогооблагаемый процент = 19% — 18,25% = 0,75%

Налоговое отчисление = 2 250 руб. *35% = 787,5 рублей.

К выдаче клиенту = 300 000 руб. 57 000 руб. – 787,5 руб. = 356 212,5 рублей.

Выводы:

• налогообложению подлежат рублевые вклады в той части, когда СР 5% превышает годовую процентную ставку по депозитному предложению банка
• все начисления регулируются и контролируются налоговым кодексом
• при изменении СР в течение срока депозита будет изменяться и сумма налога
• клиенту не нужно заполнять налоговую декларацию – все налоги начисляет и уплачивает за него банк
• если вклад был изъят клиентом досрочно, а налог уже уплачен с дохода, то вкладчику нужно собственноручно написать заявление на возврат налога.

На начало 2019 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2019 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Вместо заключения

Еще в 2016 году Минфин активно заговорил о необходимости модифицировать систему налогообложения депозитов и вести налог на полную сумму доходов от финансовых вложений. Их аргументы в целом понятны:

• Есть прослойка богатых людей, которые не платят ни копейки налогов с миллиардных депозитов.
• Почему облигации облагаются налогами, а депозиты — нет?
• На сберегательных счетах россияне аккумулировали огромные суммы.

Предложения Минфина были восприняты плохо. Вполне очевидно, что против подобных инициатив выступают и банки (осознавая, что дополнительная налоговая нагрузка отпугнет вкладчиков) и простые люди, для которых сберегательные счета – вопрос выживания, а не роскоши.

Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц

По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определенной пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.

Какой вклад облагается налогом

Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублевых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:

• сумма средств, размещенных на депозите;
• величина начислений по определенной программе;
• ставка рефинансирования на текущий год.

Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.

Сколько составляет налог на вклады

Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:

• в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
• в иностранной валюте, если показатель выше 9%.

В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.

Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7−8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.

Как уплачивается налог

На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель. В таком случае все расчеты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подает декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчеты по уплате НДФЛ. Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.

Отмена налога на вклады для неработающих пенсионеров в 2021 году

Законопроектом предлагается установить освобождение от обложения налогом вышеуказанных доходов, получаемых неработающими пенсионерами. Законодатель полагает, что такая налоговая льгота должна предоставляться социально-слабым группам населения, таким как неработающие пенсионеры, наряду с уже действующими льготами по освобождению от НДФЛ пенсий, госпособий, социальных выплат, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие. При этом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что такие доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по стране, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

В принятом законе не учтены интересы социально слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме в том числе налоговых льгот, говорится в пояснительной записке. «В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по РФ, установленного для пенсионеров на соответствующий год», — указывают авторы законопроекта.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Однако в принятом Федеральным законом № 102-ФЗ не учтены интересы социально-слабых групп населения, таких как неработающие пенсионеры, нуждающихся в поддержке в форме, в том числе, налоговых льгот.

Важно отметить, что российское налоговое законодательство отражает избранную любым социально-ориентированным государством политику по поддержке социально-слабых групп населения. В частности, статья 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) освобождает от налогообложения такие доходы как пенсии, государственные пособия, социальные выплаты, включая выплаты на детей, стипендии, помощь ветеранам Великой отечественной войны и другие

Статьей 407 НК РФ предусмотрено освобождение от налога на имущество по одному объекту налогообложения определенного вида пенсионеров и лиц предпенсионного возраста. В условиях, когда прожиточный минимум пенсионера не соответствует фактическим потребностям взрослого человека (в 2021 году средний прожиточный минимум пенсионера в целом по России установлен 10 022 рублей), многие граждане стараются в период трудовой деятельности сделать накопления, которые позволят им не бедствовать в старости. Полтора миллиона рублей — это сумма, которую можно скопить за 25 лет, откладывая по 5 тысяч рублей в месяц. Учитывая, что в результате пенсионной реформы возраст выхода на пенсию по старости был повышен до 60 лет для женщин и 65 — для мужчин, чтобы скопить такую сумму потребуется потратить больше половины трудовой жизни. Если откладывать меньше 5 тысяч в месяц, то на накопление суммы в 1,5 миллиона может уйти вся активная в трудовом плане жизнь человека.

С выходом на пенсию неработающий пенсионер больше не имеет трудовых доходов и, как следствие, возможности продолжать создавать накопления. В этих условиях потеря даже трех тысяч рублей в год будет для него ощутимой.

В этой связи законопроектом предлагается освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам при условии, что указанные доходы не превышают за налоговый период двенадцатикратной величины прожиточного минимума в целом по Российской Федерации, установленного для пенсионеров на соответствующий год.

Облагается ли

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

• деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
• особые бумаги – акции и прочее;
• цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Название закона	Номер статьи закона	Пояснение в отношении налогообложения по вкладам
Налоговое законодательство – Налоговый Кодекс России	П.1 ст.210	Определение налоговой базы.
Ст.214.2	Размер налога и обязанность его платить определяются строго из превышения процентов годовых по депозиту над ставкой рефинансирования (ключевой ставкой), выставленной Центробанком России.
Ст.224	Установлены размеры налогов для резидентов и нерезидентов России.
Ст.217	Перечислены виды доходов, которые не могут подлежать налогообложению в виде исключения. В данном случае интересен будет п.65 ст.217 НК РФ, где речь идет о том, что компенсационные выплаты вкладчикам не облагаются налогами на прибыль.

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Какие банковские вклады физических лиц облагаются налогом?

Иногда случается так, что размер фактически начисленного процента получается ниже, чем предполагалось изначально. Это происходит из-за автоматического вычета подоходного налога из общей суммы дохода по вкладу.

Налог на вклады начисляется не всегда. По каждому депозитному договору могут существовать свои условия, которые определяются законом и рассчитываются по установленным формулам.

Подоходный налог (НДФЛ) удерживается и с резидентов, и с нерезидентов РФ. Основные заботы, касающиеся налогообложения депозитов физических лиц, берет на себя банк. Именно на эту организацию возложена обязанность, следить за процедурой расчета и удержания отчислений с вкладчиков.

Банк работает по определенной схеме

• В начале каждого года банк составляет перечень клиентов, чьи вклады подлежат налогообложению.
• Заполняет соответствующие справки для каждого из физических лиц.
• Удерживает и отправляет в казну требуемые отчисления.
• При необходимости выдает клиенту соответствующую справку по форме с данными об уплаченном НДФЛэ

Налог на проценты по вкладам взимается в соответствии с размером ставки рефинансирования, установленной Центробанком России.

Налогообложение является обязательным для банковских вкладов в случае, если:

• процентная ставка по депозиту в рублях превышает 13,25 % годовых;
• процентная ставка по депозиту в иностранной валюте превышает 9 % годовых.

Ставка рефинансирования, из которой складывается пороговая процентная величина, может изменяться в законодательном порядке. На данный момент она составляет 8,25 %. Для определения размера НДФЛ, к ставке рефинансирования необходимо прибавить еще 5 %.

Чтобы вычислить базу налогообложения (ту сумму, с которой будут удерживаться отчисления), нужно из фактической величины дохода с депозита вычесть максимально допустимую сумму прибыли, высчитанную, исходя из пороговой процентной ставки.

Налог на вклады в банках имеет такой размер:

• 35 % для резидентов России,
• 30 % для нерезидентов России.

В случае если срок действия подписанного депозитного договора составляет не более трех лет, процентные ставки не могут быть изменены. Вклады, оформленные в виде драгоценного металла, облагаются налогом в размере 13 % от всей суммы дохода.

Для вас одобрен кредит!

Распределить по разным счетам

Это заблуждение тянется с самого объявления о внедрении нового налога. Дмитрий Песков, комментируя новшество, заявлял:

Мнение ошибочно. Банки до 1 февраля каждого года отчитываются в ФНС об имеющихся у россиян счетах. То есть в одно ведомство стекается информация обо всех деньгах, которые каждый из нас хранит в банке. Исходя из этой информации, ФНС сформирует требование по уплате налога.

Правило касается не только вкладов. Банки направляют в налоговую информацию по накопительным и текущим счетам, а они тоже попадают под налогообложение.

Например, у гражданин N распределил деньги по счетам таким образом:

• вклад суммой 1 500 000 рублей. Доход за год — 75 000 рублей;
• накопительный счёт суммой 300 000 рублей. Доход за год — 18 000 рублей;
• текущий счёт с начислением процентов на остаток. Сумма каждый месяц разная. Доход за год — 10 000 рублей.

В итоге налоговая зафиксирует сумму для расчёта налога — 103 000 рублей. Налогом не облагается минимум в 1 000 000, умноженный на ключевую ставку. Если Цб не изменит ключевую ставку, то необлагаемый минимум составит 42 500 рублей.

Высчитываем налооблагаемую базу для нашего примера: 103 000 — 42 500 = 60 500 рублей. Вычисляем НДФЛ 60 500 *0,13 = 7 865 рублей.

Чем вызваны новые изменения?

Итак, уже ни для кого не является новостью, что в мире бушует пандемия новой вирусной инфекции. Все начиналось как банальная вспышка ГРИППа. Однако, это переросло в глобальную проблему с тягчайшими последствиями. Под «прессинг» попали не только инфицированные граждане, но и многие отрасли бизнеса и экономика стран в целом.

Практически все организации терпят серьезные убытки из-за ведения нерабочей недели в России, карантина, а также сбоях в ранее отлаженных бизнес-процессах. В целом возникшая ситуация признана форс-мажорной. Однако, это никак не возмещает понесенных финансовых потерь. Тем не менее, Правительство РФ учло сложившиеся обстоятельства и смягчило ряд условий по налогам и взносам для предприятий. Например:

• Отсрочка на 6 месяцев по налогам, кроме НДС;
• Уменьшение страховых взносов до 15% вместо 30% для зарплаты свыше МРОТ;

В свою очередь, эти «поблажки» позволят компаниям менее болезненно пережить кризисный период. Но и в федеральный бюджет денежные средства не будут поступать долгое время в прежнем объеме.

Как следствие, минимизация пробелов налоговых поступлений от учреждений, вероятно, будет производится за счет жителей страны. В связи с чем и расширяется налогооблагаемая база доходов физлиц. Как раз одним из таких дополнительных объектов становятся доходы от банковских вкладов.

Какой налог с депозита юридического лица

С юридическими лицами не все так однозначно. Они традиционно открывают следующие счета: расчетный, вклад до востребования (процентная ставка по которому минимальна), срочный депозит. Финансовые вложения юридических лиц весьма привлекательны для банков по двум причинам:

• Масштабы вкладов, как правило, существенно выше.
• Вложения предприятий не участвуют в системе страхования накоплений (что снижает издержки банков).

ОСНО

Согласно статье 250 НК РФ предприятия на общей системе налогообложения признают доходы по депозитам в составе внереализационных доходов. А, значит:

• Фискальным агентом выступает само предприятие.
• Проценты полученные увеличивают базу по налогу на прибыль, который сегодня составляет 20%.

Если организация ведет бухгалтерский учет по методу начислений, то учет и простых и сложных процентов также должен вестись этим методом, вне зависимости от того, когда сумма вклада и начисленные проценты были переведены с депозитного счета организации на текущий. Отчетный период – месяц/квартал.

УСН

По аналогии с ОСНО, предприятия и предприниматели на УСН, казалось бы, должны придерживаться этой же схемы и учитывать проценты в составе внереализационных доходов. Об этом же говорит и статья 250 НК РФ. Налог на УСН составляет: 6% при налоговой схеме «доходы» и 15% при схеме «доходы минус расходы».

Однако здесь есть одна хитрость. В статье 346.15 черным по белому написано, что при выявлении объекта налогообложения не учитываются доходы предпринимателя, которые облагаются НДФЛ по ставкам, рассмотренным в статье 224, о которой мы уже вели речь выше. Руководствуясь этой статьей, предприниматель на УСН может избежать уплаты налогов.

Если юридическое лицо на УСН использует кассовый метод учета (что часто наблюдается на практике), то признание процентов (не важно, простых или сложных) в качестве доходов можно «отодвинуть» до самого момента возврата депозитной суммы на расчетный счет

ПСН

Наконец, при патентной системе налогообложения полностью «забыть» о налогах с процентов не получится. Дело в том, что ПСН строго ориентирована на профильную лицензированную деятельность предприятия. Финансовые вложения, очевидно, к ней не относятся. А, значит, потребуется вести раздельный налоговый учет.

Распределить между родственниками

Подход похож на предыдущий — диверсификация. Но владельцы у счетов разные, соответственно, данные в налоговую придут по разным лицам и не объединятся.

Пока у нас не заработал закон об учёте доходов домохозяйств, поэтому при таком способе вложений налог не начислится.

Но тут надо просчитать каждый шаг.

1. Если вклад оформлен на другое лицо, то деньги уже вам не принадлежат. Уверены, что доверяете сыну, тёте или сестре? Если же держатель вклада умрёт, то деньги можно будет получить только через наследство.
2. В некоторых банках доход по крупным вкладам выше — возможно, разница в процентах нивелирует потери от уплаты налога.

Комментарии экспертов

Мера затронет около 1% вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире, считает Владимир Путин.

«Налог не испугает вкладчиков»

«Не думаю, что это как-то сильно испугает вкладчиков. Может быть, кто-то больше станет вкладываться в акции или в недвижимость, но думаю, что в нынешней ситуации это принципиально ничего не изменит. Вклад все равно выглядит самым простым и надежным инструментом в кризис», — считает главный финансовый директор Альфа-банка Алексей Чухлов.

«Произойдет рост спроса на ИИС»

По мнению финансового советника Натальи Смирновой, изменения могут подстегнуть интерес инвесторов к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС), с которых они получат налоговый вычет.

«Я допускаю, что сначала люди осознают, что они будут получать меньше, и может быть — я допускаю — произойдет рост спроса на индивидуальные инвестиционные счета. Потому что если на вкладе у человека сумма больше ₽1 млн, например ₽1,5 млн или ₽2 млн , то можно «излишек» снять и открыть ИИС, после чего получить налоговый вычет. Сейчас прекрасный способ дополнительно к депозиту открыть ИИС типа А», — говорит Смирнова.

Граждане будут разделять счета на родственников

Замдиректора группы рейтингов финансовых институтов АКРА Михаил Полухин не ожидает большого одномоментного оттока средств из банков в связи с введением нового налога для вкладчиков. «При этом не исключено, что граждане будут забирать крупные депозиты, для того чтобы разделить имеющиеся в кредитных организациях средства на вклады отдельных членов своих семей, что в итоге на общей сумме вкладов не скажется», — отметил он.

Введение налога на проценты по депозитам не приведет к повышению ставок

«В целом мы не ожидаем, что введение налога на процентные доходы по депозитам приведет к серьезному оттоку вкладов или существенному повышению ставок по ним», — сказал заместитель председателя правления Сбербанка Анатолий Попов. «Даже с учетом налогов депозиты являются привлекательными при текущей волатильности и росте спроса на менее рисковые инструменты», — отметил он.

А к чему страхование?

Если реализуется инициатива Центробанка России по гарантиям накоплений в НСЖ  до 1,4 млн рублей, то можно ожидать “перетекание” части денежных средств со счетов граждан в страхование жизни. Это даст второе дыхание страховому рынку по “жизни” в России в 2021 году, о чем мы писали ранее в статье Страхование жизни в России: второе дыхание.

Что мы видим: государству важно грамотно получить деньги граждан в свой оборот (точнее, забрать из оборота) на более длительный срок, чем год (например, на 5-10 лет – стандартный срок для депозитов), и дать возможность взять в оборот деньги населения, которые были спрятаны “под подушку” по причине боязни за их сохранность и низких процентных ставок в банках. С точки зрения экономики – это правильное решение, с точки зрения населения – вопрос непростой, и решение нужно принимать самостоятельно

С точки зрения экономики – это правильное решение, с точки зрения населения – вопрос непростой, и решение нужно принимать самостоятельно.

А чтобы вам не потеряться и легче во всем разобраться – мы объективно и непредвзято рассказываем вам о важных новостях и трендах на рынке страхования и финансов.

Оставайтесь с нами – коротко о главном в рубрике #BuzzStories.

НЕО-волонтер Buzz

Calmins.com

Особенности начисления и оплаты НДФЛ по вкладам

Рассчитывая обязательный сбор, плательщик должен обратить внимание на следующее:

владелец депозита обязан платить налог с дохода, полученного сверх установленных границ

Так, если процентная ставка по вкладу составляет 17% годовых, то на сегодняшний день гражданину придется заплатить сбор на доход с «лишних» 1,5%, а не со всей суммы процентов;
при налогообложении во внимание берется лишь официальная ставка, указанна в договоре, даже если фактически доход рассчитывался по эффективному коэффициенту;
оплачивается НДФЛ по вкладам в момент получения процентного дохода на руки;
клиенту не придется самостоятельно рассчитывать и оплачивать сбор, — это за него сделает банк, являющийся налоговым агентом (ст. 24 НК РФ)

А вот отчитываться о полученных и заплаченных средствах перед Налоговой службой – придется. Данные вносятся в декларацию о доходах за прошлый год;

• депозиты, по которым происходит капитализация процентов (начисление процента на процент), облагаются налогом на общих основаниях;
• согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сбор исчисляется в полных рублях. Суммы до 50 коп. не учитываются, а свыше 50 коп. – округляються до рубля.

Действующие процентные ставки – будет ли доход государству

В таблице приведены среднестатистические данные 3-х крупнейших российских банков за 2016 по размерам возможных начислений для вкладчиков в разной валюте на 12 месяцев:

Показатели Название банка	Валюта депозита	Процентная ставка
Сбербанк России	Рубль	11,95%
Доллар США	2%
Евро	1,77%
Тинькофф	Рубль	12%
Доллар США	3,6%
Евро	2,5%
Русский стандарт	Рубль	12,2%
Доллар США	4%
Евро	2.5%

Очевидно, что ввиду небольшого размера процентных ставок по отчетности за 2016 год под налогообложение будут подпадать вклады, размещенные в текущий период только по специальным банковским программам, или же долгосрочные депозиты. Ситуация со снижением размера дополнительного дохода обусловлена стабилизацией курса рубля.

Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей

Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.

Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.

При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.

Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.

«Сидеть и чинить государю прибыли»

Во времена правления Петра I казна оказалась в бедственном положении — слишком много денег требовалось на все задумки государя: флот, строительство Санкт-Петербурга, военные действия и прочее. Где взять деньги? Очевидно, что собрать с населения. Просто так не отнимешь, поэтому вводили налоги. Целый чиновничий отдел занимался тем, что придумывал новые подати. Это называлось «чинить государю прибыли».

_{Здесь будет город заложен. Добровольский Николай Флорианович. Фото: yandex. uz}

За сотни лет в глобальном смысле мало что изменилось. Казна требует денег, из внешней торговли они не поступают, значит, население должно помочь. Сейчас бюджет испытывает повышенную нагрузку. Президент пообещал много социальных гарантий, от которых уже нельзя отказаться, доходы от нефти падают, всеобщий карантин из-за коронавируса требует денег от государства на поддержку бизнеса.

Новый налог хоть как-то восполнит пробел, а средства пойдут на помощь пострадавшим от коронавируса: оставшимся без работы, прибыли и шансов восстановить прежнюю жизнь в ближайшее время. Мысль ввести налог на доходность по вкладам не нова. Её уже озвучивал Михаил Мишустин. Президен её только оформил и ввёл нижнюю границу.

По предварительным подсчётам, бюджет получит более 100 миллиардов рублей. Выводы строятся на объёме вкладов свыше 1 млн рублей. По данным АСВ на 2020 год, их доля 55% — 31 трлн рублей. Президент говорит об 1% вкладчиков, имеющих на счетах миллион и более. Окуда такая цифра — пока не ясно. Невооружённым взглядом видно, что она занижена. 1 миллион — не такая большая сумма.

_{Миллион рублей — это немного. Фото: info67.ru} 

Сейчас налог на вклады и так есть, если его ставка превышает ключевую на 5 п. п. Удалось вложить деньги под 11% годовых? Заплати 35% от превышения. Но таких вкладов сейчас не сыскать, поэтому люди благополучно забыли о налоге.

Доход с инвестиций и без указа президента облагался налогом по ставке 13%. Ситуция точно такая же. НДФЛ удерживается только с дохода. Если инвестор продал акции по той же цене, что и купил или ниже, он ничегоне платит. НДФЛ с дивидендов вносит налоговый агент — компания, которая их выплачивает.

Какие именно вклады облагаются налогом

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

• превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
• больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:

• размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
• размера ключевой ставки.

Сумма платежа не зависит от:

• величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
• срока вклада;
• пролонгации договора;
• количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
• капитализации доходов по вкладам.