Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?

Как ИФНС доказывает, что декларация недействительна, чтобы её аннулировать

С 2018 года налоговикам дана чёткая установка – заранее отслеживать и собирать доказательства сдачи недостоверной и неполной налоговой отчётности, чтобы потом её отозвать (аннулировать). Ведь если подписал декларацию – значит заверил, что все представленные в ИФНС сведения соответствуют действительности. Предлагаем в этой статье официальную схему, по которой будут работать инспекции.

Что подтверждает подпись на декларации?

Одна из основополагающих норм Налогового кодекса РФ гласит, что плательщик или его представитель подписывает декларацию (расчет), тем самым подтверждая достоверность и полноту указанных сведений (п. 5 ст. 80).

Чтобы доказать нарушение этого правила и затем отозвать сданную отчётность, инспекторы должны собрать соответствующие доказательства. Занимаются этим, в основном, камеральщики. В письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 ФНС России привела для них инструкцию к действию. С удовольствием делимся ею далее.

Отметим, что речь в письме Налоговой службы идёт только о декларациях по налогу на прибыль компаний и НДС.

Также см. «Признаки, по которым налоговики выявляют сомнительные компании: перечень 2018 года».

Порядок сбора налоговиками доказательств

№	Мероприятие	Пояснение
1.1	Допрос руководителя юрлица, ИП	В ходе допроса проверяют полномочия лиц (в т. ч. выдавших доверенности) и устанавливают причастность (непричастность) лиц: к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика; подписанию налоговых деклараций; выдаче соответствующих доверенностей; получению сертификатов ключей электронных подписей. При этом, в ходе допроса устанавливают указанные выше обстоятельства по ВСЕМ организациям, в которых лицо выступает руководителем (учредителем). </ul>
1.2	Допрос учредителей юрлица, иных лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля	Сюда относят: лиц, представивших и/или подписавших документ по доверенности; представляющих интересы при регистрации плательщика в ИФНС; заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей; лиц, выступающих по доверенности от имени заявителей. Цели: установление владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата, проверка их полномочий. </ul>
2	Если необходимо, налоговикам рекомендовано не останавливаться на допросах и продолжить мероприятия налогового контроля. Это может быть:
2.1	Осмотр помещений по адресу юрлица в пределах места его нахождения	Для проверки достоверности сведений об адресе, внесенном в ЕГРЮЛ
2.2	Истребование у банков документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ

• обратившихся для открытия счета;
• указанных в карточке на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

</tr>2.3</td>Истребование у удостоверяющего центра документов (информации) в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ</td>Это делают:

• для установления и проверки полномочий лиц, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей;
• получения информации о результатах проверки удостоверяющим центром исполнения лицом положений, установленных Законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

В том числе, налоговики могут получить данные о компрометации ключа электронной подписи.

</ul></td></tr>2.4</td>Проведение экспертизы (почерковедческая, автороведческая, технико-криминалистическая):

• документов;
• информации на машинных носителях.

Основание: п. 1 ст. 95 НК РФ.

</ul></td>Это делают:

• для исключения фактов представления фиктивных документов;
• проверки достоверности подписей лиц (руководителя юрлица, ИП, иных лиц).

</tr></table>

Результаты всех проведенных допросов и осмотров помещений ИФНС фиксирует в протоколах и обязательно отражает в своём внутреннем информационном ресурсе «Допросы и осмотры».

Все перечисленные мероприятия налоговики проводят заблаговременно – в сроки:

1. Достаточные для их завершения.
2. До наступления сроков подачи в ИФНС деклараций за соответствующий налоговый период.

Если декларация всё же признана недействительной, плательщик узнает об этом в течение 5 рабочих дней с момента её аннулирования.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.

Декларация формируется в двойном экземпляре – один предоставляется в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Формат сдачи может быть любым: по почте ценным письмом, через интернет или посредством личного посещения налоговых органов. Документ заполняется с использованием компьютерных программ или «от руки». Никакие зачеркивания/исправления не допускаются – в приеме такой формы налоговики скорее всего откажут. Если подача декларации сопровождается подтверждающими документами, рекомендуется составить сопроводительный реестр с перечнем всех приложений (копий или оригиналов). Каждая страница формы и реестра подписывается декларантом лично. При распечатке документа двухсторонняя печать запрещена. Сам бланк включает много листов, заполнение которых выполняется в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика.

Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками:

• Титульный лист – отражаются общие сведения о физлице, его ИНН/статусе, дате и месте рождения, паспорте, отчетном периоде, виде подаваемого документа (первичный или повторный), налоговом подразделении, прочая статистическая информация.
• Раздел 1 – отражаются данные о налоге к доплате или возврату из бюджета.
• Раздел 2 – отражается расчет налогооблагаемой базы и непосредственно налога по используемой расчетной ставке.

Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А. При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. Для получения вычетов социального характера вносить сведения необходимо в титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Е1. Если же физлицо продало квартиру/автомобиль и желает получить имущественный вычет, следует сдать декларацию в составе – титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д2.

Как видите, случаи очень многообразны и важно не только грамотно отразить все сведения, но и выбрать подходящие листы. Только после этого декларация будет заполнена правильно, что гарантирует принятие формы налоговыми органами. Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки

Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки.

Признаки актуальности

Не менее важным параметром является признак актуальности, данные поля заполняются цифрами 0 или 1.

• 0 – цифра, обозначающая, что прежде информация в разделах 8 и 9 не представлялась или произошла замена старых сведений.
• 1 – цифра ставится, когда данные, указанные ранее в декларации, являются правдивыми и актуальными.

Признак актуальности нужен для того, чтобы плательщик не дублировал информацию. Если в декларации было найдено очень много ошибок, можно во всех разделах поставить 0, после чего произойдёт полная выгрузка сведений.

Рассмотрим, как заполняется уточняющая декларация с увеличенной суммой. В случае когда УД формируется с целью увеличения суммы налога, перед тем как подать документ, следует произвести оплату. Если этого не сделать, сотрудники ИФНС назначат штраф по причине просрочки. Подаётся уточняющая декларация на следующий день после закрытия долга.

От чего зависит?

Продолжительность камеральной ревизии внутри трехмесячного срока зависит от множества факторов:

• объема информации, представленной в декларации;
• числа поданных 3-НДФЛ;
• перечня подтверждающей документации;
• видов и количества заявленных вычетов;
• правильности, точности и достоверности сведений;
• загруженности инспектора.

ВНИМАНИЕ! Для сокращения срока рассмотрения рекомендуется заполнять отчетность согласно обозначенным стандартам. Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация»

Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии

Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии.

Кем устанавливается начальная дата?

Началом проверки выступает день получения ИФНС декларации и сопутствующих документов. При запуске ревизии соблюдают условия:

1. Для начала проверки не требуются разрешения или согласования с начальством ИФНС и иными инстанциями.
2. Процесс запускается без уведомления лица, подавшего 3-НДФЛ.
3. При направлении декларации почтой процесс стартует со дня получения ИФНС письма с описью.

О начале ревизии гражданин может узнать в личном кабинете налогоплательщика.

Где зафиксирован день ее окончания?

О завершении камеральной проверки налогоплательщику не сообщают. Информирование проводится только при выявлении инспектором ошибок и неточностей.

Узнать об окончании ревизии возможно:

• при личном посещении ИФНС;
• связавшись с инспектором по телефону;
• онлайн — посредством кабинета налогоплательщика.

Последний способ наиболее удобен, поскольку на ресурсе зафиксирована предельная дата завершения ревизии, статус рассмотрения регулярно обновляется.

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — ст. 88 НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

• Письмо Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52 разъясняет, что при отправке декларации по почте срок рассмотрения отсчитывается со дня получения ее ИФНС;
• если гражданин доносит недостающие бумаги, то началом отсчета станет день предоставления полного пакета;
• рекомендации по проведению камеральных проверок и подаче документации приведены в Письме Минфина от 16.07.2013 № АС-4-2/

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

• повышенная загруженность налоговых органов;
• скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
• неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

ВНИМАНИЕ! На практике средняя продолжительность стандартной проверки 3-НДФЛ составляет 1-2 месяца. Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней

Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию

Евгений Сажин Чаще всего при заполнении 3-НДФЛ возникают следующие ошибки, при обнаружении которых необходимо составлять уточняющую декларацию:. Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

Декларация 3-НДФЛ — документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок. Примечательно, что к подобной просьбе инспекторы прибегают лишь при сдаче 3-НДФЛ на бумаге.

Однако, когда декларация сдана через Личный кабинет и возникала необходимость корректировать Раздел1, всё решалось как и должно — подачей корректировки. Наличие всех документов является обязательным. Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:.

Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. Внимание При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки

Как обнулить 3ндфл? Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм доходов. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет.

В данном случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и её уточнение возможно в любое время года, следующего за отчетным.

Всевозможные суммы, обозначенные в декларации, исчисляются только в полных рублях. Если сумма налогового сбора составляет менее 50 копеек, то она не учитывается. Все поля, присутствующие на бланке декларации 3-НДФЛ, заполняются только слева на право. Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика. Представить уточненную декларацию можно как лично непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте , так и через представителя.

У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность. В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации. В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы.

Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета. Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна руб. Ответственности за нарушение сроков представления декларации 3-НДФЛ можно не опасаться физлицам, желающим оформить вычеты имущественные, социальные и пр. Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А.

При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-ндфл Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки.

Previous Возврат за платное лечение пенсионерам. Next Что делать работающему пенсионеру после увольнения. Закончились права отобрали гаи что делать При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Общие правила подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно в отдел ИФНС по прописке гражданина. В период внесения правок (81 статья в НК РФ). Основные требования:

• Заполнять бланк аналогично первому, с учетом всех замечаний инспектора.
• Использовать специальную программу (скачать ее с сайта ФНС). В содержании декларации будут реальные данные плательщика.
• Указать на титульном листе код корректировки, отображающий количество сданных ранее уточненных деклараций, т.е. число поправок. Если уточненка первая за данный налоговый период, то ставится «1».
• Сопроводить сдачу бланка специальным письмом, где будет указана причина отправки. И документами по требованию инспектора.
• Допускается передача документа удаленно, через сайт или почтой, с использованием ЭЦП гражданина.
• Заполняется она на бланке, выпущенном в том году, когда заполнялась первичная, требующая исправлений. Например, если ошибки выявлены в бланке 2018 года, то уточненную корректирующую декларацию необходимо подать в экземпляре того же года.
• Если ранее гражданин уже передавал документы, и их приняли, то уточненку нужно отдать одну. Исключение – случаи, когда инспектор дополнительно запрашивает что-то. Тогда предоставить бумаги по его запросам. Например, подлинники, способные подтвердить оригиналы.

Необходимость заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ возникает при выявлении инспектором каких-либо ошибок в первоначальной версии документа. Тогда гражданину отправляется уведомление, где указаны все недочеты. Их потребуется исправить

Когда подается

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ способна полноценно заменить первичный бланк и ее проверяют аналогичным образом. Граждане подают документ, когда возникает:

• Обязанность – в первоначальной НДФЛ возникли ошибки/неточности, нуждающиеся в поправке. Вследствие чего изменилась налоговая база и размер платежа.
• Право – после отправки бланка на оформление возврата налога выяснилось, что автор не указал там все расходы.
• Прерогатива – просматривая уже сданный бланк, выявил ошибки самостоятельно и, опередив сотрудников ИФНС, подает уточненную НДФЛ с поправками.

В любом из вышеперечисленных случаев необходимо проставлять номер корректировки, чтобы инспектор сразу разобрался, какой документ ему проверить.

Когда подавать не нужно

Сдача деклараций – обязанность физлиц и ИП, получающих регулярный доход, с которого они платят подоходный налог. При отсутствии прибыли в какой-то период, проставлять «0» в бланках. Корректировка декларации 3-НДФЛ – скорее право исправить ошибки и избежать карательных мер от ИФНС. Оно зависит от общей необходимости в налоговой отчетности.

Не сдают декларации:

• отсутствует налогооблагаемый доход;
• наемные работники, за них отчитываются их начальство, оно же удерживает НДФЛ ежемесячно с зарплаты.

Подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ незачем и людям, кто правильно составил первичный вариант. Проверка завершилась успешно, соответственно у инспекторов замечаний нет.

Кто может подать

Физлицо или ИП, обязанный отчитываться в налоговую о своих регулярных доходах. Работодатели за всех трудоустроенных сотрудников и желающие получить налоговый вычет. Первые делают это регулярно, для последних сдача декларации – разовая процедура. При невозможности выполнить задачу самому, допускается привлечение помощника (родственника, зама и пр.). Главное – составить доверенность на него и заверить у нотариуса.

Способ подачи

Подать уточненную декларацию 3-НДФЛ можно различными способами. Все работают одинаково – инспекторы получают документы:

1. Личным визитом – посетить ближайшую ИФНС по месту работы или жительства, взяв пакет документов. Необходимо записываться заранее на прием через «Госуслуги» или занять живую очередь уже на месте. Сотрудник проверит бланки, личность посетителя и комплектацию собранных документов. Может попросить принести дополнительные справки по необходимости. Или отправит запрос уже проверяющий инспектор.
2. Заказным письмом – сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ, вложить ее в конверт, добавить свое заявление и отдельным листом представить опись с просьбой отправить уведомление после получения.

Онлайн – через сайт ПФР или «Госуслуги». Услуга доступна зарегистрированным пользователям, имеющим свою ЭЦП.

Удобнее всего онлайн, заказное письмо идет несколько дней (зависит от расстояния). Камеральная проверка сданных документов начнется, когда они попадают к инспектору.

Штрафы за корректировку 3 НДФЛ

Сам по себе процесс корректировки вне зависимости от количества вариантов является рабочей ситуацией, и к нему штрафные санкции не применяются. Однако это действует при условии того, что срок проверки не выходит за пределы установленного законом.

Если по результатам многочисленных корректировок срок до 30 апреля был нарушен, то возможны следующие последствия:

В случае, если произошло нарушение срока подачи, однако проверка прошла до фактического временного предела уплаты налогов – 15 июля, то штрафные санкции на физическое лицо или налогового агента наложены не будут за редкими исключениями. Если в ходе проверки выясняется, что заявитель пытался нарочно снизить НДФЛ и налогооблагаемую базу, чтобы избежать полной уплаты взыскания, и инспекторы усмотрят состав правонарушения, то штраф будет выставлен в 99% случаев, а, кроме того, может быть назначена выездная проверка предприятия на предмет выявления ещё каких-либо мошеннических схем.

Данные действия вполне могут дойти до прокуратуры и последующего возбуждения уголовного дела в отношении ответственных лиц, если последнее ведомство углядит в действиях налогоплательщика состав преступления, способного подойти под соответствующую статью УК РФ.

Если же исправления, вызвавшие задержку срока, производились по невнимательности или слабой квалификации заявителя, то в этом случае всё пройдёт без санкций.

Самостоятельная корректировка 3-НДФЛ на бумаге

Первый момент – когда до заявителя никто не донёс о наличии уточнений, но тем не менее он уже уплатил заявленную им же при декларировании по форме 3-НДФЛ сумму налога до истечения установленного законом срока. В таких случаях декларация должна быть исправлена, однако в связи с тем, что бюджет страны не претерпел неудобств из-за задержки поступлений, штраф не вменяется, а человек допускает понесённые им затраты без окончания проверки.

Второй момент – если гражданин подал декларацию в срок, инспекторы также вовремя её проанализировали в ходе камеральной проверки, дали по ней решение, на основании которого налогоплательщик внёс в бюджет требуемую сумму до 15 июля, однако в дальнейшем выявились дополнительные ошибки, которые привели к необходимости исправления комплекта документов.

Обратите внимание! В той ситуации, когда проверка из-за большого количества корректировок затягивается и после 15 июля, штрафа налогоплательщику избежать будет крайне трудно. Возможны лишь два нюанса, из-за которых заявителю обычно не выставляют взыскание

Все вышеприведённые случаи не так часты на практике, и обычно налоговая инспекция пытается закрыть весь отчётный период строго в срок, так как в случае недоимки в бюджете от конкретного отдела налоговой, интенсивный контроль и проверки вышестоящими инстанциями будут прежде всего проходить в отношении указанной инспекции ФНС.

• В случае, если сама выплата по факту вне зависимости от причин её задержки по вине заявителя, не была произведена в срок, то на налогоплательщика обязательно накладывается пеня. Данная санкция представляет собой процент от суммы долга, который подлежит уплате, равняющийся 1/300 от указанной суммы за каждый день просрочки. Таким образом, при задержке налоговой выплаты сумма к уплате растёт ежедневно.
• В случае, если человек не согласен с действиями налоговых органов и считает, что задержка произошла не по причине корректировки документа, он всегда может подать жалобу в вышестоящую инстанцию, вплоть до центрального отдела ФНС, которая вполне способна отменить несправедливые начисления. Если же гражданин усматривает в действиях налоговиков противоправные деяния и сможет это доказать, ему следует смело составлять исковое заявление и обращаться в суд за справедливым решением и компенсацией морального вреда, сумма которого предусмотрена в налоговом законодательстве.

Корректировка 3-НДФЛ за определённым номером в процессе проверки декларации – стандартное явление. Однако, если человек не профессионал, а бумаги подать всё равно надо, то ему следует лучше обратиться к компаниям-посредникам в Интернете, которые помогут задекларировать доходы по форме 3-НДФЛ с минимальным количество недочётов или вовсе без них, а ответственность за возможные последующие исправления, скорее всего, они возьмут на себя в полном объёме, только если они не связаны с умышленными недобросовестными действиями налогоплательщика. В случае, когда лицо делать этого не желает – лучше пользоваться образцом декларации для наглядности.

Помощь юриста в оформлении 3-НДФЛ

Что включать в отчёт

Декларация по НДС состоит из 12 разделов. Набор страниц в конкретном отчете зависит от осуществленных в периоде операций и типа налогоплательщика. Например, организация на ОСНО, не осуществляющая посреднические и экспортные сделки, а также необлагаемые операции, в составе декларации подаёт такие разделы:

• Титульный лист;
• Раздел 1, где отражаются результаты расчётов и сумма налога к уплате или возмещению;
• Раздел 3, в котором производится расчёт НДС;
• Разделы 8 и 9, представляющие собой сведения из книг покупок и продаж.

В декларации, которая уточняет ранее направленные сведения, должны быть представлены те же разделы, которые были поданы в первоначальном отчёте. А также другие разделы и приложения, которые ранее не подавались в составе декларации, но должны быть заполнены после внесения в неё изменений.

В таблице описаны правила корректировки декларации по НДС с учётом особенностей её разделов.

Раздел	Как корректировать
Титульный лист	В поле «Номер корректировки» нужно указать «1—», если уточнёнка за период подаётся в первый раз. В следующих корректирующих отчетах, если они будут подаваться за тот же квартал, нужно будет ставить соответствующий номер
Разделы 1‑7	Заполняются в том же порядке, как и при формировании первоначального отчёта, но с указанием верных данных
Разделы 8 и 9	Если данные в первичном отчёте корректные и полные, по строке 001 указывается признак актуальности ранее представленных сведений «1». Все остальные поля заполняются прочерками; Если нужно изменить данные, которые влияют на сумму налога, необходимо заполнить дополнительные листы книги покупок / продаж. В уточнённую декларацию будет включено приложение №1 к разделу 8 / приложение №1 к разделу 9. В самих разделах 8 / 9 по строке 001 указывается код актуальности «1», в приложениях — код «0»; Если в разделах 8 / 9 нужно изменить сведения, не влияющие на сумму налога, то информацию в них придётся заменить полностью. В строке 001 ставится код «0», а в поля раздела вносятся данные из первоначальной декларации с учётом корректировки
Разделы 10‑12	По строке 001 указывается признак актуальности ранее поданных данных «1», если сведения в этом разделе верны, а в остальных полях прочерки. Если информация должна быть заменена, ставится признак «0» и отражаются верные данные

Например, в отчёт за прошедший квартал не включена операция по реализации, поэтому налог был занижен. Необходимо подать уточнёнку по НДС (с доплатой налога). Вот как это можно исправить:

1. В книге продаж следует зарегистрировать счёт-фактуру в том квартале, в котором возникла налоговая база. Для этого необходимо использовать дополнительный лист.
2. В уточнённой декларации будет сформировано приложение № 1 к разделу 9. В нём нужно отразить правильную сумму операции, а по строке 001 указать «0».
3. В разделах 8 и 9 декларации по строке 001 нужно указать код «1». Это будет означать, что содержащиеся в них сведения верны, а цифры из приложения № 1 являются дополнением.
4. Исчисленную сумма налога вместе с пени необходимо заплатить до направления в инспекцию корректировочного отчёта.

Итак, мы разобрались, как должна подаваться уточнённая декларация по НДС. Составить её придётся при выявлении ошибок, которые привели к недоплате налога. Сам по себе факт представления корректирующего отчета санкций не влечет. Однако штраф может быть наложен из-за того, что вследствие ошибок возникла недоимка. Чтобы этого избежать, перед подачей уточнёнки надо погасить задолженность, а также рассчитать и уплатить пени.

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Если вы сдали декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета или отчитались о полученных доходах, и позже сами обнаружили ошибку, то исправить данные в этом же документе уже нельзя. Что делать? Заполнить и сдать заново уточняющую декларацию, в которой заполнить нужные данные. Уточненная налоговая декларация заменит данные в первичном документе.

Если вы сдаете уточненную декларацию 3-НДФЛ лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете уточненную 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответсвующий количеству сданных уточненных деклараций.

— в файле : NO_NDFL3_4716_4716_235205384506_20210207_cb22646e5d654a79a0adc39b29148276 обнаружены ошибки 0400100001 — Не найден плательщик по ИНН\КПП, представленным в файле 0100200009 — В НО отсутствует постановка на учет, являющаяся основанием для приема декларации.

Добрый день. Ошибочно подала декларацию 3-ндфл с возвратом налогового вычета при покупке недвижимости (недвижимость была оформлена в собственность в 2020 году, декларация была подана за 2019 год; на возврат могу подать только при подаче 3 НДФЛ за 2020 год). По завершении камеральной проверки от налогового органа пришел ответ, что вычет в этом году не положен и указание необходимости подать скорректированную 3-ндфл с суммой возврата из бюджета 0 рублей. После подачи скорректированной 3-ндфл (отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета). В личном кабинете появилась задолженность по налогу на доход за 2019 год и пени. Налог на доход за 2019 год работодателем был уплачен вовремя. Обратилась в налоговый орган, и мне написали, что нужно снова подать 3-ндфл в первоначальной форме (то есть возврат из бюджета, хотя он не положен). Как правильно подать декларацию в таком случае и почему в личном кабинете отображается долг по налогу на доход?

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

— свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги), свидетельство о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей), свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет (копия).

В декларации по НДФЛ за 2016 г. занижен размер стандартного вычета на детей, а также не заявлен социальный вычет на лечение. Как заполнить уточненную декларацию по НДФЛ? Какие документы необходимо представить для возврата излишне уплаченного НДФЛ? Ответы на все эти вопросы дало УФНМ по г. Москве в письме № 20-14/092496@ от 20.06.2017.

Наиболее частым является вариант, когда уточнения требует налоговая инспекция. После сдачи налогоплательщиком законом предусмотрен период, в течение которого налоговый инспектор должен провести камеральную проверку. В случае обнаружения инспектором ошибок, неточностей или других несостыковок о них сообщается налогоплательщику.

Уточненная декларация подается в налоговую службу в тех случаях, когда в ней были обнаружены ошибки и неточности, а также когда появилась дополнительная информация (документы), позволяющая претендовать на вычеты. При этом исправления в сданной декларации недопустимы, поэтому вносить всю достоверную информацию придется заново.

Форма и срок подачи

Уточнёнка по НДС должна сдаваться строго в электронном виде и по той же форме, что и первичный отчёт. С 2015 года действует форма декларации, утверждённая указанным выше Приказом № ММВ-7-3/558@. Последние изменения в неё были внесены в связи с увеличением ставки налога и вступили в силу с начала 2019 года (Приказ ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

Подавать уточнёнку по НДС нужно в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Правило действует и в том случае, если корректировка относится к прошлым периодам, в течение которых он обслуживался в другой ИФНС. В поля такой декларации, в которых требуется указать ОКТМО, нужно вписать код прежней инспекции.

Определённых сроков для направления в налоговый орган декларации по НДС законом не установлено. Но при выявлении ошибки, которая привела к занижению налога, будет разумно исправить её и сообщить об этом как можно скорее. Ведь как мы уже отметили, если налоговая инспекция обнаружит нарушение первой, последует штраф.

Уточнёнку по НДС к уменьшению имеет смысл подавать не далее, чем за три предшествующих года. Это связано с тем, что переплата по налогу может быть возвращена только за этот срок. Впрочем, иногда удаётся добиться возмещения налогов за более ранние периоды, но только через суд.

Если в рамках камеральной проверки инспекция затребовала пояснения, а налогоплательщик счёл необходимым вместо этого представить уточнённую декларацию, то ему следует уложиться в 5 рабочих дней. Именно столько отводится Налоговым кодексом (пункт 3 статьи 88) для того, чтобы направить ответ на требование ФНС.