Отличия физических и юридических лиц

Особенности правового статуса ИП

В силу двойственности положения ИП, который имеет признаки и юридического, и физического лица, природа его правового статуса также двойственна. С одной стороны, ИП является гражданином (а может даже являться лицом без гражданства, либо иностранным подданным), с другой — хозяйствующим субъектом.

Такая двойственность подтверждается и п. 3 ст. 23 ГК РФ, согласно которой порядок ведения индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности регулируется положениями законодательства, применяемыми в отношении юридических лиц.

Исходя из анализа приведенных выше признаков ИП, можно сделать вывод о том, что особенностями его правового статуса являются:

• наличие права на осуществление предпринимательской деятельности;
• полная ответственность по всем долгам ИП собственным имуществом, не используемым для развития дела;
• наличие обязательств по ведению учета, составлению отчетности, уплате налоговых платежей и страховых взносов.

В том случае, если гражданин, работающий в статусе ИП, совершил правонарушение, необходимо выяснить, в качестве кого он действовал в момент нарушения закона. В зависимости от этого определяется, в какой суд — общей юрисдикции или арбитражный — будет направлено на рассмотрение дело о правонарушении.

Если действия ИП не затрагивают интересы окружающих, разграничивать их не требуется. Так, предприниматель может купить любой товар (например, канцелярские принадлежности) и использовать его как для своих нужд, так и для нужд бизнеса. В подобной ситуации представитель юридического лица, приобретая товар для использования внутри организации, должен получить соответствующий документ (кассовый или товарный чек, товарную накладную и пр.), а потраченные деньги учесть в составе расходов (это позволит ему уменьшить налогооблагаемую базу, а значит, увеличить чистую прибыль предприятия).

Физическое лицо

Здравствуйте, дорогие читатели моего канала «Заметки Юриста»! Сегодня я решила рассказать о таких интересных и загадочных юридических и физических лицах.

Кто это такие? Ведь довольно частенько Вы слышите о них, особенно если по определенным причинам, ну например, Вы обратились в налоговую инспекцию за налоговым вычетом. В этом государственном органе эти термины постоянно присутствуют в речи инспекторов и на слуху у налогоплательщиков

Я в своей юридической практике, обратила внимание, что многие не знают этих терминов и, если знают, то не имеют четкого представления

Более того, что это за лица — не знают и студенты. В школьных программах есть учебная дисциплина «Обществознание», а в некоторых школах есть ещё и отдельный предмет «Право». Вот, наверно, по этой причине у меня возникла идея для написания данной статьи.

Итак, начнем. В Гражданском праве есть понятие субъектов права. Субъекты гражданского права — это участники гражданских правоотношений, носители обладатели прав и обязанностей.

Субъекты права подразделяются на физические, юридические и внимание! Физические лица — это люди. Само название отчасти говорит само за себя

Это основные участники правоотношений. В качестве физических лиц рассматриваются:. Физические лица обладают правоспособностью, дееспособностью, способностью нести ответственность. По этим терминам у людей тоже возникают вопросы, в связи с чем, этим понятиям я посвящу отдельную статью.

Итак, с этим термином вроде не возникает вопросов. А кто такие юридические лица? Поверьте мне, многие считают юридических лиц — юристами. Ну собственно, возможно таких вещей они знать действительно не могли. Просто не сталкивались в своей жизни. Так вот, юридические лица — это организации, учреждения, предприятия. Юридические лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие лица.

Юридическим лицами являются, и Садоводческие товарищества, и товарищества собственников жилья. Это лица, не имеющие физической субстанции. Они признаются самостоятельными, отделенными от лиц, их создавших. Эти лица обладают рядом необходимых признаков, чтобы их таковыми можно было признать. К признакам юридических лиц относится:. Поскольку юридические лица не имеют, повторюсь, физической субстанции, то для выражения своей воли внутри юридического лица создаются исполнительные органы, которые в итоге представлены физическими лицами.

Имущественная обособленность — это то, что у юридического лица есть имущество и оно обособленно, как от имущества всех других лиц, так и от имущества учредителей лиц, их создавших.

Ну если к примеру, возьмем предприятие. Оно расположено на определенном земельном участке, на котором расположены административные здания, производственные цеха, складские помещения и другие хозяйственные помещения необходимые для функционирования такого лица.

И это имущество обособленно от имущества другого юридического лица, так и от личного имущества учредителя. У юридических лиц есть права, обязанности, да Вы не ослышались, они обладают также правоспособностью.

И если им самим необходимо подать в суд, или в отношении них подан иск в судебный орган, то они также выступают в судах в качестве сторон процесса: истцов, ответчиков, третьих лиц. Только в судах их интересы представляют представители, либо это сами руководители, либо сотрудники — юристы. Ну и собственно, публичные лица. Это кто ещё такие, что за лица? А это лица, которые также выступают участниками гражданско-правовых отношений. К ним относятся: Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования.

Заметки юриста subscribers. Subscribe Message.

Отражение дохода в декларации по УСН с учетом стоимости затрат по приобретению нежилого помещения

По мнению контролирующих органов при продаже недвижимого имущества физическим лицом, имеющим также статус ИП и находящемуся на УСН не имеет значения:

• вид предпринимательской деятельности, указанных при регистрации;
• статус покупателя: указан он в договоре купли-продажи как ИП или как физическое лицо;
• факт использования в деятельности, облагаемой УСН, имущества непосредственно перед продажей.

(напр., письма от 20.01.2014 № 03-11-11/1390, от 07.10.2013 № 03-11-11/41798, от 01.07.2013 № 03-11-11/24963, от 27.05.2013 № 03-11-11/19097, от 29.04.2013 № 03-11-11/15091, от 25.04.2013 № 03-11-11/14514, от 21.01.2013 № 03-11-11/15, от 07.05.2013 № АС-3-3/1626@ и др.).

В других разъяснениях (напр., от 09.09.2020 № 03-11-11/79032, от 19.12.2017 № 03-11-11/84868, от 15.03.2012 № 03-11-11/83 и др.) контролирующие органы указывают, что для учета дохода от продажи объекта недвижимости по УСН должны выполняться следующие условия:

• при регистрации предпринимателя в ЕГРИП указаны виды экономической деятельности, связанные с продажей недвижимости;
• недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности.

Полагаем, что если индивидуальный предприниматель подаст декларацию по УСН с отражением дохода от продажи помещения, соответствующая декларация должна быть принята и доход отнесен на УСН.

 В части расходов: порядок определения расходов при применении УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, определен в статье 346.16 НК РФ.

Подпункт 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает право налогоплательщика при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ).

Подпунктом 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходы на приобретение основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

В пункте 3 ст. 346.16 НК РФ указано, что в случае реализации (передачи) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Как мы понимаем, индивидуальный предприниматель не признавал расходы на приобретение здания в целях налогообложения в порядке, предусмотренном в п. 3 ст. 346.16 НК РФ, а значит производить пересчет за прошлые налоговые периоды не требуется.

Однако вопрос о возможности учета расходов в периоде продажи помещения остается открытым, поскольку порядок учета расходов Налоговым кодексом РФ в такой ситуации несколько иной (расходы на приобретение основных средств в период применения УСН принимаются налогоплательщиком с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию в течение определенного периода в зависимости от срока полезного использования (подп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Порядок действий в рассматриваемом случае можно подчерпнуть из писем Минфина России от 12.04.2010 № 03-11-06/2/58 или № 03-11-11/164 от 06.06.2013.

Однако считаем, что порядок действий, предложенный Минфином, неоправданно громоздкий, вариант с составлением дополнительного «вороха» документы (уточненных деклараций и т.п.) вряд ли можно признать в такой ситуации оправданным.

Информация, которая касается

Юридического лица

Персональные данные организации (или юридического лица) – неверное понятие, так как ФЗ «О персональных данных» говорит, что его не относят к «определенному или определяемому физическому лицу, т.е. субъекту персональных данных».

О юридических лицах в законе говорится как об операторах, т.е. лицах, организующих обработку личных сведений и действия с ними различного характера.

Глава 4 ФЗ №152 разъясняет обязанности оператора. Работодатель обладает личной информацией, как любое физическое лицо. Другие люди не имеют права ее распространять:

• о его семейном положении;
• заработной плате;
• уровне образования и т.д.

Физического лица

Что является личной информацией физического лица (сотрудника)? К личной информации относятся следующие сведения:

• анкета, которую при трудоустройстве заполняет гражданин;
• договор о трудоустройстве;
• результаты собеседования;
• приказы, регламентирующие начало и завершение работы гражданина, заработную плату, премии и штрафы, относящиеся к нему;
• о переводах и повышении квалификации;
• заявления и объяснительные письма сотрудника.

К личным сведениям муниципального служащего, кроме вышеперечисленного, относится:

• выслуга лет и стаж работы;
• эпизоды биографии;
• заявления, предоставленные в налоговую службу.

Работник обладает правами, связанными с личными сведениями и закрепленными в Трудовом Кодексе. Он может:

• иметь возможность доступа к ней;
• получать медицинские данные о своем здоровье;
• определять представителей для защиты личных сведений;
• знать характер информации, хранящейся у работодателя, способ сбора и обработки;
• иметь возможность корректировать или исключать неверную информацию о себе;
• быть в курсе манипуляций со своими личными сведениями;
• обращаться в суд при обнаружении неправомерных действий работодателя.

Пациент медицинской организации также имеет право на защиту своих личных сведений, которые имеются в больницах и поликлиниках:

• о состоянии здоровья пациента;
• анализы, рентгеновские и флюорографические снимки.

Медицинские снимки без ФИО гражданина не позволяют идентифицировать его личность и персональными не являются, но разглашение сведений такого рода относится к понятию врачебной тайны.

Регистрация в социальной сети и на сайтах разного рода влекут за собой предоставление конфиденциальной информации. В зависимости от специализации сайтов кроме личных сведений вводятся:

Разглашение этой информации администрацией сайта влечет за собой ответственность, предусмотренную в законе № 152. Но нередко сайты подвергаются атакам хакеров, получающих личную информацию граждан. В этом случае администрация сайта не несет ответственность за ее утечку.

За персональные сведения клиента, регламентированные в Положении о защите персональных данных самой организации, несет ответственность уполномоченное лицо, занимающееся обработкой подобной информации.

Личные сведения должны быть защищены и доступ к ним имеют только операторы. Передача информации третьим лицам преследуется по закону.

Личный закон физического лица – особенности и характеристика

В юриспруденции личный закон физического лица можно считать одним из важнейших аспектов. Как минимум потому, что это касается личных прав человека.

Определение 1

Право страны, в которой на данный момент проживает гражданин, позволяет заниматься предпринимательством и принимать участие в гражданско-правовых отношениях называется личным законом физического лица.

Нормативная база личного закона физического лица

Невозможно вступать в гражданско-правовые отношения, не оперируя общеустановленными нормами закона. Это относится как к гражданам Российской Федерации, так и иностранным гражданам и лицам без гражданства.

Пример 1

Непосредственно в Гражданском Кодексе РФ указаны основополагающие положения, устанавливающие личный закон физ лица, правовое состояние иностранцев, лиц без гражданства и российских граждан.

Определение 2

Физическое лицо, которое не является гражданином Российской Федерации и имеет подтверждения наличия подданства (гражданства) иностранного государства определяется как иностранный гражданин.

Лицо без гражданства – лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее удостоверения того, что является гражданином другого государства.

Неотъемлемое условие нахождения на территории Российской Федерации граждан – учет о миграции, т.е о перемещении лица из одной страны в другую или по территории страны, в которой он проживает. Граждане, обязаны ежегодно сообщать о собственном проживании в территориальный орган исполнительной власти по вопросам миграции для получения вида на жительство, если они постоянно находятся на территории РФ.

Значение личного закона физического лица

Личным законом физического лица определена его гражданская правоспособность на основании ст. 1197 ГК РФ. При этом необходимо учитывать тот факт, что гражданская правоспособность иностранным лицам и лицам без гражданства (беженцам) предоставляется наравне с российскими гражданами, кроме случаев, предусмотренных законом. Обязанности и ответственность иностранные граждане несут наравне с гражданами Российской Федерации.

Физическое лицо без гражданской правоспособности не может утверждать об отсутствии дееспособности, если оно является таковым по праву места заключения сделки, кроме тех случаев, когда иная сторона знала об отсутствии дееспособности.

Замечание 1

Признание недееспособности или частичной дееспособности подчиняется российскому праву.

Нужна помощь преподавателя?
Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

Описать задание

Критерии личного закона физического лица

1-ое правило – личным законом физического лица является право страны, гражданином которой является лицо.

2-ое правило – закон страны места жительства физического лица.

При наличии нескольких зарубежных гражданств или отсутствия гражданства, собственным законодательством будет право той страны, в которой физическое лицо проживает на данный момент.

Замечание 2

В случае двойного гражданства – иностранного и гражданского – его личным законом будет считаться российское право.

Если иностранец проживает на территории Российской Федерации – его личным законом будет российское право. Для беженца или лица без гражданства личным законом будет право той страны, которое предоставило ему убежище.

?‍♀️ Кто такие ИП

Однозначный ответ на вопрос – к кому относится ИП – к физическим и юридическим лицам – можно найти в Налоговом кодексе. Согласно его статье 11, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. На основании статьи 23 ГК РФ гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица после регистрации в качестве предпринимателя.

С точки зрения законодательства, индивидуальные предприниматели имеют статус физического лица, но между этими понятиями есть определенная разница. ИП можно рассматривать, как частный случай для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Общими признаками всех физических лиц и предпринимателей являются:

1. Они оба – определенный человек с фамилией, именем, отчеством и наличием ИНН.
2. У ИП и физлица совпадает адрес регистрации.
3. Предприниматель в ряде сделок выступает, как физическое лицо.
4. ИП и физлицо могут заключать сделки, проводить хозяйственные операции, совершать юридически значимые действия.
5. При образовании задолженности у ИП он отвечает имуществом в собственности физического лица.

Тем не менее предпринимателя отличают от физического лица следующие признаки:

1. Физическое лицо может не иметь статуса предпринимателя, а предприниматель – не утрачивает статуса физлица.
2. Физическое лицо не вправе нанимать работников по трудовому договору, открывать расчетный счет в предпринимательских целях.
3. Физические лица платят с полученных доходов НДФЛ. Предприниматель так же может стать плательщиком НДФЛ на общем режиме налогообложения, а может выбрать упрощенный режим и платить налог по другой ставке и с другой налогооблагаемой базой (6 или 15%).
4. Физическое лицо без статуса ИП не вправе осуществлять некоторые виды хозяйственной деятельности: например, открыть торговую точку или оказывать бытовые услуги населению.
5. Физлицо не несет ответственности за нарушение законов, связанных с ведением бизнеса (например, за несвоевременно сданную отчетность, неуплату страховых взносов и пр.).
6. Ответственность индивидуальных предпринимателей за административные правонарушения выше, чем у физических лиц. На основании статьи 2.4 Кодекса об административных правонарушениях предприниматели несут ответственность, как должностные лица, если не установлено иное.

Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Читать

Признается ли пандемия форс-мажором. Разъяснения Верховного суда

Подробнее

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес

Смотреть

Отождествление статусов предпринимателя и юридического лица некорректно, хотя между ними, безусловно, есть определенные общие черты:

• целями создания является ведение предпринимательства и получение прибыли;
• необходимость пройти процедуру государственной регистрации;
• возможность нанимать сотрудников по нормам Трудового кодекса;
• возможность выбора между схожими системами налогообложения;
• право открыть расчетный счет в банке;
• право открыть собственный расчетный счет в банке;
• ИП и юрлицо вправе прекратить свою деятельность (но процедура будет отличаться).

Основными отличительными чертами ИП от юридических лиц являются:

1. ИП – это конкретный человек, он не может изменить свое «наименование при регистрации», тогда как юридическое лицо – это организация.
2. Для ИП юридическим адресом является место регистрации, у юрлица – это специально выделенный адрес для ведения бизнеса.
3. Юрлицо не отвечает за долги личным имуществом собственника (кроме случаев привлечения к субсидиарной ответственности), ИП отвечает всем свои имуществом физлица за долги, связанные с предпринимательством.
4. ИП работает без устава, для юрлица наличие уставных документов является обязательным.
5. ИП может работать один, у юрлица есть как минимум один наемный работник – генеральный директор.
6. Для ИП недоступны некоторые виды бизнеса, которые вправе выбрать юрлица.

Также в банках при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание предпринимателей обычно обслуживают в отделах по работе с юридическими лицами и по схожим тарифам.

Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательства

Читать

Обзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателям

Подробнее

Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Смотреть

Имя и место жительства

Имя и место жительства — важные индивидуализирующие признаки человека. Российское законодательство использует термин «имя» в двух значениях: узком — собственном смысле слова — Иван, Петр и т.п. и широком, включая фамилию, имя, отчество либо иное обозначение гражданина, вытекающее из закона или национального обычая.

К оперированию именем предъявляются следующие требования: имя присваивается при рождении человека и подлежит государственной регистрации в органах записи актов гражданского состояния. Достигнув 14-летнего возраста, гражданин вправе переменить фамилию, имя и/или отчество. Порядок регистрации новорожденного и перемены имени предусмотрен Федеральным законом от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния». О перемене имени гражданин обязан оповестить своих партнеров по гражданскому обороту — должников и кредиторов и несет риск последствий, вызванных отсутствием у этих лиц сведений о перемене его имени. Особенности изменения фамилии супругов при вступлении в брак и при его расторжении, изменения фамилии детей при расторжении брака между родителями, изменения фамилии несовершеннолетних при их усыновлении регламентированы Семейным кодексом РФ (ст.ст. 32,51,58,59, 134); гражданин приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем. Запрещено использование имен других лиц, а если оно было допущено, то последние вправе потребовать возмещения им причиненного этим вреда. Лишь в предусмотренных законом случаях и порядке можно применять вымышленное имя — псевдоним, либо вовсе обходиться без имени, выступая анонимно. Такую возможность в соответствии с Законом от 9 июля 1993 г. «Об авторском праве и смежных правах» имеют, например, авторы произведений науки, литературы и искусства; закон защищает имя от любых искажений и неправильностей в его использовании. Если это сделано способами или в формах, которые затрагивают честь, достоинство или деловую репутацию гражданина, то он вправе защитить их по правилам ст. 152 ГК РФ, включая возмещение причиненных ему убытков и морального вреда.

Местом жительства, гласит ст. 20 ГКРФ, признается место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно. Особо оговорено, что местом жительства находящихся под опекой (малолетних до 14 лет и психически больных) признается место жительства их законных представителей. Что касается 14—18-летних несовершеннолетних, то они выбирают место жительства с согласия своих законных представителей.

Точное знание места жительства необходимо потому, что с ним бывают связаны важные гражданско-правовые последствия, например, открытие наследства (ст. 529 ГК РСФСР), исполнение обязательств (ст. 317 ГК РФ), предъявление исков в суд.

Трудности могут возникнуть при выяснении места преимущественного проживания граждан, деятельность которых связана с частными переездами: геологов, моряков, строителей и др. Законодательство ориентирует на то, что таковым считается не место последнего пребывания, а то из нескольких сопоставимых, где он находился дольше, чаще.

В гражданском праве главенствует положение п. 1 ст. 27 Конституции Российской Федерации о том, что каждый имеет право свободно выбирать место жительства. По этому поводу принят особый Закон от 25 июня 1993 г. «О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбора места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации». Свобода выбора места жительства не является, однако, абсолютной, введен обязательный регистрационный учет граждан по месту жительства. Правила регистрации и снятия с учета утверждены Постановлением Правительства РФ от 17 июля 1995 г. № 713. Кроме того, в установленных законом случаях могут устанавливаться ограничения указанного конституционного права, в частности в пограничной полосе, зонах экологического бедствия, на отдельных территориях, где введен особый режим ввиду опасности распространения инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний и отравлений людей. Установлены особенности в выборе места жительства граждан — вынужденных переселенцев и беженцев (к ним граждане России не относятся).