Ндс: проблемы и решения

Как воспользоваться отсрочкой уплаты с помощью неплательщиков налогов?

Есть еще один способ оптимизировать НДС. К примеру, есть продавец, который работает по УСН, который предлагает своему потенциальному покупателю счет-фактуру, в который уже включен налог (закон этого не запрещает).

Налог может выставить как продавец, работающий по УСН, так и другой неплательщик налога. По выставленному документу сумму налога можно выплатить в бюджет после истечения отсрочки. Контрагент-покупатель тоже не останется в стороне, поскольку сможет получить НДС обратно в этом же размере.

В результате выгода наступает для нескольких организаций – одна получит причитающуюся сумму налога из бюджета, вторая будет пользоваться отсрочкой. Правда, налоговая смотрит на данную ситуацию не самым лучшим образом, поскольку проверяющие органы считают, что если поставщиков товаров не пользуется уплатой НДС, то не может выставлять счета-фактуры.

Чтобы получить отсрочку, нужно обязательно прописать переход права собственности на продукцию в договоре.

Заключение

Давайте вкратце рассмотрим методы оптимизации НДС

Метод	Описание
Опционы	Контракты, при которых человек, который приобрел опцион, может отказаться от прав, при этом реализация опционов не облагается НДС.
Продажа имущества	Некоторые компании осуществляют продажу имущества, чтобы вернуть долги кредиторам, однако при заключении договора купли-продажи нужно уплачивать НДС. Потому сделку нужно изменить. Для этого создается вторая фирма, вложенные в нее средства будут входить в Уставной капитал, следовательно, налог с них не уплачивается.
Задаток	Для оформления аванса в качестве задатка составляется специальный договор – с такой сделки налоги не уплачиваются.
Займы	Покупатель оплачивает товар, оформляя займ, который получает от продавца, оформляется договор взаиморасчета.
Транспортные расходы	С помощью данного способа можно снизить размер налога на 10 %. Для этого приобретенный товар должен быть доставлен транспортом продавца.

Чтобы снизить сумму налога, можно воспользоваться разнообразными методами

Однако важно помнить – чтобы не было проблем с налоговой, документы должны быть оформлены максимально правильно

Форма договора и НДС

Девятым и наиболее сложным вариантом налоговой оптимизации НДС является случай, когда для оптимизации налога выбирают условия договора. Так, например, при реализации товаров можно использовать договор купли-продажи или договор комиссии, в свою очередь при оказании услуг можно использовать договор оказания услуг или договор поручения.

Выбор формы и условий договора является наиболее сложным, но при этом и наиболее эффективным методом налоговой оптимизации НДС. Сразу же отметим, что использование одной формы договора на протяжении всей деятельности предприятия неприменимо, так как постоянное изменение налогового законодательства наряду с изменением макроэкономических условий в стране требует постоянного пересмотра условий договорных отношений. При этом пересмотр возможен, как в отношении предмета договора, так и в отношении формы договора.

В данной ситуации важно понимать, что при проверке государственных контролирующих органов, особенно охватывающих большой период времени, суть экономических операций можно понять только по документам, оформленным на предприятии. Поэтому именно от того, насколько экономически и юридически правильно будут оформлены документы, и будет зависеть, какие претензии к предприятию смогут предъявить контролирующие органы

Так, например, в случае наличия выбора между договором комиссии и договором купли-продажи важно понимать следующее. Договор комиссии является более сложным документом, как с точки зрения формы договора, так и с точки зрения правильности отражения хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете

В свою очередь договор комиссии позволяет минимизировать налоговую базу по НДС, так как объектом налогообложения является сумма комиссионного вознаграждения, а также в некоторых случаях упрощает работу с налоговыми вычетами при импорте товаров и позволяет “преодолеть” 60- дневное ограничение по вычету импортного НДС.

Несмотря на многочисленные преимущества договора комиссии, нельзя не отметить и достоинства договора купли-продажи товара. В первую очередь следует отметить его простоту, как по форме договора, так и по порядку отражения хозяйственных операций в налоговом и бухгалтерском учете. Вторым положительным моментом договора купли-продажи является прозрачность хозяйственных операций, что зачастую необходимо в управленческом учете. И, наконец, необходимо отметить, что договоры комиссии не всегда применимы в хозяйственной деятельности, а значить без договора купли-продажи зачастую просто не обойтись.

Обобщая изложенное, следует остановиться на следующих двух важных аспектах. Во-первых, налоговая оптимизация НДС — это сочетание элементов экономического расчета и знания особенностей налогового законодательства. Налоговая оптимизация – это всегда работа в рамках действующего законодательства без нарушений. Именно такая законопослушная работа позволяет достигать максимального долгосрочного эффекта от налоговой оптимизации.

Во-вторых, налоговая оптимизация – это работа по повышению эффективности ведения бизнеса, потребность в которой возникает в случае высокой налоговой нагрузки на предприятие, которая мешает его работе, или необходима в случае планирования осуществления новых видов деятельности. В любом случае налоговая оптимизация является не самоцелью работы предприятия, а лишь одним из элементов, характеризующих эффективный и профессиональный менеджмент на предприятии.

В последующих материалах рубрики «Азбука налоговой оптимизации» остановимся на описании возможных вариантов налоговой оптимизации других налогов (налог на прибыль, налог при упрощенной системе налогообложение и т.д.) и использовании других элементов хозяйственной деятельности (договора, виды деятельности, организационно-правовая форма и другие) для достижения оптимального уровня налоговой нагрузки на предприятии. Налоговая оптимизация – это долгосрочный постоянный комплексный процесс, направленный не столько на достижение минимально возможного уровня налоговой нагрузки, сколько на минимизацию влияния налогов на деятельность предприятия, на достижение максимально возможного положительного финансового результата деятельности предприятия при сложившейся в стране системе налогообложения.

Продолжение следует.

А) оптимизацию оборотного НДС.

Фактически, в результате такой оптимизации НДС фирма не платит меньше, а переносит его уплату на более поздний налоговый период. Использование таких способов необходимо, когда есть дефицит наличных оборотных средств. Такая ситуация характерна, например, для генподрядных организаций: заказчики опаздывают с оплатой, а подрядчики требуют оплаты своей работы, поэтому каждая пришедшая копейка на счету. Для налогового планирования НДС с авансов используют такие схемы работы как займ, оплата по предварительным договорам и пр. От оптимизации оборотного НДС необходимо отличать манипуляции с агентским НДС. (Они имеют место, когда, например, операции, в которых российская компания является агентом по НДС в отношениях с иностранным контрагентом из операций, где местом реализации является Россия, пытаются переделать в операции, местом реализации Россия которых не является). Видимого толка и экономии денежных средств от данных манипуляций мало, так как при грамотном оформлении договора агентский НДС российская сторона может принять к вычету.

Как НДС может повлиять на уровень цен и инфляции в целом

Раньше при уплате налога с продаж многие предприятия накручивали его на стоимость или цену при продаже. Помимо этого, НДС на импортную продукцию также включался в себестоимость собственной продукции. В результате увеличивались цены на всех этапах создания цепочки продукции и для потребителя цена становилась очень высокой.

Сумму же НДС не нужно включать в себестоимость. Один уже этот факт позволяет оптимизировать затраты и избежать роста цен. В конечном счете данный НДС можно будет отнести в зачет.

Давайте рассмотрим это на следующем примере.

Предположим, предприятие закупает готовую импортную продукцию, чтобы затем реализовать ее на внутреннем рынке. Цена — 3000 сумов (в пересчете на сумы), импортный НДС — 600 сумов. Раньше НДС включался в себестоимость товара, что увеличивал его цену (3600 сумов), теперь уплаченный налог будет включаться в зачет.

На внутреннем рынке предприятие реализует товар по 4200 сумов. По идее, оно должно вытащить НДС из цены (4200 * 20 / 120), и доход составит 3500 сумов, а НДС — 700 сумов. В результате прибыль составит 500 сумов (3500 − 3000), а НДС уплаченный — 100 сумов.

В этом случае уплачивать в бюджет придется еще дополнительно 240 сумов (840 − 600). И на последующих этапах цепочка будет еще более дорогой, что вызовет рост цен и инфляции.

Что касается предприятий сфер услуг и общепита, то они будут вынуждены именно накручивать НДС, а не снимать его с текущей цены, чтобы покрыть свои затраты, так как НДС в этом случае будет уже выступать не в качестве возможного зачета, а именно в качестве затраты.

Как уменьшить НДС к уплате: схема

Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС.

Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения.

И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2020 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.

Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода.

По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение.

Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2017 году, схемы существуют двух видов.

Любая ошибка грозит серьезными последствиями. Помимо доначисления НДС последует наказание в виде пеней и штрафов. Более того, при выявлении махинаций налоговыми службами могут быть приняты и более серьезные меры. Однако снизить НДС можно и законными способами.

Законные способы для уменьшения налога

Для тех, кто работает по ОСНО, имеется целых 4 способа, дающих возможность уменьшить налог в рамках закона. Так, для снижения НДС можно осуществить замену сделки купли–продажи на агентский договор. Следующий способ состоит из оформления документа между продавцом и покупателем, который представляет собой товарно/денежный заем.

Уменьшить величину налога можно и с получением дохода частями, то есть с использованием авансовой суммы в качестве задатка. Но если эти способы не очень подходят, существует возможность вообще освободиться от уплаты НДС. Для этого работающему на ОСНО необходимо передать в налоговую заявление об освобождении.

Что нужно для того, чтоб избавиться от налога?

Несмотря на то, что НДС относится к одним из обязательных видов налогообложения, от его уплаты вполне можно получить освобождение. Для достижения желаемого следует лишь соблюсти несколько условий. В первую очередь стоит знать, что освобождение от НДС могут получить денежные операции, проводимые лишь на российском рынке.

Все продаваемые виды товаров не должны иметь отношение к подакцизной категории

Помимо этих условий присутствует и еще одно немаловажное, имеющее непосредственное отношение к доходу. Получить освобождение могут лишь те, у кого величина выручки, подходящей под налогообложение за квартал, не достигла предела в 2 миллиона рублей

Данная сумма дохода должна считаться без учета НДС.

При соответствии этим критериям налогоплательщик может избавиться от НДС на весь календарный год. Для этого необходимо своевременно подать в ФНС заявление на освобождение от НДС.

Вместе с освобождением от НДС налогоплательщик дополнительно освобождается и от предоставления в налоговые органы декларации.

Конечно, с освобождением от налога появляются и некоторые ограничения в ведении бизнеса. Так, хозяйствующий объект при отмене НДС лишается возможности проводить налоговые вычеты по этому налогу.

Стоит заметить, что если освобожденный от НДС плательщик все равно будет осуществлять оформление счетов-фактур с налогом, то ему необходимо будет проводить перечисления налоговых сумм в бюджет и своевременно предоставлять по ним декларации в ФНС.

Подмена договора

Одним из распространенных вариантов, используемых для снижения величины налога, является подмена стандартного договора на агентский аналог. В этой ситуации продавец получает статус агента, а значит, исчисление налоговой базы нужно будет осуществлять с величины получаемого вознаграждения, которое указано в составленном договоре.

При использовании этого варианта следует быть внимательным к составлению договора. В случае малейшей оплошности налоговики ловко смогут переквалифицировать этот документ в договор поставки. И тут избавится от штрафных санкций не получится.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

Десять правил для оптимизации НДС

Подводя итоги в этой щекотливой теме, можно сказать, что все старые методы оптимизации НДС не работают, могут повлечь за собой проблемы с налоговой и крупные финансовые затраты. Разрабатывать налоговую стратегию, включающую в себя только законные варианты снижения налогов, — это самый действенный способ оградить свой бизнес от претензий налоговой.

Основные правила для оптимизации НДС:

• Не доверять утверждениям о безопасности оптимизации НДС. Любая схема снижения НДС связана с налоговыми и хозяйственными рисками.
• Будьте готовы к усложнению документооборота и спорам с налоговой инспекцией.
• Любые налоговые схемы нужно оценивать и адаптировать под конкретного налогоплательщика.
• Если есть сомнение в оправданности схемы снижения НДС, то лучше отказаться от ее использования.
• Не увлекаться оптимизацией НДС и других налогов, ведь если налоговая нагрузка значительно ниже средней, то возрастает вероятность выездной проверки.
• Следует учесть, что сейчас инспекция легко раскрывает сотрудничество с «однодневками». И может отнести сотрудничающих к проблемным налогоплательщикам.
• Если схема оптимизации НДС активно рекламируется, то это не значит, что она безопасная и законная.
• У любой сделки должна быть деловая цель, не связанная с уходом от НДС и иных налогов.
• Фиктивная сделка является опасной в любом случае.
• Безупречное оформление всех документов не избавит от налоговых претензий. Для инспекции часто более важны косвенные доказательства (показания свидетелей и пр.).

Перевод части стоимости в % по коммерческим кредитам

В статье 823 ГК РФ более подробно рассказано о возможности передачи договоров, которые связаны с финансами или товарами в чужую собственность в виде авансов или кредитов с применением оплаты, рассрочки получаемых товаров или оказываемых услуг. Получается, что по данному договору продавец может уменьшить стоимость и при этом предоставить отсрочить выплаты. При этом продавец берет определенную процентную сумму, которая будет равна предоставляемой скидке.

В таком случае от уплаты налога удастся «уберечь» часть выручки от продажи продукции

Правда, важно отметить, что на подобные мероприятия налоговая смотрит не самым лучшим образом, и обычно требует оплатить НДС все проценты, полученные по кредитам. При доказательстве своей правоты налоговые инспекторы ссылаются на ту же стать 823 ГК РФ, в которой указано, что проценты, которые компания получает по коммерческим кредитам, связаны с оплатой товаров

В дополнении также советуют познакомиться с главой 21 НК РФ, где точно указано, что освободить от налогов могут только те проценты, которые начисляются по товарным кредитам и при этом их размер не может превышать ставку рефинансирования ЦБ РФ. Несмотря на подобные аргументы, в судебно-арбитражной практике часто используется другая точка зрения – в пункте 14 говорится на начисляемых % за использование чужих финансовых средств.

В пункте 14 есть информация о том, что начисляемые проценты по кредитам, которые выплачиваются до момента проведения платежа товара, рассматривают как оплата за представленный займ. Таким образом, проценты не приводят к повышению стоимости купленной продукции, а лишь относятся к плате за временное использование чужих денежных средств. Потому такие проценты не будут облагаться налогами.

Как уменьшить негативный инфляционный эффект

Возможно, на начальном этапе придется применять административные меры для сглаживания негативных последствий, то есть контролировать начисление налога, чтобы предприятия не накручивали налог на цену. И параллельно государственным органам, в частности, Минфину и ГНК, необходимо продолжать проводить разъяснительную работу среди представителей бизнеса по расчету НДС.

Многие могут сказать, что рынок не позволит предприятиям включать НДС в цены — они рискуют стать неконкурентоспособными. Однако я не уверен, что у нас на рынке существует большая конкуренция.

Во-вторых, у нас рынок очень сильно замонополизирован. Это признают все. Даже в частном секторе существует монополия.

В других странах есть десятки и даже сотни производителей какого-либо одного продукта, что значительно увеличивает конкуренцию. В такой ситуации монопольный сговор в принципе невозможен. У нас же такого количества предприятий в одной отрасли нет. И многие из них используют монопольный сговор, особенно в области ценообразования, уровня заработных плат, что фактически уничтожает конкуренцию на рынке.

Это позволит многим предприятиям прилагать больше усилий по продвижению своей продукции и нивелирует монопольный эффект. Ведь очень многие предприятия, чувствуя протекционистскую защиту со стороны государства, фактически перестают развиваться и без усилий «снимают сливки» со своей продукции, даже если она низкого качества. Также это хоть как-то вынудить их оптимизировать свои затраты, что сейчас фактически не практикуется.

Таким образом, чтобы всем субъектам предпринимательства было выгодно переходить на НДС, и чтобы нивелировать рост цен, нужно:

1. Продолжать проводить разъяснительную работу со стороны Минфина и ГНК по исчислению, отражению и уплате налога на добавленную стоимость, одновременно на начальном этапе применяя и административные меры по контролю за ценообразованием.
2. Применить упрощенную систему начисления НДС исключительно для предприятий сферы услуг и общепита, понизив ставки по налогу хотя бы до 8% без установления лимита на бессрочный период времени.
3. На начальном этапе создание конкурентного рынка, путем отмены или снижения таможенных барьеров на импортные товары для сглаживания монопольных последствий.

Все эти меры принесут эффект только при доверительных отношениях между субъектами предпринимательства и органами власти.

Ранее о том, что происходит с бизнесом в Узбекистане после введения НДС и как налоговая реформа повлияет на цены в стране, писал эксперт по институциональным реформам Ильдус Камилов специально для Spot.

Мнение автора может не отражать мнение редакции.

На чем основаны схемы вычисления НДС

Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

Корректирующая декларация по НДС

Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.

Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.

До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.

Как уменьшить ндс 2021 законно

1. 20 % — с 01.01.2021 в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2021 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2021) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (18 % — до 2021 г.);
2. 10 % — применяется при реализации продуктов сельскохозяйственного производства, некоторых товаров для детей,

1. товары не должны попадать под категорию подакцизных;
2. освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
3. размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.

Можно ли использовать посреднический договор комиссии?

Сегодня часто происходит так, что торговые организации работают с поставщиками товаров, которые используют УСН или любой другой специальный режим.

В таком случае товар не будет подлежать налогообложению. Чтобы провести оптимизацию, можно использовать договора комиссии с аффилированными организациями, которые выплачивают НДС – за счет наличия договора компания будет уплачивать налог только с суммы-вознаграждения за свою работу.

Получить выгоду в этом случае очень просто. Сумма налога для оплаты будет точно такой же, как и сумма разницы, полученная между налогом, начисленным при отгрузке продукции покупателю и высчитыванием НДС, который будет отчислен после проведения оплаты товаров поставщикам.

Одна из схем оптимизации НДС

В результате работы по договору комиссии с контрагентами, работающими по УСН и ЕНВД, могут значительно сэкономить на выплате налога.

Переквалификация аванса

Авансы, поступившие от покупателя, обязательно должны облагаться НДС. Как только сумма предварительной оплаты будет «перекрыта» отгрузкой товара, величина налога будет скорректирована. Если оформить с покупателем соответствующие соглашения, этот платеж в бюджет окажется не нужным.

Денежный заем

Схема подмены аванса денежным займом выглядит следующим образом:

• оформляется соглашение о предоставлении займа на сумму, которая соизмерима со стоимостью предстоящей поставки;
• деньги поступают поставщику и не подлежат обложению НДС;
• осуществляется отгрузка товара или предоставление услуги по договору поставки/оказания услуги;
• утверждается акт взаимозачета, в котором стороны оговаривают погашение предоставленного займа за счет поставленного товара/услуги.

Важно знать: при замене аванса предоставлением денежного займа необходимо соблюдать определенные расхождения в сумме договора, сроках перечисления ссуды и отгрузкой товара. Если все операции будут проведены в течение 1-2 дней, велика вероятность возникновения претензий со стороны ФНС

В договоре займа не должны фигурировать термины, дающие право налоговикам доначислить НДС и немалые штрафные санкции

Помимо этого, важно оговорить в договоре цель, на которую поставщик получает заем у покупателя

Соглашение о задатке

Такой вид модификации предоплаты актуален для производственных или строительных компаний, которые могут получать авансы от потенциального покупателя на закупку материалов или сырья. Если в качестве приложения к основному договору будет фигурировать соглашение о задатке, то речь о начислении НДС с этой суммы не идет.

При этом важно соблюсти правильую формулировку в платежном поручении – там необходимо указать и номер/дату основного контракта, и реквизиты дополнительного соглашения о задатке

Аванс по векселю

Такой метод влияния на сумму НДС применяется не очень часто, но, тем не менее, он совершенно легален и практически лишен подводных камней. Методика применения вексельного аванса такова:

• поставщик выпускает собственный вексель и по акту передает его будущему покупателю;
• в оплату векселя покупатель должен перечислить указанную сумму на счет векселедателя, при этом такое денежное поступление не будет восприниматься налоговиками, как аванс;
• после того, как совершится отгрузка товара, стороны должны задокументировать зачет взаимных требований соответствующим актом.

Надо знать: «вексельная» схема применяется в случаях, когда заранее известная конкретная сумма поставки, а в акте передачи векселя необходимо указать все его реквизиты (номер, дата, сумма).

Факторы, влияющие на оптимизацию НДС

На эффективность налоговой оптимизации по уплате НДС влияют разные факторы. Сбор – один из основных источников поступлений, формой изъятия части добавленной стоимости. Налог является косвенным. Расчет данного сбора выполняется отдельно по операциям с разными тарифами. Сейчас применяется три вида ставки – 0, 10 и 20%.

Какие факторы влияют на размер сбора к оплате:

• Размер налоговой базы и тариф.
• Суммы вычетов.

Налоговым планированием называют действия, задачей которых является снижение налоговой нагрузки. Данный процесс часто вызывает затруднения. На эффективность планирования влияют такие факторы, как наличие льгот и освобождения, получение субсидий и т.д.

Чтобы оценить размер оптимизации, учитывается, кто является контрагентом – резидент или нерезидент РФ, имеет ли он льготы, является ли лицо организацией или индивидуальным предпринимателем. Учитывается особенность отношений между сторонами.

Схемы с маскировкой предоплаты

Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами. Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа. Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.

Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.

Применение вычетов

В НК РФ в статье 171 отображен список плательщиков налога, которые могут воспользоваться компенсацией части сбора. Данная льгота доступна только для лиц, работающих на режиме ОСНО.

К примеру, недочет при написании названия контрагента в счете-фактуре, указания ложного ИНН, могут стать причиной для отказа в компенсации. Помимо этого, перед заключением договора желательно провести проверку контрагента, используя онлайн-сервисы ФНС

Эта мера обезопасит от заключения ненастоящих сделок и работы с компаниями – однодневками, что может привлечь внимание налоговых органов, привести к разбирательствам

Что нужно знать про оптимизацию НДС?

Каждый бизнесмен должен платить массу разнообразных налогов, а с помощью оптимизации можно значительно сэкономить эту сумму.

Согласно статье 174 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать отчисления не позднее 25-го числа. В случае использования освобождения от уплаты налогов, бизнесмены могут воспользоваться отсрочкой. Также существует необходимость предоставления декларации в электронном варианте. В случае если специалист налоговой службы получит бумажный документ, он будет считаться не предоставленным.

Чтобы оптимизация НДС не нарушала закона, предпринимателям нужно знать:

• Организация должна применять лишь один из видов налогообложения.
• Предприниматель может сам выбирать наиболее удобную систему уплаты налогов и тип хозяйственных операций.

А чтобы оптимизация была существенной, она должна быть комплексной, в обратном случае эффект будет совершенно минимален. Главное – работать с опытным специалистом, который сможет сделать все максимально качественно, надежно и при этом согласно Букве закона.

Если вы хотите создать компанию-посредника для проведения оптимизации, нужно обязательно:

1. Создать отдельное помещение.
2. Иметь средства на банковском счету.
3. В компании должен быть необходимый персонал.
4. Все документы должны быть «чистыми».

Важно помнить, что существует немного способов легально и законно минимизировать налог, а вот в случае использования незаконных методов это может грозить штрафами согласно УК РФ.

Оптимизация может быть:

• Стратегической, которая направлена на долгосрочный период.
• Одноразовой, применяемой для отдельных видов налогов.

Давайте рассмотрим, какие способы оптимизации НДС бывают.