Как вести бизнес без магазина: нетипичная торговля

Куда жаловаться на нестационарный торговый объект?

5.1. Федеральный закон от 17 января 1992 г. N 2202-I«О прокуратуре Российской Федерации»С изменениями и дополнениями от:17 ноября 1995 г., 10 февраля, 19 ноября 1999 г., 2 января, 27 декабря 2000 г., 29, 30 декабря 2001 г., 28 июня, 25 июля, 5 октября 2002 г., 30 июня 2003 г., 22 августа 2004 г., 15 июля, 4 ноября 2005 г., 2 марта, 5 июня, 24 июля 2007 г., 25 декабря 2008 г., 17 июля, 28 ноября 2009 г., 1 июля, 28 декабря 2010 г., 7 февраля, 6, 8, 21 ноября 2011 г., 3, 30 декабря 2012 г., 7 мая, 2, 23 июля, 25 ноября 2013 г., 3 февраля, 2 апреля, 4 июня, 21 июля, 22 декабря 2014 г., 8 марта, 13 июля, 5 октября, 28 ноября 2015 г., 3 июля 2016 г.

Подавайте заявление. Какие есть подозрения?

Вам помог ответ?ДаНет

Нестационарная торговля

Для начала определимся, что относится к нестационарной торговой сети. В НК это определение есть в главах, посвященных ЕНВД и патенту, оно гласит, что это развозная и разносная торговля, а также другая, которую нельзя отнести к стационарной.

Можно в частности выделить такие виды торговли:

С рук (лотка, тележки, корзины).
По каталогам и образцам.
С транспорта (автолавки, прицепы, передвижные автоматы)

Здесь важно, чтобы используемое оборудование было связано с авто или сам автомобиль был специально оборудован для ведения торговли.
Из палаток и с прилавков.
Телемагазины.
Посылочная (почтовая).
По телефону.
С помощью интернет-сайтов.
Торговые автоматы.. Существует неопределенность с понятием «стационарный» в отношении некоторых объектов, таких как киоск или павильон

По определению НК, например, павильоны и киоски отнесены к стационарным объектам. С другой стороны, в статье 346.27 кодекса говорится, что при этом строение должно иметь присоединение к инженерным коммуникациям

Существует неопределенность с понятием «стационарный» в отношении некоторых объектов, таких как киоск или павильон. По определению НК, например, павильоны и киоски отнесены к стационарным объектам. С другой стороны, в статье 346.27 кодекса говорится, что при этом строение должно иметь присоединение к инженерным коммуникациям.

Кстати! В других случаях определения торгового места и его стационарности могут отличаться от НК. Федеральный закон от 28.12.2009 № 381ФЗ, СанПиН, ГОСТы рассматривают это понятие по-другому, однако, если речь идет об отнесении объекта к тому или иному виду в целях налогообложения, нужно руководствоваться Налоговым кодексом.

Если в киоске отсутствует подключение к электричеству, водопроводу, канализации, можно ли отнести торговый объект к стационарным? Вероятно, нет. Спорные ситуации часто приходится доводить до суда, т.к. налоговая инспекция будет трактовать ситуацию в свою пользу.

Посредники

Кроме, скажем так, прямых продаж от самого поставщика, широко применяется комиссионная торговля. Речь не о продаже б/у вещей, а о торговле через посредников, помогающих реализовать товар.

Этот способ поможет повысить продажи и прибыль, если:

• Товар носит сопутствующий характер, и его охотнее купят вместе с другим. Например, вы хотите торговать недорогими зажигалками, их лучше разберут в магазинах или отделах с табаком или сигаретами, на кассах.
• Реализуется продукция, имеющая много конкурентов. Пример: фигурный шоколад. Заказывать его по интернету будут единицы, а ходить с лотком по улицам вам не улыбается: в сетевых магазинах, чайных или кафе подобный продукт приживется намного скорее.
• Нет возможности хранить большую партию. Вам повезло по дешевке закупить хорошую бытовую технику, но содержание собственного склада влетит в копеечку? Предложите крупному магазину взять «на реализацию» ваше сокровище.
• Производите собственную продукцию, но нет возможности заниматься реализацией (не хватает времени, ресурсов или опыта).

Кстати! Для частных лиц и ИП особую популярность приобрели магазины-полки, где продавцу предоставляется небольшое место (полка) для размещения товара. Сувенирная продукция, хенд-мейд, винтажные вещи на ура уходят в таких точках.

Посредник может как работать от имени самого продавца, так и действовать полностью самостоятельно, реализуя товар уже от собственного имени. Условия работы с посредником необходимо четко прописывать в договоре, помимо очевидных пунктов, необходимо предусмотреть в нем:

1. В какой форме и срок поступает отчет.
2. Сроки перечисления денежных средств от посредника к продавцу.
3. Ответственность при утрате товара или его порче.
4. Кто организует и оплачивает доставку товара до покупателя.
5. Кому реализуется товар (продавать можно и юридическим лицам, для продавца это может означать определенные сложности в налогообложении и дополнительные затраты).
6. Есть ли у посредника право привлекать субагентов (собственных посредников).

Посредник получает определенное вознаграждение, а вот способ расчета и удержания определяется договором. Вознаграждение рассчитывается в процентах от суммы продажи, в твердой сумме с каждой сделки, в виде разницы между ценой, назначенной продавцом, и ценой, за которую комиссионер сумел продать товар, и т.п. Оно может удерживаться из денег, полученных от клиента, а может перечисляться комитентом отдельно.

Автолавки

Что касается учета, то никаких особенностей нет, разве что добавляется существенная статья затрат на транспорт. Можно использовать как собственную технику, так и арендованную.

Важно! Не путайте торговлю развозную с другими видами или простой доставкой. Если транспортом только доставляется покупателю товар, то это точно не развозная торговля

Она подразумевает тесную связь с автомобилем: специальное оборудование, торговля непосредственно «с колес», мобильность точки продаж.

Такой вид бизнеса выбирают продавцы, разъезжающие по периферии – деревням и поселкам. В мелких селениях не всегда есть стационарный магазин, его содержание не выгодно, учитывая количество населения и уровень дохода. Передвижной может торговать любыми товарами – от хозяйственного мыла до мелкой бытовой техники.

Часто жители поселков делают заказы на необходимые товары индивидуально. Ведь автолавки не просто гастролируют, а регулярно проезжают одни и те же маршруты, останавливаясь в каждом населенном пункте в определенные дни недели (так проще местным жителям и выгоднее предпринимателям).

Это уже не развозная торговля, а продажа по заказам. Она не имеет отношения, например, к ЕНВД. Значит, если бизнесмен применяет ЕНВД к торговле автомагазина, то заказы он должен выделять как отдельный вид деятельности и платить другой налог. На практике так никто не поступает, что и понятно: проконтролировать работу передвижных торговых пунктов слишком сложно.

Выделю один важный момент – водители

Поскольку без этого сотрудника невозможно функционирование автомагазина, то стоит обратить внимание на его оформление и работу:

1. В данном случае характер работы водителя – разъездной.
2. Независимо от формы бизнеса – ИП или ООО, водитель должен проходить медицинский осмотр до трудоустройства и регулярно в течение всего периода работы. Исключение – водитель сам ИП.
3. Путевые листы составляются для подтверждения расходов на бензин и другие ГСМ. Они подтвердят фактическое использование арендованного авто.
4. Не следует брать водителя по договору оказания услуг. Такой договор с высокой долей вероятности переквалифицируют в трудовой, даже если вы будете ежемесячно заключать новый или устанавливать разную плату за услуги.

Обратите внимание! Использовать труд самозанятого или ИП можно. Но если весь его бизнес — это вождение исключительно вашего авто, то переквалификация ждет и такой договор

Как видите, розничная торговля — широкое понятие. Она включает большое количество видов деятельности, и порой определить, к какому виду относится именно ваша, непросто. Рекомендую в первую очередь обращаться к определениям, установленным Налоговым кодексом, ведь больше всего предпринимателей волнует, какие налоги придется платить и как за них отчитываться, а на это влияет, в том числе, и выбор способа торговли.

Куда подавать заявки о включении участка в схему НТО

С заявлением о включении земельного участка в схему расположения нестационарных торговых объектов необходимо обращаться в Администрацию района Санкт-Петербурга, на территории которого непосредственно располагается данный земельный участок. Сбор предложений осуществляется Администрациями районов постоянно. К заявлению помимо прочих документов необходимо приложить схему ориентировочных границ земельного участка.

                                             Схема ориентировочных границ земельного участка

Следует отметить, что хотя Администрации и собирают заявки постоянно, все эти заявки вносятся в РГИС и начинают обрабатываться в течение 10 рабочих дней  только по истечении квартала, то есть 3-х месяцев. Это означает, что, допустим, подав заявку в январе месяце, рассматриваться она начнет только в апреле (пункт 2.5 Постановления Ν 1045). 

После внесения Администрацией района сведений в систему РГИС, Комитет по градостроительству и архитектуре (КГА) в течение 10 рабочих дней корректирует в РГИС границы земельных участков и размещает заключение о согласовании или о мотивированном отказе в согласовании возможности размещения торговых объектов на земельных участках, а также следующие сведения:

1. Наличие расположенных в границах земельных участков электрических сетей и сетей инженерно-технического обеспечения;

2. Необходимость получения информации от Невско-Ладожского бассейнового водного управления Федерального агенства водных ресурсов в отношении режима использования земельных участков, расположенных в границах водоохранной зоны, прибрежной защитной полосы;

3. Ориентировочную схему границ земельных участков для размещения торговых объектов в масштабе 1:2000 в случае, когда земельные участки не образованы.

После этого схема проходит согласование в остальных органах исполнительной власти Санкт-Петербурга (комитетах).

На основании заключений, предложений и информации, подготовленных и размещенных в РГИС комитетами, Комитет по развитию предпринимательства и потребительского рынка (КРППР) Санкт-Петербурга в течение 15 рабочих дней готовит заявление о включении торговых объектов в схему размещения и направляет его в Комитет имущественных отношений (КИО) в письменном виде и в виде электронного документа.

КИО в течение 15 рабочих дней после поступления заявления, рассматривает поступившее заявление и принимает решение о согласовании включения торговых объектов в схему размещения либо об отказе в согласовании включения торговых объектов в схему и сообщает КРППР о принятом решении.

В случае, если решение положительное, КРППР в течение 10 рабочих дней после получения от КИО сведений, осуществляет включение торговых объектов в схему размещения, утверждает её, а также размещает в РГИС сведения о торговых объектах, включенных в схему размещения.

Бывает так, что из районной администрации может прийти отказ от принятия заявления к производству. 

Например, подобный отказ пришел из администрации одного из районов Санкт-Петербурга. (См. фото)

Что необходимо делать в этом случае?

На официальном сайте Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга в разделе “Ответы на актуальные вопросы” имеется памятка “О порядке размещения НТО по результатам торгов”. В соответствии с данной памяткой, Схема размещения НТО формируется и утверждается Комитетом по промышленной политике, инновациям и торговле Санкт-Петербурга (КППИиТ).

Вместе с тем предприниматели могут выступать с собственной инициативой о включении участков в Схему размещения НТО путем направления своих предложений в районные администрации или напрямую в КППИиТ.

Таким образом отказ районной администрации в приеме заявки-предложения на включение земельного участка в схему НТО не обоснован и может быть обжалован. Обжалование может осуществляться путем направления соответствующего заявления на имя главы администрации района с повторным направлением предложения о включении земельного участка в схему НТО, или в Комитет имущественных отношений Санкт-Петербурга.

Не смотря на казалось бы  простоту процедуры оформления земельного участка под НТО, трудности могут возникнуть в самом неожиданном месте, начиная от подачи документов и заканчивая согласованием схемы в различных комитетах. Поэтому чтобы избежать подобных проблем и сэкономить время и нервы, рекомендуем все таки обратиться к  специалистам. Наша фирма имеет большой опыт в данной сфере, при положительном исходе более 95% от количества поданных заявок.

Имеются вопросы? Оставьте заявку и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время 

Ярмарки

Торговля с лотков и передвижных тележек свойственна праздничным ярмаркам. Разносная торговля относится к розничной торговле в целях ЕНВД и патента, что позволяет предпринимателям использовать эти простые режимы.

Важно! Продажа продукции собственного производства не относится к ЕНВД. К разносной торговле не относится продажа в разборных, временно установленных палатках или прилавках

Большинство продавцов-разносчиков — это ИП. Видимо, в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (п.2 статья 2) это учли, поэтому такая торговля не требует наличия кассы. Правда есть некоторые оговорки. Например, , которые не попадают под данную льготу. Нельзя без ККМ торговать технически сложными товарами или продуктами, требующими особых условий хранения (к примеру, температурных).

Кстати, многие совершают ошибку, считая, что если используют терминал для расчета банковскими картами, то обязаны применять онлайн-кассу. На самом деле вы совершенно спокойно можете купить или арендовать у банка терминал и принимать оплату картами, при этом сохраняя право на работу без ККМ (конечно, если оно есть в принципе).

Современный рынок товаров и услуг диктует жесткие правила: нет терминала, покупатель уйдет к другому продавцу, потому что оплаты картами все больше заменяют наличные расчеты, ведь это дает дополнительные бонусы, скидки, баллы или кешбэк.

Каких-то особенностей торговля с лотка не несет ни в бухгалтерском ни в налоговом учете. Предприниматели вообще не обязаны вести бухгалтерский учет (п. 2 ст. 6 Закона о бухучете № 402-ФЗ), главное — вести учет доходов и расходов, если этого требует налоговый режим (их, кстати, в любом случае следует вести, если внезапно лишитесь права на применение действующего режима налогообложения, восстанавливать данные будет не просто).

Как быть с летними кафе

Что касается летних (сезонных) кафе, находящихся при стационарных предприятиях по одному с ними адресу, в том числе являющихся продолжением торгового зала стационарного предприятия, и находящихся под единым управлением стационарного предприятия, то в этом случае летние (сезонные) кафе реализуют алкогольную продукцию по лицензии основного предприятия. Таким образом, оценка их принадлежности к стационарному и нестационарному объекту не производится, так как летнее кафе является частью стационарного торгового объекта.

В Письме от 30.04.2013 № 8977/04 Росалкогольрегулирования отвечало на часто задаваемые вопросы, в том числе и на вопрос о том, что считать стационарным торговым объектом для целей розничной продажи алкогольной продукции.

Так же, учитывайте позицию, содержащуюся в определении Верховного Суда Российской Федерации от 9 июня 2010 г. по делу № 8-Г10-7, стационарным торговым объектом можно считать помещение, предназначенное для продажи товаров или оказания услуг общественного питания, расположенное в специально оборудованном для этих целей здании (части здания) или строении, которое прочно связано фундаментом с земельным участком, подсоединено к инженерным коммуникациям и внесено в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Что такое ЕГРП), либо относится к недвижимости по иным основаниям, установленным гражданским законодательством Российской Федерации.

Порядок действий

Порядок действий заявителя

1. Обращается в Санкт‑Петербургское государственное казенное учреждение «Имущество Санкт‑Петербурга» (СПб ГКУ «Имущество Санкт‑Петербурга»).
2. Подает заявку о заключении договора на размещение НТО без проведения аукциона (заявка) по форме и комплект необходимых документов.
3. В случае, если заявка не соответствует форме, и/или в случае непредставления необходимых документов, прилагаемых к заявке, получает уведомление о возвращении заявки без рассмотрения по форме.
4. В случае принятия решения Комитетом об отказе в предоставлении услуги получает уведомление об отказе в заключении договора на размещение НТО по форме.
5. В случае отсутствия оснований для отказа в заключении договора на размещение НТО получает пакет документов (уведомление Комитета о принятом решении по форме, проект договора на размещение НТО по форме, решение Комитета о заключении договора на размещение НТО).

Основания для отказа в предоставлении государственной услуги:

1. В случае, если заявка не соответствует форме, и/или в случае непредставления необходимых документов, прилагаемых к заявке, ГКУ возвращает лицу, подающему заявку, полученные от него документы без рассмотрения.
2. Комитет принимает решение об отказе в заключении договора на размещение НТО без проведения аукциона с заявителем при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
   • место размещения НТО, указанное в заявке хозяйствующего субъекта о заключении договора на размещение НТО без проведения аукциона (заявка), не соответствует положениям статьи 1 Закона №165‑27;*
   • земельный участок отсутствует в Схеме;
   • земельный участок предоставлен иному лицу по договору;
   • цель использования НТО, указанная в Заявке, не соответствует цели, указанной в Схеме;
   • размещение НТО, предусмотренное в заявке, не соответствует случаям, указанным в пункте 1 статьи 6 Закона №165‑27;
   • наличие договора на размещение НТО в указанном в заявке месте, определенном Схемой, заключенного с иным хозяйствующим субъектом.

* Размещение НТО на землях и земельных участках, находящихся в государственной собственности Санкт‑Петербурга, а также на землях и земельных участках, находящихся на территории Санкт‑Петербурга, государственная собственность на которые не разграничена, за исключением земельных участков, предоставленных гражданам или юридическим лицам, осуществляется на основании Схемы в соответствии с Федеральным законом «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» и договором на размещение НТО.

Основания для приостановления предоставления государственной услуги:

1. Наличие решения о проведении аукциона на право заключения договора на размещение НТО в указанном в заявке месте, определенном Схемой.
2. Наличие решения о заключении договора на размещение НТО в указанном в заявке месте, определенном Схемой, с иным хозяйствующим субъектом.
3. Совпадение места размещения НТО, указанного в заявке, с местом размещения НТО, указанным в ранее поданной иным хозяйствующим субъектом заявке о проведении аукциона или заявке о заключении договора на размещение НТО без проведения аукциона.

Что такое Стационарный торговый объект

Выберите букву

Определение стационарного и нестационарного торгового объекта дает нам Федеральный закон от 28.12.2009 года № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации».

Что такое стационарный торговый объект

Стационарным торговым объектов (магазин, кафе …) признается объект представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные с 1) фундаментом такого здания (строения), 2) с землей (право собственности или зарегистрированный договор аренды свыше 1 (одного) года) и 3) подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения (электричество, холодной и горячее водоснабжение).

Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции должны иметь в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде (на срок 1 год и более) стационарные торговые объекты и складские помещения (п.6 ст. 16 ФЗ №171-ФЗ).

Что такое

1. Торговый объект. 2. Нестационарный торговый объект.

Примечание: указанная формулировка является обобщением формулировок согласно ГОСТ Р51303-2013 введенного 1 апреля 2013 года и ФЗ №381 от 28.12.2009 года «Об основах государственного регулирования торговой деятельности».

Как быть с летними кафе

Что касается летних (сезонных) кафе, находящихся при стационарных предприятиях по одному с ними адресу, в том числе являющихся продолжением торгового зала стационарного предприятия, и находящихся под единым управлением стационарного предприятия, то в этом случае летние (сезонные) кафе реализуют алкогольную продукцию по лицензии основного предприятия. Таким образом, оценка их принадлежности к стационарному и нестационарному объекту не производится, так как летнее кафе является частью стационарного торгового объекта.

В Письме от 30.04.2013 № 8977/04 Росалкогольрегулирования отвечало на часто задаваемые вопросы, в том числе и на вопрос о том, что считать стационарным торговым объектом для целей розничной продажи алкогольной продукции.

Так же, учитывайте позицию, содержащуюся в определении Верховного Суда Российской Федерации от 9 июня 2010 г.

по делу № 8-Г10-7, стационарным торговым объектом можно считать помещение, предназначенное для продажи товаров или оказания услуг общественного питания, расположенное в специально оборудованном для этих целей здании (части здания) или строении, которое прочно связано фундаментом с земельным участком, подсоединено к инженерным коммуникациям и внесено в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Что такое ЕГРП), либо относится к недвижимости по иным основаниям, установленным гражданским законодательством Российской Федерации.

Признаки стационарности объекта

Признаки стационарных торговых объектов для целей реализации алкогольной продукции:

1. объект представляет собой здание/часть здания, строение/часть строения;
2. прочная связь фундамента с землей;
3. невозможность перенесения объекта без несоразмерного ущерба его назначению;
4. наличие технологического присоединения (подключения) к инженерным сетям;
5. запись об объекте в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
6. отсутствие объекта в Схемах размещения нестационарных торговых объектов соответствующего муниципального образования;
7. отсутствие документов, подтверждающих временный характер постройки.

Что говорят нормативные документы

• Анализ данных нормативных актов позволяет определенно утверждать, что  стационарные торговые и складские объекты как здания (части здания) и сооружения отвечают признакам недвижимого имущества, права на которое, их возникновение и прекращение в соответствии со статьей 131 ГК РФ подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
• Государственная регистрация прав на недвижимое имущество в силу статьи 2 Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» является единственным доказательством существования зарегистрированного права. При таких обстоятельствах, для подтверждения наличия стационарного торгового или складского объекта необходимо подтверждении включения прав на него в  единый государственный реестр прав на недвижимое имущество.

Налогообложение прибыли вырученной через нестационарные торговые объекты

Положения Налогового кодекса гласят, что к переносным облегченным конструкциям, с помощью которых осуществляется мелкорозничная торговля, лучше всего применять единый налог на вмененный доход. Он представляет собой льготный налоговый режим с упрощенной системой учета и отчетности. Изучив налоговое законодательство, можно определить, что ЕНВД должно применяться к любой торговой точке, не подходящей под определение и параметры магазина.

В тексте 346 статьи Налогового кодекса есть четкое определение объектов торговой сети, к которым вменяется ЕНВД. К ним относятся:

• палатки — сборно-разборное сооружение оснащенное прилавком;
• киоски — строение без торгового зала с рабочим местом для продавца;
• открытая площадка — участок земли, предназначенный для обустройства торгового места.

Также ЕНВД эффективная для лиц, занимающихся развозной торговлей, т. е. реализацией товара посредством использования автомобильного средства. Предприниматели, согласно российскому законодательству, обязаны пройти процедуру постановки на налоговый учет по месту осуществления деятельности. Налоговая база при ЕНВД представляет собой произведение базовой доходности, корректирующих коэффициентов и физического показателя.

Налоговая ставка по вмененному налогу равна 15%. Отчетным периодом признает квартал, т. е. лицо обязано отчитываться перед ФНС о проведенной работе и полученной прибыли раз в три месяца. Оплата сбора для владельцев облегченный торговых точек на ЕНВД осуществляется до 25 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом, т. е. уплатить налог и сдать отчет надо до 25 чисел апреля, июля, октября и января.

Заключение

В рамках статьи были представлены самые полезные и одновременно комфортные конструкции, которые помогут в ведении собственного дела. Поэтому если есть желание заняться собственным бизнесом, можно только порекомендовать изучить этот вопрос внимательно, взвесить все за и против и принять решение. Если же первоначально планируется занятие на уровне индивидуального предпринимателя, то следует приложить все силы, чтобы не прогадать и оказаться в выигрыше. Начинайте, и пускай успех сопутствует вам, ведь успешные и честные предприниматели – это основа для сильного государства.