Маржа

Где использовать показатели

Маржинальность. С помощью маржинальности можно оценить эффективность бизнеса, посчитав маржинальность для одной или нескольких категорий товаров или даже для каждой единицы продукции.
Допустим, вы увеличили наценку в два раза, но процент маржинальности остался прежним. В бизнесе это тревожный знак: он означает, что издержки на производство или закупку товаров выросли. Они съедают всю дополнительную наценку, а вы получаете меньше прибыли. Чтобы решить эту проблему, нужно понять, как сократить затраты.

Наценка. Показывает, сколько вы заработаете денег, но показатель не используют для оценки эффективности бизнеса. Можно сделать высокую наценку и при этом иметь отрицательную маржинальность. Это значит, что вся бизнес-модель работает в убыток, расходы превышают доходы и нужно пересматривать бизнес-процессы.

Что нужно знать про маржинальность и наценку:

1. Считать маржинальность лучше в процентах
В рублях считают маржу, в процентах — маржинальность. С ними удобнее анализировать, смотреть динамику и строить графики.

2. Маржинальность показывает эффективность бизнеса
По маржинальности можно увидеть, какую долю в выручке занимает прибыль. Чем ниже маржинальность, тем меньше денег вы зарабатываете.

3. Наценка покрывает расходы и влияет на размер прибыли
С помощью наценки бизнес зарабатывает деньги, которые в дальнейшем может потратить на покрытие расходов и прибыль.

4.Чем меньше процент наценки, тем ниже выручка
Маленькая наценка означает небольшую выручку. В дальнейшем может не хватить денег на покрытие всех расходов, не говоря о прибыли.

5. Высокая наценка не означает высокую маржинальность. Можно увеличить наценку, но получать отрицательную маржинальность. Это значит, что расходы превышают доходы.

Как рассчитать маржу с помощью Excel

Рассчитаем валовую (ВМ) и чистую маржу (ЧМ) для торговли по нескольким периодам, используя таблицу Excel.

Период	Выручка без НДС	Покупная цена товаров	Сопутствующие издержки	Вал. прибыль	ВМ, %	Операц.доходы	Операц. расходы	Внереал. доходы	Внереал. расходы	Чистая прибыль, тыс.$	ЧМ,%
I кв. 2019	300	190	50	60	20,00	20	15		12	53	17,67
II кв. 2019	360	220	50	90	25,00	14	15		11	78	21,67
III кв. 2019	320	240	60	20	6,25	17	15	9	13	18	5,63
IV кв. 2019	410	300	65	45	10,98	18	16	4	15	36	8,78
I кв. 2020	330	240	60	30	9,09	10	16	5	11	18	5,45
II кв. 2020	370	250	60	60	16,22	11	16	3	15	43	11,62
III кв. 2020	490	310	70	110	22,45	13	17	10	16	100	20,41

Какая необходимость расчета этих коэффициентов

Конечно, главная цель любого бизнеса – увеличить доходы. Сделать это можно двумя способами:

1. Больше зарабатывать. Искать и развивать новые направления деятельности, расширять клиентскую базу, увеличивать ассортимент продукции. Но в этом случае возрастут и затраты. Следовательно, нужно определять оптимальное соотношение между выручкой и себестоимостью, при котором прибыль будет расти. Для этого и нужна валовая маржа.
2. Второй способ – сокращать расходы. Возможно, некоторые статьи затрат следует пересмотреть. К примеру, та же аренда: иногда имеет смысл сократить размер арендуемого помещения или размер потребляемых услуг. Случается, что расходы на рекламу неоправданно завышены. Одним словом, нужно экономить, но не в ущерб качеству. Для таких целей рассчитывается маржинальная прибыль.
3. Маржа прибыли показывает, сколько денежных единиц чистого дохода приходится на каждый рубль (доллар, евро) выручки от реализации. К примеру, profit margin равен 0,2. Это означает, что на каждые заработанные 100 долларов приходится 20 долларов прибыли. Разумеется, это очень оптимистичный результат. Нормальный размер profit margin примерно 5-10% (0,05-0,1).

Как отличать маржу и прибыль: формулы расчёта и основные признаки

Чем отличается маржа от прибыли? Мы уже выяснили, что маржа — это разница между себестоимостью и ценой для покупателя, а прибыль — это материальная выгода предпринимателя. Но как объяснить это ещё проще? Для начала изучим формулы, по которым рассчитываются рассматриваемые коэффициенты.

Формула маржи: что надо знать для вычисления

Маржа рассчитывается по очень простой формуле: выручка предприятия минус себестоимость продукции. То есть, если выручка компании после реализации продукции составила 10 тысяч рублей, а её себестоимость при этом — 6 тысяч рублей, маржа считается так:

10 000 — 6 000 = 4 000 рублей.

Если необходимо посчитать в процентах: (маржа/выручка)х100%:

(4 000/10 000) х 100% = 40%.

Понятие маржа гораздо ближе по значению к валовой прибыли. Валовая прибыль и маржа фактически рассчитываются одинаково, как разница между вырученными средствами и себестоимостью. Однако следует отличать понятие «чистой прибыли», отличие которой от маржи более существенно.

Формула чистой прибыли: как считать и не запутаться

Расчёт прибыли несколько сложнее, так как она представляет собой конечный материальный результат, финальную денежную выгоду, которую получит предприниматель после реализации продукции и уплаты всех сопутствующих издержек.

Чтобы узнать прибыль, нужно вычесть из выручки:

• себестоимость;
• управленческие затраты;
• коммерческие издержки;
• налоговые отчисления;
• проценты для уплаты по кредитам и займам (при наличии);
• любые прочие расходы, связанные с деятельностью предприятия.

Вернёмся к предыдущему примеру. Выручка равна 10 тысяч рублей, себестоимость 6 тысяч, но при этом предприниматель должен уплатить банку 5% от сделки (от всей выручки) и заплатить 500 рублей управленцу, чей труд не вошёл в себестоимость продукции. Тогда чистая прибыль будет равна:

10 000 — 6 000 — (10 000х5%) — 500 = 3 000 рублей.

Получается, что прибыль от сделки меньше, чем маржа на целую тысячу рублей. Понятно, что мы приводим самые упрощённые расчёты, позволяющие наглядно изобразить, что представляет из себя тот или иной показатель. На практике все расчёты значительно сложнее, а значения расходов в формуле прибыли могут быть не столь очевидны.

На практике все расчёты значительно сложнее, а значения расходов в формуле прибыли могут быть не столь очевидны.

Суть отличий маржи и прибыли

Прибылью называется финальное, итоговое значение средств, полученных предпринимателем после реализации продукции и уплаты всех сопутствующих издержек. Именно этот показатель фиксирует, насколько успешно ведётся бизнес.

Маржа показывает, какую наценку в процентах делает компания на свою продукцию и таким образом позволяет делать выводы о рентабельности всей работы организации. Средства, полученные предприятием в виде маржи, могут быть использованы для развития бизнеса.

Сегодня поговорим о валовой прибыли

Хозяйственная деятельность предприятия любой формы собственности сводится к получению материальной выгоды. Она является главным показателем работы. Получая ‹прибыль› предприятие существует. Уплачивает налоги в казну государства, выплачивает заработную плату своим сотрудникам, инвестирует денежные средства в дальнейшее развитие.

Простыми словами можно приблизительно сказать о ней следующее. Если цена товара или услуг это траты, то реализованный товар или услуги, дают нам прибыль. Разница между ними и будет составлять «Валовую прибыль» (ВП).

В торговле гораздо проще вычислять ВП. Это разница между начальной ценой товара и реализованной ценой. В производстве, строительстве, сфере услуг немного сложнее. В этом случае в себестоимость входит очень много разных компонентов затрат, влияющих на затраты. Она отличается от чистой прибыли тем, что включает в себя разные затраты на уплату налогов и других платежей.

Факторы влияющие на валовую прибыль

Размеры ВП зависят от некоторых факторов. Их можно условно разделить на 2 группы:

В 1-ую принято вносить факторы, которые зависят от действий следующих сегментов:

• Меры необходимые для снижения себестоимости услуг или товаров;
• Мероприятия влияющие на энергосбережение;
• Уменьшения внутрицеховых расходов;
• Снижение себестоимости товаров;
• Показатели влияющие на результативность реализации товара или услуг;
• Роста скорости объема изготовленной продукции;
• Различные мероприятия, направленные на рост качества товара;
• Мероприятия по использованию на полную мощность производственных площадей.

Вторая группа включает в себя внешние факторы:

• Экономическая и политическая ситуация в стране;
• Действующее законодательство;
• Местонахождение предприятия;
• Экологические и природные условия существования.

Как можно рассчитать валовую прибыль?

Обычно валовую прибыль рассчитывают до вычисления налогов. Её определяют как сумму с размерами дополнительной прибыли. Условно предприятия разделены на 2 типа;

1. Торговые предприятия. Здесь необходимо вычислить общую чистую прибыль. Отнимаем все возвращенные товары и разные скидки, применяемые при продаже товаров. Далее отнимаем себестоимость этих товаров. Остаток и будет являться ВП компании.
2. Организации, которые оказывают услуги. Валовая прибыль таких фирм равна чистой выручке. Для расчета требуется отнять от совокупного валового дохода размер скидок и возвратов товаров.

ВП=Выручка-Себестоимость.

Предлагаем Вашему вниманию, небольшое видео на тему «Прибыль и Валовый доход в чем разница?»:

https://youtube.com/watch?v=yxdaJIjN3uQ

Ну вот мы вкратце и поняли, что такое валовая прибыль простыми словами.

Как использовать показатели маржинальности в управлении предприятием

При принятии важных стратегических решений, разработке маркетинговых программ, планировании производства и продаж нужно опираться на показатели маржинальности и другие важные метрики. 

Разработка новых продуктов

Целесообразность расширения ассортимента и введения новых товарных категорий нужно предварительно рассчитывать. Производственные, административные и коммерческие затраты для разных предприятий, даже из одной отрасли могут существенно отличаться. Поэтому тот продукт, что выгоден одной компании, может быть убыточным для другой (например, из-за устаревших технологий и оборудования производственные затраты будут гораздо выше и это отразится на прибыли). 

Определение оптимального выпуска

Данные маржинальности также используются для определения оптимального объема производства, с учетом текущего рыночного спроса, необходимых затрат. Экономически выгодный тираж продукции определяется с учетом затрат, которые потребуются на изготовление, хранение и реализацию товаров. Например, для расчета оптимального количества выпуска требуется определить точку безубыточности для каждой товарной категории, меньше которой производить продукцию невыгодно. При этом нужно учитывать вид продукции – например, скоропортящиеся товары имеют свой срок годности и их нужно изготавливать в том количестве, которое может продаться за короткий срок. Если эти объемы производить невыгодно, можно рассматривать вопрос о снятии такого продукта с производства. 

Определение возможности снижения цен

В условиях высокой конкуренции многие компании прибегают к стратегии резкого снижения цен, отсрочек платежей и прочих преференций для удержания или привлечения клиентов. Когда формируется ценовая политика, нужно понимать предел, ниже которого нельзя опускать стоимость, иначе продажа товаров принесет убыток. Могут быть исключения, например, необходимо быстро реализовать большую партию продукции. Но это должны быть разовые случаи, т. к. нельзя работать себе в убыток, иначе предприятие обанкротится. Если нет возможности формировать цену, которая будет отвечать требованиям рынка и в то же время приносить фирме прибыль, нужно пересматривать производственные затраты, оптимизировать процессы. 

Маржинальность – это важнейший экономический показатель эффективности бизнеса и перспективности новых продуктов. Оценивая разницу между выручкой и затратами, компания может определить, сколько денег приносит тот или иной товар или услуга. А также принимать важные управленческие и маркетинговые решения на основании анализа маржинальности разных продуктов.

Основные виды маржинальности

Маржинальность бизнеса – это термин инвесторов и именно ее они считают, прежде чем вкладывать свои инвестиции. Для расчета этого показателя берется маржа предприятия за год и делится на сумму инвестиций. Полученный показатель и будет маржинальностью предприятия. Чем выше он, тем меньше риск для инвестора и больше его прибыль. По такой универсальной формуле можно оценить бизнес в целом, либо рассчитать будущую эффективность его отдельного проекта.

Маржинальность на схеме

Операционная

Это показатель способности компании или предприятия получать прибыль. За основу расчета берется валовая прибыль, из которой вычитаются все расходы, в том числе на уплату налогов. Полученная цифра делится на общую сумму дохода и умножается на 100. Если этот показатель низкий, значит себестоимость товара выше, чем его продажи.

Процентная

Процентная надбавка используется в банковской сфере и показывает возможности банка покрывать свои расходы, получая прибыль. С помощью этого показателя легко высчитывать эффективность процентной ставки по кредитам за определенный период времени.

Вариационная

Этот маржинальный показатель используется инвесторами на бирже трейдинга. Если предполагаемый рост либо падение акций произошло, инвестор получает прибыль. И заодно увеличивает показатель маржи, которая рассчитывается как разница между стоимостью акций для инвестора и конечной суммой его прибыли.

Еще одна разновидность вариационной надбавки на бирже – это возможность заработка за счет депозита от брокера. Он устанавливает плечо, которое увеличивает сумму инвестиции. Заодно увеличивается и сумма прибыли как инвестора, так и брокера биржи. Конечно, при потерях такой залог нужно будет вернуть инвестору как стороне, которая несет 100% ответственность за игру на бирже. Но риск того стоит, так как имея даже 10 долларов на бирже, можно играть с плечом кратным 10, тем самым имея возможность увеличить доход в 10 раз.

Прежде чем играть на таких условиях, важно ознакомиться с тонкостями данной валютной схемы. Новичкам везет, но в случае риска сумма может оказаться неподъемной

Чистая

Показатель данного вида маржинальности предназначен больше для объектов торговли или производства. Так как он показывает разницу между общей прибылью и прибылью, из которой вычтены все затраты на производство либо реализацию + себестоимость продукции.

Валовая

Этот показатель учитывает расходы не только на чистую стоимость товара, но и на бизнес-инструменты. К ним относится реклама, повышение квалификации, модернизация оборудования и прочее. Полученная сумма делится на общий доход.

Маржа и умение ее рассчитывать – дело полезное. Постоянное прослеживание и определение чистой прибыли и эффективности предприятия позволит вовремя внести корректировки и сохранить капитал. Маржинальность имеет широкое применение во всех сферах бизнеса.

Последнее обновление — 10 июля 2020 в 11:56

1-й шаг к успеху!
Прекращаем творить себе бедность. Бизнес. Интернет. Финансы
ПЕРЕЙТИ канал Твой 1-й>миллион в телеграмм

Определение ожидаемой нормы чистой прибыли

Наряду с фактической нормой чистой прибыли используют ожидаемый показатель. Предприятия, планирующие модернизацию технического парка, переоснащение производства, часто привлекают средства инвесторов. Для одобрения проекта инвесторами необходимо доказать его выгоду.

Для информативности результата вложений производится расчет ожидаемой маржи чистой прибыли. Используют данные о сумме затрат на развитие проекта и чистая прибыль, ожидаемая от внедрения.

ОМЧП = ОЧП / Р х 100 (%), где ОМЧП – ожидаемая маржа чистой прибыли, ОЧП – ожидаемая прибыль, Р – расходы на реализацию проекта.

Пример расчета ОМЧП. Производственное предприятие планирует обновить машинный парк оборудования. Стоимость расходов на реализацию проекта о покупке станков составила 2 700 000 рублей, планируемая чистая прибыль от вложения – 200 000 рублей. Ожидаемая МЧП расчетным путем составила ОМЧП = 200 000 / 2 700 000 х 100 = 7,4%. Планируемая маржа приближена к оптимальному параметру.

Для более точного определения величины финансового риска используют дополнительные показатели, а также оценивают внешние и внутренние условия ведения деятельности.

Как увеличить маржинальную рентабельность

Повышение данного показателя достигается с помощью приведения в действие отдельных экономических мер для увеличения финансового результата и снижения уровня затрат.

Существует два распространенных способа:

1. Увеличить маржу.

Для этого необходимо поднять оборот сбыта либо увеличить торговую наценку. Последнее не всегда является эффективным решением, поскольку товар становится дороже и теряется часть спроса, вследствие чего уменьшаются объемы продаж и обороты реализации.

1. Снизить величину переменных издержек.

Эта мера является главной целью каждого коммерческого предприятия. Данный показатель плохо поддается коррекции, поэтому требуется грамотный подход к процессам оптимизации величины производственных затрат.

Прибыль

Условно говоря, прибыль – это доход предприятия, то есть разница между доходами от продажи продукта своей деятельности и теми затратами, которое предприятие произвело до момента их продажи. На самом деле экономисты могут дать несколько определений прибыли, и все они будут верными.

Различают несколько видов прибыли, но для большинства руководителей важна лишь чистая прибыль. Ее рассчитывают исходя из выручки и различных выплат. Выручка имеет номинальное значение, то есть она всегда выражена в денежном выражении. К различным выплатам в данном случае можно отнести налоговые отчисления, акцизы и другие обязательные денежные переводы в различные фонды. Если теперь из суммы выручки вычесть все расходы, в том числе и налоги, то можно получить чистую прибыль.

Есть еще и валовая прибыль, которая отражает доходы предприятия несколько другим способом. Валовая прибыль – это разница между той суммой, которую получили счета и кассы предприятия от продажи товара или услуги, и теми затратами, которые необходимо было произвести для создания этих товаров. В данном случае не учитывают налоговые и иные отчисления

При учете валовой прибыли особенно важно подсчитать себестоимость предприятия, и тогда остальные подсчеты также окажутся верными

Есть еще и маржинальная прибыль, которая по своему звучанию очень похожа на маржу, однако все же терминология имеет явные отличия. Маржинальная прибыль представляет собой разницу между доходами, полученными от продажи продукта и особой категорией – переменными затратами. Эти переменные затраты – величина непостоянная, она постоянно варьируется и изменяется во времени, поскольку в них заключена стоимость материалов, электроэнергии, топливных ресурсов, а также заработная плата сотрудников, необходимых для создания данного продукта. При учете маржинальной прибыли очень важна не только ее сумма, но и скорость обращения денежных средств.

Отрицательные стороны использования показателя

Несмотря на популярность индекса, его использование не всегда является информативным. Причинами являются большое количество показателей, участвующих в создании конечных величин, а также цикличность деятельности, приводящее к неравномерности величины МЧП.

Условие	Пояснение	Дополнение
Получение информации о величине или динамике операционной прибыли	Информативность снижается в связи с налогообложением и учетом отложенных обязательств или активов	Для более точного анализа используют прибыль до налогообложения
Норма чистой прибыли при внесистемных расходах	Наличие у предприятия разовых расходов не дает полную картину о марже чистой прибыли	При расчете необходимо учитывать наличие разовых затрат
Наличие в организации больших объемов оборотов	Значительные по величине доходы и расходы не показывают рентабельности	Если в компании имеются большие по стоимости фонды, амортизационные отчисления могут снизить маржу чистой прибыли
Временное сокращение расходов	Для получения оптимального показателя компании намеренно сокращают расходы	В составе временно снижаемых затрат могут быть технологические потери, отчисления на исследования и другие
Привлечение инвестиционного капитала для увеличения оборотных средств, приобретения основных средств, расширения производства	Использование заемных средств влечет увеличение расходов и, соответственно, чистой прибыли	Принятие решения об использовании заемного капитал необходимо принимать после расчета ожидаемой маржи чистой прибыли

Почему это важно

Для банков чистая процентная маржа играет очень важную роль, т.к. они кредитуют по одной ставке, а вкладчикам платят по другой. Тем не менее, сравнивать чистую процентную маржу различных банков не всегда полезно, поскольку характер кредитования и депозитная деятельность у каждого банка разная.

Примеры

Зная, как рассчитывается маржа в теории, приведем примеры расчета в цифрах.

1. Для бизнеса.

Исходные данные:

• объем сделки – 1 млн.$;
• себестоимость (средства, потраченные на материалы, комплектующие, логистику, заработную плату, доставку продукции и др.) – 600 тыс.$;

\

1. Для банковской деятельности.

Исходные данные:

• процентный доход банка – 14 363 060 000$;
• процентный расход – 8 679 068 500$;
• активы – 94 733 191 700$.

\

1. Биржевая торговля (Форекс).

Исходные данные:

• валютная пара: евро-доллар;
• объем контракта – 2000$ или 0,02 лота (торговля на бирже ведется лотами, стоимость одного лота – 100000$);
• кредитное плечо – 1/400;
• обменный курс – 1,2 (1 евро равен 1,2 доллара).

\

Смежные понятия: маржинальная прибыль

Так принято называть разницу между вырученными средствами (выручкой) и переменными затратами производителя, то есть всеми средствами, затраченными на выпуск конкретного объёма продукции. К переменным затратам относятся:

• покупка сырья и комплектующих материалов, без которых невозможно изготовить продукцию;
• оплата энергии, коммунальных расходов;
• оплата труда сотрудников, задействованных в производстве.

В расчёте маржинальной прибыли не участвуют постоянные затраты — проценты по займам, налоги на имущество, оплата амортизации, оплата аренды, зарплата управленческого персонала. Таким образом, маржинальная прибыль показывает, сколько средств принесла реализация продукции с учётом затрат на её производство, но не характеризует, сколько чистой прибыли получит предприятие.

Маржа и выручка: дополнительная информация

А что если все еще иногда возникает путаница с понятиями, и вы задаете себе вопрос: «маржа» и «выручка» – в чем разница? Вот небольшая шпаргалка:

1. Маржа – это не выручка. Выручка – это стоимость отгруженных товаров или выполненных работ. Маржа необходима для определения оптимальных размеров выручки.
2. Маржа – это не валовая, и не чистая прибыль. А чем отличается маржа от валовой прибыли? Прибыль – это разница между выручкой и расходами, выраженная в стоимостном выражении. Маржа чаще всего считается в процентах и показывает соотношение между валовой прибылью и выручкой.
3. И валовая маржа, и валовая прибыль рассчитываются без участия косвенных расходов. Разница между валовой и маржинальной прибылью – в структуре затрат.
4. Разница между понятиями «маржа» и «чистая прибыль» состоит в том, что через маржу мы можем рассчитать предполагаемую чистую прибыль и предпринять определенные шаги для ее увеличения. Например, расширить охват рынка, чтобы увеличить выручку.
5. В финансовом анализе используется также коэффициент рентабельности, который рассчитывается как отношение чистой прибыли к доходу от реализации (выручке). Эта величина именуется profit margin, или маржа прибыли.

Маржа и наценка: в чем разница

Еще одно понятие, с которым мы сталкиваемся в контексте темы о марже — наценка. При этом далеко не все понимают разницу между этими терминами. Давайте разбираться. Если не вдаваться в подробности, маржа — это доход, который получает компания за вычетом расходов. А наценка – это надбавка к себестоимости. Цель наценки прежде всего — покрытие издержек: расходы на доставку, реализацию и т.д. Для того, чтоб окончательно расставить все точки над I, разграничив понятия, мы просто запомним формулы.

Мы уже знаем, что маржу мы рассчитываем:

Прибыль/Доход × 100% = Маржа

А вот, чтоб рассчитать процент наценки, мы воспользуемся формулой:

(Отпускная цена — Себестоимость)/Себестоимость * 100 = Наценка

Т.е., если компания приобрела товар за 60 долларов, а продала его за 80, прибыль составит 20 долларов, а значит маржа равна: 20/80 * 100 = 25% Тогда как торговая наценка будет: (80 — 60) / 60 * 100 = 33,33%

Подробности

Расчет торговой надбавки

Формула для расчета торговой надбавки (ТН) в процентах:

ТН=СТ*УТН, где:

СТ — стоимость товаров, руб.;

УТН — уровень торговой наценки, %.

Анализ изменений объемов реализации способствует расчету уровня торговых наценок, который формируется после продажи.

Торговая надбавка является показателем, определяемым по формуле:

ТН=(РВ — СТ)/СТ, где:

РВ — реальный доход от продажи, руб.

Оптовая торговая наценка

Надбавка на торговлю оптом всегда создается за счет определенного расчета затрат по плану. Оптовик-посредник обычно самостоятельно определяет размер наценки, которая основывается на определенных показателях:

— стоимости изготовителя товара, по которой оптовик его приобретает;

— нужно принимать во внимание характеристики некоторых групп товаров, к которым относится срок хранения, оборот данной группы, популярность товара среди покупателей;

— стоимость хранения товаров на складе, вероятные потери в процессе хранения, транспортные расходы, затраты на аренду, на зарплату сотрудников, на связь и так далее;

— стоимость некоторых групп товаров определяется государством, поэтому для оптовика ценовые диапазоны будут ограничены;

— в итоговую стоимость для покупателя всегда входят налоги и сборы, которые оплачиваются как оптовиком, так и розничным торговцем.

В итоге, оптовая маржа рассчитывается из определения экономической целесообразности компании. Получается, что оптовая надбавка предприятий, использующих пассивные продажи, может резко отличаться от наценок конкурентов, которые ведут продажи через торговых представителей.

Торговая наценка в розничной торговле

Для фиксации уровня торговой наценки нужно использовать реестр розничных цен. Этот документ находится в свободном доступе, но с некоторыми требованиями к его содержанию. В обязательном порядке в реестр должна быть внесена такая информация, как:

— наименование предприятия;

—  наименование продуктов предприятия;

— стоимость покупки товара без НДС;

— надбавка на стоимость;

— сумма НДС;

— цена на товар в розницу.

Для того, чтобы бизнес был эффективным, нужно установить такую стоимость товара, чтобы продавец мог получать прибыль и покрывать все расходы, которые связаны с продажей. Однако переоцененная стоимость товаров может привести к отсутствию на них спроса, что в итоге приведет к финансовым потерям

Для наиболее эффективной продажи товаров, нужно уметь грамотно определить на них цену, обращая внимание на некоторые функции

Многие неопытные предприниматели пользуются методом определения одинакового процента премии для некоторых групп товаров. Некоторые бизнесмены изучают конкурентов и определяют надбавку по аналогии с ними. С помощью этих двух методов можно увеличить продажи, а это положительно скажется на величине прибыли

При определении наценки бизнесмен должен принимать во внимание качество продаваемых товаров и размер спроса на них

Есть три главных способа для торговой наценки в розничной торговле:

1. Одинаковая надбавка для всех продаваемых товаров.
2. Определение разной величины наценки для каждой группы товаров.
3. Назначение средней наценки на все товары.

Случается, что товары поступают на склад от разных поставщиков в разное время. Но все эти продукты нужно продавать с одной скоростью. Тогда товару назначается одна стоимость и разный уровень надбавки. Реализованная надбавка является динамическим индикатором. Ее размер прямо связан со скоростью и уровнем оборота. Иногда увеличение выручки за счет уменьшения затрат может плохо сказаться на производительности бизнеса.

Уменьшение реализованной торговой наценки в целях стимулирования объема реализуемых товаров рекомендовано исключительно при благоприятных условиях.

СПРАВКА! Для уменьшения затрат можно применять специальные налоговые режимы, сокращать площади продаж или число рабочих.

Стоимость закупки как элемент торговой наценки

Нужно определить все расходы , которые понес продавец, чтобы продать товар. Чаще всего они включают закупку товаров и транспортные услуги. Если продавец сам занимается изготовлением товара, то должна учитываться стоимость сырья и материалов для производства этих товаров. Расходы продавца должны быть добавлены к товарной надбавке и к стоимости покупки товара.

Формула расчета маржинальной рентабельности

Целесообразность использования понятия маржинальной рентабельности для однозначной оценки эффективности канала реализации можно проиллюстрировать примером:

Некая фирма установила покупателю А торговую наценку в 20%, а другому (B) – только 10%. Если судить только по марже, то получается, что работать с предприятием А выгоднее, чем с субъектом B. А так ли это на самом деле?

Не всегда. Льготная цена, характеризуемая сниженной маржой (её обычно называют оптовой скидкой), чаще всего обусловлена большими объёмами закупок, осуществляемых данным клиентом или условием предоплаты. Эта мера стимуляции сбыта призвана повысить общую рентабельность предприятия за счёт наращивания оборотов реализации.

МР = М / И

Где:МР – маржинальная рентабельность;М – маржинальная прибыль;И – переменные издержки.

Экономический смысл этого определения выражает эффективность конкретного канала сбыта без учёта постоянных расходов.

В то же время общая рентабельность предприятия равна:

Р = (М – И – ПИ) / (И + ПИ)

Где:Р – общая рентабельность;М – маржа;И – переменные издержки;ПИ – постоянные издержки.

Очевидно, что общая рентабельность всегда будет ниже маржинальной, а повысить её можно двумя способами:

1. Увеличив маржу, чего не всегда позволяет конкурентная обстановка. Товар может стать слишком дорогим;
2. Снизив постоянную составляющую издержек. Над этой проблемой постоянно работают экономисты каждого предприятия.

Расчет маржинальной рентабельности в Excel

Для составления таблицы необходимо внести требуемые расчетные данные (по строкам) за отчетные периоды (по столбцам) и ввести необходимые формулы из предыдущего раздела.

1	А	В	С
2	Показатель / Год	2017	2018
3	Себестоимость, руб.	1000	1400
4	Переменные затраты, руб.	750	950
5	Выручка, руб.	1500	2100
6	Маржинальный доход, руб.	В5 – В3 =500	С5 – С3 =700
7	Маржинальная рентабельность, %	В6 / (В4 * 100) = 66 %	С6 / (С4 * 100)= 73 %

В таблицах Excel удобно отслеживать годовую динамику показателя. Оценив его значения по отчетным периодам, можно сделать выводы о правильности финансово–экономической политики компании:

1. если показатель остается неизменным или растет, значит ценообразование продукта и производственные процессы выстроены грамотно;
2. если снижается или принимает отрицательные значения, следовательно, необходимо реализовать реанимирующие мероприятия.

Что такое маржа?

Этот термин пришел из Европы В переводе с английского Margin или французского Marge маржа означает наценку. Маржа встречается в банковском и страховом бизнеса, коммерческих операциях и операциях с ценными бумагами и проч. Экономисты называют маржой разницу от полученного дохода компании и себестоимостью производимой продукции. Часто слова «маржа» заменяют «валовой прибылью». Принцип  расчета маржи прост: из полученной суммы вычитается себестоимость. Полученное значение указывает, сколько реальных денег получает организация от продажи продукции без учета дополнительных затрат.

Важность маржи не стоит недооценивать. Она показывает, насколько эффективен тот или иной бизнес

С маржой напрямую связаны доходы компании и оценивается ее деятельность.

Банковские работники говорят о марже, когда сравнивают разницу ставок по кредитам и депозитам. Условно говоря, если банк хочет привлечь клиентов высокими ставками по вкладам, то он вынужден предлагать высокие ставки по кредитам.

Маржа играет большую роль в оценке эффективность работы компании. От ее размера будет прямо пропорционально зависеть чистая прибыль. Маржа лежит в основе формирования фондов развития. Процентное значение маржи (или процентная наценка) будет рассчитано отношением себестоимости к выручке. Если посчитать валовую «грязную» прибыль к выручке, то получится важный показатель – коэффициент маржи. В процентах получится рентабельность продаж, а это является главным индикатором работы любой организации.

Если взять понятие маржи на бирже, например, Форексе, то она означает временное залоговое сотрудничество. В ходе него участник получает необходимую сумму для проведения  операции. Принцип маржинальных сделок состоит в том, что участнику не обязательно оплачивать всю стоимость контракта. Он пользуется предоставленными ему ресурсами и небольшой частью собственных денег. Как только сделка закроется, то полученный доход поступит на депозит, на котором они были размещены. Если сделка станет убыточной, то убыток покроется за счет заемных средств, которые потом все же придется возвращать.

Сейчас модными стали показатели «фронт-маржа» и «бэк-маржа», которые связаны друг с другом. Первый показатель отражает получение дохода с наценки, а второй – от акций и бонусов.

Таким образом, указанные показатели рассчитываются в процессе работы любой компании. Они сформировали отдельное направление управленческого учета – маржинальный анализ. Благодаря марже, компания манипулирует переменными издержками и затратами, тем самым влияя на итоговый финансовый результат.

Как по марже определить успешность бизнеса

Анализ маржинальности рекомендуется делать перед любым стартапом, а также для работающих компаний. Для получения данных, которые будут использоваться для принятия важных стратегических решений, нужно понимать, какие показатели нужно проанализировать, с какой степенью детализации и как их потом использовать. 

Оценка маржинальности действующих продуктов

Чтобы оценить, насколько эффективно работает бизнес, нужно анализировать рентабельность всех продуктов. Это нужно для формирования правильной ценовой политики, выгодных условий для оптовиков и дилеров. Стоимость продукции должна быть средней по рынку, но, в, то же время обеспечивать компании нормальный уровень дохода. 

Расчет маржи по товарным категориям показывает, сколько прибыли приносит фирме тот или иной продукт. Сравнивая эти показатели со среднерыночными цифрами доходности товаров, можно определить успешность выбранного направления. 

Анализ маржинальности для нового проекта

Для новых бизнес-проектов оценка маржинальности является одной из основных метрик. Нужно считать валовую и чистую маржу по каждому продукту, чтобы определить, покрывают ли планируемые доходы переменные и постоянные затраты на изготовление и другие операции.

Маржинальность показывает финансовую независимость предприятия, и рассматривается инвесторами вместе с такими важными показателями, как рентабельность, срок окупаемости и пр.