Виды деятельности на усн для ип и организаций

Особенности налогообложения ИП

Выбор правильной системы налогообложения — одно из ключевых решений частного предпринимателя.

Частному бизнесу доступно для ведения бизнеса 5 налоговых режимов: 1 общий и 4 специальных. Общая система налогообложения больше подходит для крупного частного бизнеса с высокими доходами и объёмным штатом наёмных работников. Специальные режимы — льготные — предусмотрены законодательством для упрощения взаимодействия малого бизнеса и налогового регулятора, облегчения налогового бремени для небольших частных компаний и самозанятых ИП.

Налоговый режим будет определять сколько налогов должен отчислять бизнесмен в бюджет, как и когда сдавать налоговую отчётность, помимо этого, от налоговой системы будет зависеть:

• возможности масштабирования бизнеса: только у ИП на общем режиме налогообложения (ОРН) нет ограничений по объёму дохода, количеству работников в штате ИП, а также стоимости бизнес-имущества;
• виды какой деятельности будут разрешены для ИП: только у ОРН и упрощённого льготного режима (УСН) — открытый перечень видов деятельности;
• какие льготы и в каком размере будут доступные ИП.

Бизнесмен при выборе системы налогообложения имеет право выбрать любую из пяти существующих, есть режимы, которые можно совмещать.

У каждого налогового режима есть свои плюсы и минусы, все режимы в зависимости от бизнес-ситуаций и текущего статуса компании имеют приоритетное право для использования:

• Общий налоговый режим — 3 налоговые нагрузки: НДФЛ, НДС, налог на имущество ИП, соответственно, ИП предоставляет максимальное количество налоговой отчётности.
  • Плюсы ОРН — нет ограничений по видам бизнес-деятельности, штату и валовой прибыли ИП.
  • Есть возможность возвратов по НДС, а также налоговые льготы.
• УСН — упрощённый режим — в отличие от других льготных режимов у упрощёнки нет ограничений по видам деятельности. В некоторых регионах у ИП на этом режиме есть налоговые каникулы, когда процентная налоговая ставка равно нулю.
  • Минусы режима: штат < 100 работников, валовая прибыль < 60 млн рублей, стоимость бизнес-имущества < 100 млн руб.
  • При превышении вышеперечисленных показателей предпринимателя ждёт перевод на ОРН.
• Патент — у этой системы вообще нет отчётности.
  • И плюс, и минус этого режима в том, что сумма платежа в бюджет фиксирована и не зависит от дохода, то есть, вне зависимости есть прибыль у ИП или он не получает доход, патент нужно будет оплатить.
  • При этом у ПСН есть значительные ограничения по видам услуг (уточнить их можно здесь).
  • Есть ограничения по количеству работников — максимум 15 человек.
• ЕСХН — режим с самой низкой налоговой ставкой, при налогообложении можно учесть убытки предыдущих лет.
• ЕНВД — налог на вменённый доход: сколько бы ни заработал ИП, платить придётся фиксированную сумму в зависимости от предполагаемого дохода (это и плюс, и минус).
  • Работать по вменёнке можно только по определённым видам деятельности.
  • Из плюсов — вменённый режим можно совмещать с любым из вышеперечисленных режимов.

Оптимальным решением для начала своего бизнеса считается упрощённая система. Поэтому, сдавая документы на оформление ИП, рекомендуется заполнить и предоставить бланк № 26.2–1, уведомляя ИФНС о желании применять УСН. Форму можно скачать здесь.

Таблица: 5 налоговых режимов для предпринимательства

Видео: регистрировать ИП или нет — особенности налогообложения

Открывать и вести свой бизнес нужно с твёрдой уверенностью, что это правильный выбор, руководствуясь налоговым и гражданско-правовым кодексом. Нужно знать, что законодательство не только контролирует малый бизнес и вменяет предпринимательству налоговые обязательства, но в какой-то мере помогает и защищает ИП. Просто это нужно умело использовать.

Классификация видов предпринимательской деятельности

Итак, некоторые виды направлений бизнеса для предпринимателей строжайше запрещены, а для других введена необходимость оформления особой разрешающей документации. Исходя из этого, классифицировать список видов деятельности ИП можно следующим образом:

1. Запрещенные.
2. Требующие разрешения.
3. Требующие оформления лицензии.
4. Обычные – не обремененные запретами или необходимостью лицензирования.

Ограничения установлены в связи со спецификой видов деятельности и возможностями индивидуальных предпринимателей.

Обычные виды деятельности

К обычным ВД относится подавляющее большинство направлений бизнеса, перечисленных в классификаторе ОКВЭД. Их особенность заключается в абсолютной безопасности для здоровья и жизни людей – это значит, что для выбора подобных ВД предпринимателю не требуется специальное образование, наличие особых разрешений, справок и лицензий. После получения регистрации, руководитель только что образовавшейся фирмы может сразу приступать к работе.

К счастью, практически вся сфера торговли и услуг входит в обычный список видов деятельности ИП:

• юридическая и консалтинговая сфера;
• бытовые услуги различного характера;
• рекламные услуги;
• производство полиграфической продукции и издательская деятельность;
• зрелищно-развлекательная сфера (организация мероприятий);
• творческая деятельность (фотография, дизайн, исполнительское искусство, художественное творчество) и торговля материалами для творчества;
• подбор персонала;
• транспортные перевозки (при использовании транспорта категории В);
• оптовая торговля.

Лицензируемые

Лицензированная деятельность контролируется федеральными законами, неисполнение их требований грозит материальными взысканиями.

К лицензированным относятся некоторые виды направлений, для занятий которыми предпринимателю предстоит оформить особое разрешение – лицензию. Всего в данный перечень видов деятельности для ИП входит около 50 позиций.

В данный список входят:

• деятельность, связанная с авиационной и военной техникой;
• направления, связанные с хранением и эксплуатацией химических, взрывоопасных и пожароопасных средств;
• производство медицинской техники и лекарственных средств, медицинская деятельность;
• пассажирские перевозки различного характера (с указанием некоторых исключений);
• работа, связанная с незначительным воздействием на окружающую среду (в сфере гидрометеорологии, и геофизики);
• частная охранная и сыскная деятельность;
• образовательная сфера (за исключением репетиторства).

В перечень лицензионных требований федеральный закон включает наличие специальных помещений, технического оборудования, документации и иных средств, без которых получение лицензии и осуществление соответствующей деятельности невозможно.

Требующие разрешения

Существуют направления бизнеса, для занятия которыми предпринимателю не нужно оформлять лицензию. Но для обеспечения своей безопасности, а также для защиты сотрудников и клиентов от непредвиденных ситуаций, потребуется согласование с контролирующими службами.

К данному перечню направлений относятся самые привычные ВД, например – розничная торговля продуктами питания, услуги салонов красоты, развлекательные услуги (бары, рестораны, тиры).

Разрешающие документы на подобные виды деятельности выдают службы пожарной безопасности, санитарно-эпидемиологическая служба, МЧС и прочие инстанции.

Запрещенные

К закрытым ВД относятся те направления бизнеса, которые могут представлять потенциальную опасность жизни и здоровью людей. Также в данный перечень попадают некоторые отрасли экономики и финансов, военная и химическая промышленность.

Чем ИП запрещено заниматься:

• производство и распространение алкогольной продукции;
• торговля оружием, в том числе запасными частями, патронами;
• производство и хранение пиротехники, боеприпасов и иных взрывчатых веществ;
• деятельность, связанная с работой граждан РФ за пределами страны;
• космическая деятельность;
• теле- и радиовещание;
• финансовая сфера – ПИФы, негосударственные пенсионные фонды;
• работа с психотропными и наркотическими средствами;
• продажа электроэнергии;
• перевозки воздушным транспортом;
• банковская деятельность;
• направления, связанные с азартными играми;
• разработка, ремонта и испытание военного вооружения;
• бизнес, связанный с активным воздействием на окружающую среду.

В полном перечне содержится около 40 наименований. Если предпринимателя интересует тот или иной запрещенный вид деятельности, ему придется отказаться от него, либо оформить юридическое лицо.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

Количество персонала — не более 15 человек. Причем не только в отношении деятельности, по которой установлена патентная система налогообложения: учету подлежат все сотрудники данного предпринимателя по всем видам деятельности.

См. также:«ПСН + ОСНО: сколько работников может нанять ИП, чтобы не потерять патент?»;«Включают ли в среднюю численность при ПСН декретниц».

Превышение дохода 60 000 000 рублей. Он определяется по нарастающей с 1-го числа календарного года, в котором предприниматель начал патентную деятельность. На практике нередко возникают ситуации, когда плательщик совмещает несколько налоговых режимов. Доходы, как и работники, считаются в совокупности по всей деятельности. В противном случае ИП потеряет право на применение патентной системы налогообложения.

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

• В заявлении проставлен тот род деятельности, который не имеет никакого отношения к патентной системе налогообложения.
• Предоставление заявления не на унифицированном бланке или с нарушениями в заполнении необходимых элементов.
• Указание в заявлении неверного срока действия документа, например, 18 месяцев, что противоречит требованиям патентного режима.
• Нарушение условия повторного перехода на патентный налоговый режим в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на использование патента в отношении деятельности, по которой он применялся ранее, может быть подано предпринимателем не ранее, чем на следующий календарный год.
• Неуплата недоимки, которая должна быть перечислена в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.  

Особенности налогообложения

Некоторые виды деятельности позволяют использовать определенные системы налогообложения. Например, разработка программного обеспечения в большинстве регионов допускает работу по патенту. Параллельно с этим ИП может оказывать услуги ремонта компьютерной техники, что под ПСН не попадает.

В подобных случаях предприниматель может вести раздельный учет. Это несколько усложняет бухгалтерию, но снижает расходы.

Виды деятельности никак не влияют на размер взносов в различные фонды (ФОМС, ПФР, ФСС). Они остаются фиксированными.

Прочтите: Штраф за неуплату страховых взносов ИП

Чем разрешено заниматься ИП

Условно, разрешенные виды деятельности можно разделить на 3 группы:

• Не требующие никаких разрешений и лицензий.
• Требующие согласования или получения разрешения отдельных контролирующих органов.
• Требующие лицензии.

Деятельностью, не требующей никаких разрешений, можно заниматься сразу после регистрации. При этом получать лицензию, обходить инстанции для получения согласования – не нужно. Работать можно сразу.

К такой деятельности относится, например, оказание бытовых услуг (кроме парикмахерских и косметологических услуг), творческая и издательская деятельность, посреднические, юридические и консалтинговые услуги, услуги проката и сдачи жилья в аренду, оптовая торговля товарами, за исключением тех товаров, что ограничены в обороте или запрещены к нему, реклама и перевозки (кроме грузовых свыше 3,5 тонн).

В отношении осуществления некоторых видов деятельности может понадобится согласие отдельных органов или получение специального разрешения – лицензии. Подробнее смотрите ниже.

?‍♀️ Кто такие ИП

Однозначный ответ на вопрос – к кому относится ИП – к физическим и юридическим лицам – можно найти в Налоговом кодексе. Согласно его статье 11, индивидуальный предприниматель – это физическое лицо. На основании статьи 23 ГК РФ гражданин может заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица после регистрации в качестве предпринимателя.

С точки зрения законодательства, индивидуальные предприниматели имеют статус физического лица, но между этими понятиями есть определенная разница. ИП можно рассматривать, как частный случай для граждан, которые занимаются предпринимательской деятельностью.

Общими признаками всех физических лиц и предпринимателей являются:

1. Они оба – определенный человек с фамилией, именем, отчеством и наличием ИНН.
2. У ИП и физлица совпадает адрес регистрации.
3. Предприниматель в ряде сделок выступает, как физическое лицо.
4. ИП и физлицо могут заключать сделки, проводить хозяйственные операции, совершать юридически значимые действия.
5. При образовании задолженности у ИП он отвечает имуществом в собственности физического лица.

Тем не менее предпринимателя отличают от физического лица следующие признаки:

1. Физическое лицо может не иметь статуса предпринимателя, а предприниматель – не утрачивает статуса физлица.
2. Физическое лицо не вправе нанимать работников по трудовому договору, открывать расчетный счет в предпринимательских целях.
3. Физические лица платят с полученных доходов НДФЛ. Предприниматель так же может стать плательщиком НДФЛ на общем режиме налогообложения, а может выбрать упрощенный режим и платить налог по другой ставке и с другой налогооблагаемой базой (6 или 15%).
4. Физическое лицо без статуса ИП не вправе осуществлять некоторые виды хозяйственной деятельности: например, открыть торговую точку или оказывать бытовые услуги населению.
5. Физлицо не несет ответственности за нарушение законов, связанных с ведением бизнеса (например, за несвоевременно сданную отчетность, неуплату страховых взносов и пр.).
6. Ответственность индивидуальных предпринимателей за административные правонарушения выше, чем у физических лиц. На основании статьи 2.4 Кодекса об административных правонарушениях предприниматели несут ответственность, как должностные лица, если не установлено иное.

Может ли ИП начислять и выплачивать себе зарплату

Читать

Признается ли пандемия форс-мажором. Разъяснения Верховного суда

Подробнее

Семейный патент. Как его введение повлияет на бизнес

Смотреть

Отождествление статусов предпринимателя и юридического лица некорректно, хотя между ними, безусловно, есть определенные общие черты:

• целями создания является ведение предпринимательства и получение прибыли;
• необходимость пройти процедуру государственной регистрации;
• возможность нанимать сотрудников по нормам Трудового кодекса;
• возможность выбора между схожими системами налогообложения;
• право открыть расчетный счет в банке;
• право открыть собственный расчетный счет в банке;
• ИП и юрлицо вправе прекратить свою деятельность (но процедура будет отличаться).

Основными отличительными чертами ИП от юридических лиц являются:

1. ИП – это конкретный человек, он не может изменить свое «наименование при регистрации», тогда как юридическое лицо – это организация.
2. Для ИП юридическим адресом является место регистрации, у юрлица – это специально выделенный адрес для ведения бизнеса.
3. Юрлицо не отвечает за долги личным имуществом собственника (кроме случаев привлечения к субсидиарной ответственности), ИП отвечает всем свои имуществом физлица за долги, связанные с предпринимательством.
4. ИП работает без устава, для юрлица наличие уставных документов является обязательным.
5. ИП может работать один, у юрлица есть как минимум один наемный работник – генеральный директор.
6. Для ИП недоступны некоторые виды бизнеса, которые вправе выбрать юрлица.

Также в банках при заключении договора на расчетно-кассовое обслуживание предпринимателей обычно обслуживают в отделах по работе с юридическими лицами и по схожим тарифам.

Налоги с 2021 года для физических лиц. Обзор изменений налогового законодательства

Читать

Обзор изменений в Налоговом кодексе с 2021 года. К чему готовиться ИП, бухгалтерам, работодателям

Подробнее

Как устроена и как работает обычная городская налоговая инспекция. Полномочия инспекторов

Смотреть

Сколько кодов ОКВЭД можно указать в заявлении

В регистрационном заявлении ИП или ООО должен быть как минимум один код — основной. Без него ФНС не поставит на учет. Дополнительных кодов может быть любое количество

Но указывать все подряд не стоит, если вы не хотите привлечь излишнее внимание ФНС и контролирующих органов

Виды деятельности следует указать в форме № Р11001 при регистрации общества с ограниченной ответственностью и в форме № Р21001 при регистрации физ. лица в качестве индивидуального предпринимателя. Организации также должны указать свои виды деятельности в уставе, допускается добавить формулировку о том, что компания осуществляет и иную деятельность, разрешенную законодательством РФ.

• Как правильно заполнить заявление Р21001 на регистрацию ИП,
• Правила заполнения формы Р11001 на регистрацию ООО

Кратко об особенностях:

Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов. 

С 01 января 2021 года ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; 

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, 

• деятельность автостоянок;

• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; 

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.

• бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

1. Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения. 

2. Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. 

3. Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности. 

Предположим, что ИП, имеющий в Екатеринбурге торговое помещение, площадью 50 кв. м., осуществляет в нем розничную торговлю и принимает решение о том, выгодно ли перейти на патент после отмены ЕНВД с 2021 года. 

Размер ЕНВД в 2020 году у такого ИП составил:

Нaлoгoвaя бaзa зa мecяц = БД*ФП*K1*K2= 1 800 pyб. x 50 кв.м. x 2,005 x 1 = 180 450 pyб.

Нaлoгoвaя бaзa зa квapтaл = 180 450 pyб. x 3 мec. = 541 350 pyб.

EНВД зa квapтaл = 541 350*15% = 81 202,5 pyб.

На первый квартал 2021 года по осуществляемому ИП виду деятельности в случае, если в 4 квартале 2020 г., он применял ЕНВД, стоимость потенциального к получению дохода будет рассчитываться по формуле для расчет ЕНВД, но с понижающим коэффициентом 0,5 и коэффициентом пересчета нлаоговой ставки 15/6. (см. ст. 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Таким образом, на 1 квартал 20201 года стоимость патента для ИП составит:

БД= 12*1800*50*2,005*1*2,5*0,5= 2 706 750

Стоимость патента за 1 квартал 2021 года = 2 706 750* 6% / 4 = 40 601,25 руб. 

В 2020 году стоимость патента ИП за квартал, при размере потенциальной базовой доходности в 2 017 170 (установлена для г. Екатеринбурга для некоторых видов розничной торговли), составила бы 30 257,55.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. 

Что считается предпринимательством

Граждане вправе вести деятельность, связанную с извлечением прибыли, без открытия ИП, если она не является предпринимательской.

К признакам предпринимательства относят:

• налаживание регулярных связей с контрагентами;
• покупку товаров с целью их последующей перепродажи;
• оказание услуг на регулярной основе;
• наличие определенного алгоритма, связанного с хозяйственной деятельностью.

Некоторые исключения все же имеются. Определенные виды деятельности, указанные в , допускаются.

Среди них:

• репетиторство. Чаще всего такая деятельность является подработкой к основной;
• услуги фото- и видеосъемки, обработки фотографий и т. д.;
• выращивание с/х продукции на приусадебном участке;
• измельчение зерновых культур;
• животноводство;
• уборка помещений и иные вспомогательные работы, связанные с обслуживанием строений (например, вывоз мусора, мелкий ремонт);
• помощь в подсобном хозяйстве, а также уход за людьми, которые в этом нуждаются;
• развлекательные услуги, например, ведение мероприятий, музыкальное сопровождение и прочее;
• разведение животных (кошек и собак). Разведение сельскохозяйственных животных – совершенно иной вид деятельности;
• уход за животными и дрессировка. В данном случае речь идет также о кошках и собаках;
• услуги переводчика с иностранных языков;
• обслуживание некоторых измерительных приборов (рост, вес человека);
• ремонт изделий из кожи, обуви, одежды. Довольно часто граждане оказывают данные услуги, открывая небольшие лавки или работая на дому;
• аренда недвижимости. Сдавая купленный офис или свое жилье, необязательно открывать ИП, хоть и выгода будет регулярной.

Данные виды деятельности являются исключениями в соответствии с  Налогового кодекса РФ. Полагается, что можно не открывать ИП, при условии, что к деятельности не будут привлекаться наемные сотрудники.

Получение регистрационных документов

После сдачи бумаг в ФНС предпринимателю остаётся только ждать результатов. Ожидание не займёт много времени – официальный срок регистрации ИП составляет всего три рабочих дня или даже меньше, если нагрузка на орган ФНС, в который подавалось заявление, низкая.

Если решение по заявлению положительное, налоговая служба самостоятельно уведомит об этом индивидуального предпринимателя (по почте или электронной почте), но при желании узнать об этом можно и раньше. При положительном решении от ФНС придёт следующее:

• свидетельство о постановлении на налоговый учёт;
• лист записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (форма Р60009).

Надо ли оформлять на работу родственников ИП

Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.

Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.

Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.

Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд. ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника. Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет очень тщательным.

В качестве примера можно привести постановление Нижегородского областного суда от 05.03.2013 по делу N 7-133/2013. Предпринимателя попытались оштрафовать за привлечение к труду родственника-иностранного гражданина уже только по факту его нахождения в помещении, арендованном ИП. Причём, добиться отмены штрафа удалось лишь во второй судебной инстанции.

Таким образом, деятельность ИП с работниками, которые являются его родственниками, тоже подпадает под нормы трудового законодательства. Кроме того, не забывайте, что неоформленный вами родственник не будет иметь трудового стажа и пенсионных накоплений. Будете ли вы за свой счет содержать его в пожилом возрасте? Не лучше ли заключить трудовой договор и обеспечить ему получение пенсии?