Как получить справку о резидентстве

Новый порядок подтверждения налогового резидентства

^К началу страницы

Предлагаем ознакомиться: Правовой статус налогового резидента

В соответствии с Приказом

представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1

• через интерактивный сервис ФНС России;
• лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)
• по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3

В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000».

В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965».

К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

По желанию заявителя к заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При необходимости заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, необходимо приложить указанную форму к заявлению о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Заверение формы, установленной законодательством иностранного государства осуществляется в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

^К началу страницы

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан для целей применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, а также для иных целей, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан за предыдущие календарные годы.

При необходимости получения нескольких экземпляров документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации за одни календарный год, налогоплательщик вправе вместе с заявлением направить сопроводительное письмо с указанием необходимого количества экземпляров.

В соответствии с Приказом срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, составляет 40 календарных дней.

В случае если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщику (его представителю) направляется письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Порядок выдачи Подтверждения

Выдача Подтверждения осуществляется путем:

• выдачи справки установленного образца;
• заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

Подтверждение выдается в одном экземпляре за исключением следующих случаев:

• если в соответствии с законодательством иностранного государства требуется одновременное представление в налоговый орган иностранного государства двух и более экземпляров Подтверждения, то при условии, что компетентные органы указанного государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу об указанных положениях законодательства, выдается соответствующее число экземпляров Подтверждения;
• если налогоплательщику необходимы два и более экземпляров Подтверждения за один календарный год для направления нескольким контрагентам, при наличии соответствующего пакета документов по каждому из контрагентов, выдается по одному экземпляру Подтверждения на каждого контрагента.

Выдача Подтверждения за предыдущие годы

Подтверждение может быть выдано не только за текущий календарный год, но и за предыдущие годы, при условии наличия всех необходимых документов, соответствующих запрашиваемому периоду.

В случае, если Подтверждение необходимо за налоговые периоды ранее трех лет, предшествующих году подачи заявления, то налогоплательщиком для подтверждения факта уплаты соответствующих налогов за определенный налоговый период представляются дополнительные документы.

Такими документами в отношении организаций могут быть:

• копии налоговых деклараций с отметкой налогового органа;
• выписки банков;
• платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;
• мемориальные ордера;
• регистры налогового учета;
• другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к организациям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на прибыль организаций, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Такими документами в отношении индивидуальных предпринимателей могут быть:

• копии книг учета доходов и расходов;
• выписки банков;
• платежные поручения (квитанции, извещения) с отметками банков;
• мемориальные ордера;
• другие документы по операциям, в отношении которых налогоплательщик намеревается применить соответствующее Соглашение, за определенный налоговый период.

Указанное положение относится к индивидуальным предпринимателям, являющимся по законодательству Российской Федерации плательщиками налога на доходы физических лиц, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Банковские счета различаются по их принадлежности (положение Банка России № 579-П от 27.02.2017) и содержат признак компании резидента или нерезидента. По номеру банковского счета (состоит из 20 цифр) возможно определить резидентность юрлица.

Глава «А» положения № 579-П четко определяет, что расчетные счета юридических лиц-нерезидентов начинаются с номеров:

• 40804 (рублевый счет типа «Т»);
• 40805 (рублевый счет типа «И»);
• 40806 (конверсионный счет «С»);
• 40807 (счет нерезидента);
• 40809 (инвестионный счет);
• 40812 (проектный счет);
• 40814 (конвертируемый счет «К»);
• 40815 (неконвертируемый счет «Н»);
• 40818 (валютный счет).

В этих номерах цифры после регистра 408 указывают на тип лица и счета. Все остальные номера указывают на юридических лиц-резидентов.

Таким образом, зная банковский номер организации, можно со стопроцентной точностью определить ее резидентство.

Возможно ли определить резидентство по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (его чаще называют ИНН) обязателен для всех субъектов предпринимательской деятельности на территории РФ. Представляет он из себя десять цифр:

• 4 цифры – место регистрации: первые 2 – код субъекта РФ, другие 2 – код местных налоговых органов;
• 5 цифр – так называемый ОГРН или основной государственный регистрационный номер;
• 1 контрольная цифра.

По коду ИНН можно легко определить иностранную организацию или фирму – с 01.01.2015 индивидуальный номер таких организаций начинается с «9909» (Межрегиональная инспекция ФНС), далее – 5 цифр кода иностранной организации и в конце контрольная цифра.

Определить резидентство по номеру ИНН сложно и легко ошибиться. Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

Поможет ли КПП определить налоговый статус

КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции. Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса.

Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции. Следующие две указывают, по какой причине организация встала на учет:

• 01 – по месту нахождения центрального органа;
• 02–05, 31 и 32 – по месту нахождения подразделения организации (это может быть представительство или филиал иностранной компании);
• 06–08 – по нахождению недвижимости. Иностранные организации обозначаются числами от 51 до 99.
• Последние цифры – порядковый учетный номер (по указанной причине).

Информация о резиденстве юридического лица в КПП не содержится.

Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ

Самый простой и быстрый способ получить необходимую информацию о резидентстве – посетить сайт ФНС РФ. Алгоритм действий несложен:

• необходимо задать параметры поиска – ИНН, КПП или адрес;
• внести в поисковую строку избранный параметр и получить информацию, которую можно загрузить в виде файла в формате PDF.

Другой вариант:

• зайти на сайт;
• выбрать в электронных сервисах «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;
• выбрать «юридическое лицо» и задать в критериях поиска – ИНН, ОГРН или название организации.

После того как исходная информация в поле поиска введена, следует ввести капчу и кликнуть «Найти». После этого можно будет ознакомиться с детальной информацией о нужном юридическом лице, в том числе о его резидентстве в РФ.

В течение какого времени нужно предоставлять сертификат?

При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога по пониженным ставкам. Если такое подтверждение не получено, то российский налоговый агент будет обязан удержать налог с дохода иностранной компании по ставке, установленной НК РФ, а не соглашением.

Если в сертификате не указан период, в отношении которого подтверждается постоянное местопребывание, то, как следует из большинства разъяснений Минфина России, им признается календарный год, в котором указанный документ был выдан (письмо Минфина России от 12 апреля 2012 г. № 03-08-05/1, письмо Минфина России от 1 апреля 2009 г. № 03-08-05, письмо Минфина России от 9 октября 2008 г. № 03-08-05/1). Подтверждение статуса резидента может быть получено как на текущий календарный год, так и за прошедшие годы.

Из следует, что положения не устанавливают ограничений периода действия подтверждений: согласно необходимо только, чтобы указанный документ был представлен до даты выплаты дохода. Большинство судов придерживаются такой же позиции (например, определение ВС РФ от 23 сентября 2014 г. по делу № 305-ЭС14-1210, А40-14698/13 (определением ВС РФ от 12 января 2015 г. № 8231-ПЭК14 отказано в передаче надзорной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Президиума ВС РФ).

Если за период, прошедший с момента выдачи указанного документа, постоянное местонахождение иностранной организации изменится, то ответственность за правильность исчисления и удержания налога будет нести налоговый агент (письмо Минфина России от 14 апреля 2014 г. № 03-08-РЗ/16905, постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). В связи с этим во избежание налоговых исков необходимо получать сертификаты резидентства от иностранных контрагентов ежегодно.

Особенности использования налоговых ставок

Главным отличием в системе оплаты налогов между резидентом и нерезидентом считается процентная ставка: к первым применяется 13%, ко вторым — 30%. Финальная трактовка налогового статуса происходит по завершению налогового периода, приходящегося под занавес календарного года. Однако зачастую еще до наступления этого момента налоговый инспектор может определить под какую категорию попадает субъект и применить соответствующую ставку. Когда инспектор не уверен в статусе физического лица, он в праве задействовать ставку в 30%.

Если налоговый агент имеет обоснованные сомнения в резиденстве субъекта, рекомендована ставка в 30%

Нюансы:

После того, как налогоплательщик предъявит все необходимые бумаги, свидетельствующие, что на момент получения прибыли он был в статусе НР РФ, сумма налога, удержанного по ставке 30%, становится излишне оплаченной. Изменившийся по итогам календарного года статус может быть применен лишь к прибыли, поступившей к субъекту с 1 января, а не с момента наступления этого изменения.
Лишиться «звания» НР РФ и получить сертификат с отметкой о переходе в категорию налоговый нерезидент достаточно просто: нужно лишь провести за пределами России более 183 дней, за исключением сроков и причин нахождения за рубежом, прописанных на законодательном уровне и не влияющих на калькуляцию дней

Положений, согласно которым физические лица должны предоставлять информацию в компетентные органы об утере статуса налогового резидента не существует.
Предполагаемый срок нахождения субъекта на территории РФ, который даст возможность приобрести статус НР, нельзя принимать во внимание. Если налоговая выявит факт неправильного применения налоговой ставки, штраф составит 20% от удержанной суммы

Если организация отправила сотрудников в рабочих целях за рубеж, бухгалтерии следует пересмотреть традиционную налоговую ставку в 13%.

Начиная с 2011 г. возврат разницы между налоговыми ставками налогоплательщику, получившему статус НР РФ, производится налоговым органом по месту жительства. Для этого вместе с налоговой декларацией сотруднику компетентных органов следует предоставить бумаги, подтверждающие новообретенный статус.

Для оформления налогового вычета следует заполнить заявление по форме 3-НДФЛ и отнести документы инспектору

Важно помнить, что статус НР присваивается исключительно на основании фактического местонахождения в стране и не зависит от официального трудоустройства или гражданства. Налоговое законодательство не предусматривает никаких исключений по обретению этого статуса ни для беженцев, ни для жителей других государств

Варианты подтверждения статуса

Согласно тексту вышеупомянутого Приказа ФНС, статус налогового резидента РФ подтверждается соответствующим документом (форма КНД 1120008), выдаваемым уполномоченным подразделением ФНС по запросу налогоплательщика.

Форма КНД 1120008

Данный документ охватывает годичный налоговый период, либо предшествовавший обращению заявителя, либо – текущий календарный год. В последнем случае подавать запрос на выдачу подтверждения следует не ранее, чем 03.07 текущего года.
Т.о., согласно вышеозначенному Приказу, процедура получения подтверждения включает следующие этапы:

1. Составление заявления на предоставление подтверждения налогового статуса просителя (будь то физ- или юрлицо);
2. Направление означенного заявления налогоплательщиком, либо его законным представителем в адрес уполномоченного органа;
3. Получение заявителем подтверждения наличия (либо справки об отсутствии) статуса по итогам рассмотрения уполномоченным органом полученного запроса.

Предельный срок рассмотрения подобных заявлений – 40 календарных дней с момента получения в ФНС. Подтверждение выдается по каждому задекларированному источнику дохода и/или объекту имущества. Форма подтверждения – бумажный, либо электронный документ.

Подтверждение (либо справка об отсутствии) рассматриваемого статуса направляется заявителю по почте или через интернет. Желаемый способ доставки указывается в заявлении.

Варианты подтверждения

Первый возможный вариант получения рассматриваемого подтверждения – подача прошения (форма 1111048) в адрес территориального отделения ФНС по месту регистрации налогоплательщика. Если подтверждение требуется за текущий год, заявителю достаточно подать лишь прошение – лично, либо почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Форма 1111048

Бланк заполняется от руки печатными буквами, сведения приводятся в соответствии с экономическим статусом налогоплательщика (ИП, физ- или юрлицо) и подтверждающими это документами.

Если действие подтверждения должно охватывать период ранее трех лет, предшествовавших текущему (на момент подачи) году, то заявление также должно укомплектовываться иными документами (точный перечень зависит от конкретной ситуации, требующей наличия формы КНД 1120008):

• Для юрлиц и ИП: банковские выписки и погашенные платежные поручения, копии налоговых деклараций, мемориальные ордера, регистры налогового учета, либо иные документы (в т.ч. устанавливающие необходимость получения рассматриваемого подтверждения);
• Для физ. лиц: копии деклараций (по форме 3-НДФЛ) с отметками ФНС, либо иных документов, подтверждающих факты уплаты налогов по иным финансовым операциям, осуществленным за учетный период.

Для этого нужно:

1. Зарегистрироваться на данном сайте (можно создать новую учетную запись, использовать уже имеющиеся аккаунты сайтов ФНС или Госуслуги, либо электронную подпись) и заполнить профиль пользователя;
2. Заполнить электронную форму предоставления подтверждения, аналогичную означенной выше (в данном случае отправка каких-либо дополнительных документов заявителем не требуется);
3. Зарегистрировать и отправить запрос.

Заявитель может отслеживать статус обработки запроса. Результат может быть направлен заявителю как в электронном виде (документ в формате PDF), так и на бумажном носителе. Общий порядок рассмотрения запроса и направления заявителю подтверждения полностью аналогичен вышеозначенному.

Сертификат налогового резидентства: заключительная часть

Законы, в том числе Налоговый Кодекс каждой юрисдикции, имеют свои плюсы и минусы. Чтобы минимизировать платежи, многие предприниматели выбирают низконалоговые страны и оффшорные зоны для регистрации бизнеса. Однако в 2021 году, практически все государства приняли требования по прозрачности от ОЭСР, а также реструктуризировали свои нормы в отношении иностранных лиц и компаний-нерезидентов.

Чтобы международная деятельность и ВЭД продолжали существовать без убытков, был создан план BEPS ОЭСР/G20, а на его базе сформировано Соглашение об избежании двойного налогообложения. Многие страны уже подписали данный документ между собой, что также касается РФ. 

Сегодня воспользоваться пониженным налогом в одном государстве могут практически все юридические лица, если будут вести деятельность в странах, заключивших данное Соглашение между собой. Это позволяет не нарушать баланс между доходами-расходами, а также благополучно открывать корпорации в разных уголках мира.

Однако, как и в любой экономической нише, прежде чем что-то создать, следует все тщательно взвесить и запланировать. Эксперты портала International Wealth предлагают полный комплекс услуг по налоговому планированию, выбору страны для инкорпорации, открытию банковского счета и юридическому консалтингу. Наши контакты для обратной связи: info@offshore-pro.info. 

Кого называют резидентом и нерезидентом РФ?

Два определения «резидент» и «нерезидент» были введены в совокупность правоотношений, в которых участвуют иностранные элементы и таких актов, которые регулируют данные отношения. Они были введены некоторое время назад. Люди, не разбирающиеся в данной теме, думают: резидентами являются только гражданами данного государства, а нерезидентами – иностранные граждане, которые прибыли в Российскую Федерацию по работе, в качестве туристов, чтобы поступить в высшее учебное заведение или для поправки здоровья. Это не является верным.

Чем же они различаются?

Резидентом называется, как физическое, так и юридическое лицо, которое было зарегистрировано в государственных органах по месту жительства. Поэтому оно обязано подчиняться данному своду законов.

Нерезидентом считается как физическое, так и юридическое лицо, которое выполняет действия определенного характера в районе одной страны или государства. Оно отвечает за действия, совершающие им перед сводом законов другого государства, в котором он имеет постоянное место жительства.

Такой статус приобретают компании, которые работают на территории Российской Федерации при разрешении законов заграничного государства. К данным учреждениям могут относиться интернациональные представительства, организации зарубежных фирм.

Как получить статус резидента?

Чтобы получить статус резидента, нет необходимости иметь при себе гражданство в государстве пребывания, не нужно иметь вообще никакое гражданство. Для вас и органов управления важен только тот факт, что будущий резидент находится в стране больше половины года, а также имеет какую-нибудь деятельность, которая является легальной в данном государстве. Для того, чтобы получить соответствующий статус, не нужно обращаться напрямую к властям. Во многих случаях иностранный гражданин имеет возможность получить его по документам, подтверждающим реальность нахождения его в данной стране. В качестве такого документа выступают:

• Виза – документ, который дает право на пересечение определенных границ другой страны.
• Трудовая книжка, документ, который подтверждает наличие легальной работы.
• Бумаги, которые подтверждают наличие недвижимости.
• Если человек ведет бизнес в данной стране, он может предоставить эти документы.

Вы можете применять для подтверждения своей личности любой документ

Важно одно: находиться в государстве больше половины года. Можно использовать студенческий билет или визу

Права и обязанности гражданина

Применяя действия, обращенные на выполнение каких-либо операций, резиденты имеют данные права и обязанности:

• Данные физические и юридические лица могут без ограничений и проблем открывать банковские счета в зарубежной валюте, то есть не в рублях (для России).
• Могут проводиться ими некоторые денежные операции через банковские счета, которые были открыты раньше.
• Производить денежные операции с использованием счетов, которые могут быть открыты за пределами Российской Федерации.
• Производить различные расчеты в зарубежной валюте, зная и согласовывая обмен валюты определенного государства в национальную валюту с выбранным банком. Не имеет различия, в какой валюте будет открыт счет.

https://youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Права нерезидентов

• “Нерезиденты” имеют право открывать и иметь денежные счета, совершать операции в государственной валюте в данных банках.
• Имеют ограничения, которые снимаются для произведения повторных расчетов и начисления финансовых средств в зарубежные банковские организации, переводить деньги с имеющегося счета Российской Федерации в зарубежный счет без любых ограничений.
• По правилам Российского Центрального Банка можно начислять ценные бумаги.

Преимущества нахождения в государстве в статусе резидента

1. Сниженная налоговая ставка: у “нерезидентов” она гораздо больше и равна тридцати процентам, у резидентов – тринадцать, а российским бизнесменам необходимо прожить в государстве не меньше половины годы для получения такого процента.
2. Резидент имеет полное право открывать банковский счет совершенно в любой организации, свободно совершать денежные операции, иметь такое же право быть в первых местах для получения льгот и государственной поддержки.
3. Люди, переезжающие в другую страну, делают все для становления полноправного гражданина данного государства. Это стремятся сделать для многих целей: получение сниженного налогового процента, шанс регистрировать бизнес в короткие сроки.

Это и есть главные различия.

Всё это можно выразить в нескольких словах:

Как получить справку о налоговом резидентстве?

Давайте разберемся в этом непростом процессе. Для начала определимся с заполнением заявления. Разберем, что должно быть в заявлении на справку о резидентстве для юридических лиц. В нем пишем и приводим следующие свои данные:

• Название компании
• Ваш ИНН
• КПП
• ОГРН
• Ваш адрес
• Указываем сроки, которые вас интересуют. К примеру, прошлый год.
• Указываем ту страну, куда мы предоставим справку о резидентстве, а также иностранное налоговое учреждение

Заявление на справку о резидентстве для физических лиц заполняется чуточку проще:

• Свободная форма заполнения
• Указываем фамилию, имя и отчество
• Свой адрес проживания
• ОГРНИП (если вы частный предприниматель)
• Срок, который вам нужен
• Страну, куда вы предоставите справку о резидентстве
• Перечислите все документы, которые вы прилагаете к заявлению
• Напишите на всякий случай свой номер телефона. В случае возникновения вопросов, вам позвонят.

Где получить справку о резидентстве юридического лица?

В настоящее время уполномоченным органом является МИ ФНС по ЦОД – Межрегиональная инспекция по централизованной обработке данных. Офис структуры располагается в Москве.

Заявление и документы, которые к нему прилагаются, направляются по адресу г. Москва, Походный пр-д, д. 3.

Также их можно передать нарочно в экспедицию Налоговой службы по ул. Неглинной, д. 23.

Справка о резидентстве юридического лица, выданная в региональном подразделении ФНС, не может предъявляться зарубежному контрагенту. Такой документ не имеет силы (недействителен).

Необходимые документы к запросу

Чтобы получить справку резидента, юр. лицу нужно приложить к заявлению подтверждающие бумаги. ИФНС потребует копию выписки из ЕГРЮЛ, документы о получении прибыли или владении имуществом на территории страны (договоры, ордера, начисления дивидендов и пр.). Российская Федерация предоставляет зарубежным компаниям ряд преференций. Например, льготное налогообложение в некоторых отраслях и т.д. Для этого в ИФНС нужно предоставить документы, которые подтверждают льготы.

Налоговая служба может запросить справку-уведомление о смене прописки компании, если адрес не совпадает с фактическим местонахождением юрлица. При сборе документов для заявления нужно тщательно проверять все данные. Если требуется подтверждение за период свыше трехлетней давности, служба вправе запросить платежки о факте уплаты сборов.

Что такое сертификат налогового резидента? Его назначение и применение.

Контрагенты предоставляют организации сертификаты резидентства для применения положений договоров об избежании двойного налогообложения (Источник — «Практический справочник по налогу на прибыль» (Горохова Т.В.) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018) {КонсультантПлюс}).

Российская организация при выплате иностранной фирме дохода должна исполнить обязанности налогового агента по удержанию налогов. При этом применять нормы международных соглашений РФ об избежании двойного налогообложения можно, только если иностранная организация представит налоговому агенту документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в соответствующем государстве (п. 1 ст. 312 НК РФ) (см. пункт 1 Подборки).

Данный документ на практике еще называют «свидетельство о статусе налогового резидента», «сертификаты резидентства», «справка о резидентстве». Это справка, которая установлена законодательством иностранного государства или составлена в произвольном виде с указанием необходимых данных.

Такой подтверждающий документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства

Обратите внимание, что компетентный орган — это орган, который назван таковым в соответствующем международном соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенном Россией с иностранными государствами (Источник — Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.04.2018 N 03-08-05/21444 (Натырова Е.В.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2021, N 9) {КонсультантПлюс})

Представление иностранной организацией указанных подтверждений налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором РФ предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты (удержания налога по пониженным ставкам) (Источник — Статья: О подтверждении иностранной компанией фактического права на получение дохода (Тимофеева Л.Е.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2021, N 1) {КонсультантПлюс}).

В случаях, когда резиденство должна подтвердить российская организация, для получения документа (справку) о статусе налогового резидента, подайте заявление на бумаге или в электронном виде на сайте ФНС России. Если инспекция ваш статус подтвердит, она направит вам документ о подтверждении статуса тем способом, который вы укажете в заявлении.

См. Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс} (см. пункт 2 Подборки)

Для сведения