Коды категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Код категории налогоплательщика — это цифровое обозначение в декларации 3-НДФЛ определенных категорий плательщиков. В статье приведены цифровые обозначения кодов и иные показатели для налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований.

Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан.

Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2021 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.

Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

• конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
• страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
• вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.

Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.

Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

Что такое признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

Налоговая декларация является относительно несложным отчетом. Однако, люди, которые сталкиваются с этим впервые, часто допускают ошибки.

Работа с 3-НДФЛ требует некоторых знаний по налогообложению. Именно поэтому те резиденты, которым декларация понадобилась разово, предпочитают воспользоваться услугами специалистов и заплатить за то, чтобы всю документацию оформили за них. Если же вы решили делать декларацию самостоятельно, то вам нужно будет для начала ознакомиться с используемой терминологией и кодировкой. Многие обозначения делаются при помощи специальных шифров.

В целом, именно с этим пунктом разобраться не так и сложно. Можно обратиться к кодировщику и прочитать, какому коду соответствует информация и выбрать то, что подходит именно в вашей ситуации. Вся эта информация есть в свободном доступе. Однако для того, чтобы быть уверенными в достоверности источника, лучше всего использовать официальные сайты налоговой службы. Там размещены файлы со всеми необходимыми приложениями и таблицами.

Коды в титульном листе 3-НДФЛ

Титульник содержит наибольшее количество кодов, т. к. они нужны для идентификации указываемой в нем информации:

• Код налогового органа — четырехзначный код ИФНС, к которой относится налогоплательщик (туда нужно подавать декларацию). ИФНС «привязана» к адресу прописки или постоянной регистрации. Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. В появившемся окошке нужно выбрать «Физическое лицо/Индивидуальный предприниматель» и ввести адрес регистрации.
• Код страны — трехзначный код страны, гражданином которой является человек, заполняющий декларацию. Кодировка всех стран приводится в Постановлении Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст (им утвержден Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ). Подавляющему большинству тех, кто имеет право на налоговые вычеты в России, понадобится только один: 643 — Российская Федерация.

Другие актуальные коды можно найти здесь.

Код категории налогоплательщика — трехзначный код, характеризующий род деятельности от которой получен основной декларируемый доход:

Код вида документа — понадобится при внесении в декларацию данных, идентифицирующих подающее лицо. Для большинства претендующих на вычет это будет паспорт РФ — код 21.

Признак налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-01 в 12:28

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

С 2019 г. вступил в действие новый приказ по заполнению 3-НДФЛ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Он применяется, начиная с отчетности за 2018 г.

Приказом утвержден полностью новый бланк декларации. Так что даже те граждане, которые заполняли 3-НДФЛ ранее, могут столкнуться с некоторыми затруднениями.

В этой статье расскажем, как и на каком листе правильно указывать в 3-НДФЛ признак налогоплательщика.

Что такое признак налогоплательщика и где его указывать в 3-НДФЛ

Как в старом бланке 3-НДФЛ, так и в новом код признака налогоплательщика нужен, когда человек заявляет вычет по расходам на покупку или строительству недвижимости. В 3-НДФЛ за 2018 г. данные по этому вычету указывают в Приложении 7. Для кода предназначена строка 020.

Важно!

Если налогоплательщик заявляет вычеты по нескольким объектам недвижимости, он заполняет Приложение 7 нужное количество раз.

Код представляет собой двухзначное число, которое показывает, кто заявляет вычет. Все значения показателя вынесены в отдельное приложение № 7 к Приказу:

Как видно из таблицы, коды классифицируются по нескольким показателям:

• кто обращается за вычетом (сам собственник, его супруг, родитель);
• использует ли заявитель право перенести вычет на предыдущие периоды, как пенсионер (п.10 ст. 220 НК);
• оформлен ли объект в общую долевую собственность с несовершеннолетним.

Комбинация этих показателей и определяет выбор того или иного кода.

Важно!

В старой форме декларации, которая действует для отчетности за 2017 г. и ранее, список кодов значительно короче (см. таблицу ниже):

В старой декларации данные по вычету на покупку квартиры заполняются на листе Д1. Строка в 3-НДФЛ для признака налогоплательщика 030.

Какой код указывать

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В самом распространенном случае, когда недвижимость оформлена в единоличную или общую собственность (без детей), используется 2 кода:

• сам собственник проставляет признак налогоплательщика 01;
• муж или жена собственника — признак налогоплательщика 02.

Эти же коды маркируют признак налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей совместной собственности.

Пример 1

Михаил в 2018 г. купил квартиру и оформил ее на себя. Вычет решили получать вдвоем с супругой. Закон это разрешает. При заполнении декларации Михаил поставит в Приложении 7 код 01.

А его супруга — 02.

В п.6 ст.220 НК предусмотрена возможность родителей заявлять вычет за несовершеннолетних детей. Когда родитель купил недвижимость и оформил ее на ребенка, он ставит в декларации 03 или 04. Отдельные коды предусмотрены для признака налогоплательщика в 3-НДФЛ при общей долевой собственности, если человек заявляет вычет на себя и ребенка одновременно (коды 13, 14, 23, 24).

Пример 2

Новшество декларации-2018 г. — специальные коды признака налогоплательщика для тех людей, которые хотят воспользоваться правом перенести вычеты на предыдущие периоды. Такая возможность предоставляется пенсионерам в соответствии с п.10 ст.220 НК. Это коды 04, 11, 12, 14, 24. Они как бы дублируют значения остальных кодов, описанных выше.

Итоги

1. В декларации за 2018 г. признак налогоплательщика для налоговой проставляется в Приложении 7 при заявлении вычета на покупку/строительство недвижимости (стр. 020).
2. По сравнению со старой формой 3-НФДЛ количество кодов увеличено вдвое за счет дополнительных значений для пенсионеров.
3. Старая форма 3-НДФЛ продолжает действовать для отчетности за 2017 г. и более ранние периоды.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

• Москва и область 8 (499) 577-01-78
• Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
• Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Титульный лист 3-НДФЛ: код страны, налогового периода и другое

Таким образом, для Российской Федерации введена числовая комбинация – 643.Чтобы узнать код любой другой страны, необходимо просто воспользоваться общероссийским классификатором. Например, Австрийской Республике присвоен код 040, Греции – 300, Израилю — 376, Колумбии — 170, Корейской Народно-Демократической Республике – 156.Учитывая вышеизложенную информацию, налогоплательщику, оформляющему первый лист 3-НДФЛ, который является гражданином Российской Федерации, в поле, подписанном как код страны, нужно поставить цифровую комбинацию 643.На титульном листе отведено сразу два поля, требующих указания налогового периода, за который физическое лицо претендует на начисление вычета.

Первое поле состоит из двух ячеек, в которые нужно вписать код периода, а второе – из четырех, предназначенных для внесения года, дающего право налогоплательщику на возмещение НДФЛ.Федеральная налоговая служба 26 ноября 2014 года ввела в действие приказ под номером ММВ-7-3/600, в котором прописаны все существующие коды налоговых периодов. Предлагаем рассмотреть основные из них, которые чаще всего указываются в налоговых декларациях:

1. 35-45 – шифр 35 прописывается в тех ситуациях, когда физическое лицо желает возместить налог за период, равный одному месяцу, 36 — двум месяцам, 37 – трем, и так далее до числа 45, предназначенного для налогового периода длительностью одиннадцать месяцев;
2. 34 – данный код предназначен для претендентов на вычет, предоставляющих в бланке 3-НДФЛ информацию о своих доходах за отрезок времени, равный одному году;
3. 50 – этот код необходим для обозначения последнего налогового периода в случае прекращения деятельности предприятия.

Жирным шрифтом на титульной странице налоговой декларации написано такое словосочетание, как сведения о документе, удостоверяющем личность. И первое, что требуется указать в данной графе, – это код документа.Поскольку действующим налоговым законодательством предусмотрено одновременно несколько видов деловых бумаг, с помощью

Образец 3-НДФЛ(13%) при стандартных налоговых вычетах

Нужно заполнить только Титул, Р.1, Р.2, Лист А, Лист Е1.

Новая форма с 2017 года (утверждена в октябре 2016 года).

. Исправьте данные в форме на свои с учётом поправок (смотрите первое предложение).

Пошаговая инструкция: ШАГ 1 Заполняем Лист Титул (Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)).

Здесь всё просто: указываем номер корректировки (при первой подаче ставим цифру «0», при подаче после коррекции — «1», после второй коррекции — «2» и т.д.) Указываем налоговый период (код) — если декларация подается за год, то указываем цифру 34. Налоговый период — год, за который подаётся декларация.

Код страны — 643 (Российская Федерация). Указываем свои данные. Код вида документа — 21 (паспорт).

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Титул. ШАГ 2 Заполняем Р1 (Раздел 1.

Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета). Образец заполнения декларации 3-НДФЛ Р.1 КБК 1821 01 02021 01 1000 110. Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой КБК для уплаты ЕНВД (единый налог на вмененный доход) 18 210 502 010 021 000 000единый налог на вмененный доход за 2015, 2016 годы 18 210 502 010 022 100 000пени за 2016 год 18 210 502 010 022 000 000пени за 2016 год 18 210 502 010 023 000 000штрафы за 2015, 2016 годы КБК для уплаты УСН (упрощенная система налогообложения) 18 210 501 011 011 000 000налог с объекта обложения – доходы (6%) за 2015, 2016 годы 18 210 501 011 012 100 000пени — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год 18 210 501 011 012 000 000пени — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2016 год 18 210 501 011 013 000 000штраф — налог с объекта обложения доходы (6%) за 2015, 2016 годы 18 210 501 021 011 000 000налог с объекта

Какие есть коды и что они обозначают

Приступив к заполнению налоговой декларации, физические лица сразу же столкнутся с таким понятием, как код налогового периода. Данные комбинации чисел, как правило, состоят из двух знаков и обозначают срок длительности налогового периода. Например, если это первый квартал года, то в бланке 3-НДФЛ пишется число 51, если это один месяц, то числа от 71 до 82 (71 – это январь, а 82 – декабрь), а если год – то 34.

Код категории налогоплательщика

Для того чтобы налоговый агент понимал ,с каким видом деятельности связана прибыль заявителя на уменьшение размера налогооблагаемой базы, в действие был введен шифр категории налогоплательщика. Существует шесть следующих числовых комбинаций:

• 720 – если заявитель на налоговую скидку относится к числу владельцев каких-либо организаций, финансовых либо экономических деятелей или бизнесменов;
• 730 – если претендент на вычет занимает пост должностного лица, которое имеет официальные полномочия на регистрацию юридических актов, а также некоторой другой документации и работает не на государство (частный нотариус);
• 740 – если налогоплательщик оказывает услуги частного характера по защите судебных дел (адвокат);
• 750 – если в обязанности физического лица входит выполнение каких-либо действий, направленных на вывод организации из кризиса, под контролем арбитражных судебных органов;
• 760 – если налогоплательщик не относится ни к одной из вышеуказанных категорий и заполняет форму 3-НДФЛ для возмещения подоходного налога, уплаты материальных средств в государственный бюджет или просто для предоставления отчета о полученной прибыли;
• 770 – если претендент на налоговую компенсацию числится как руководитель фермерского хозяйства и документально зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Код вида прибыли

Поскольку доходы физического лица могут поступать из самых разнообразных источников, для их идентификации была придумана специальная кодировка:

1. 01 – если физическое лицо получило материальные средства в результате проведения сделок по продаже квартир, домов (также это касается и отдельных комнат в них) или земельных территорий;
2. 02 – если прибыль налогоплательщика связана с продажей недвижимости, которая не входит в список вышеперечисленных имущественных объектов. Например, это может быть автомобиль;
3. 03 – если заявитель на вычет получал денежные суммы, которые поступали ему вследствие передачи имущественных прав с помощью специально предназначенной документации;
4. 04 – если налогоплательщик сдавал принадлежащие ему имущественные объекты в аренду;
5. 05 – если претендент на налоговую компенсацию безвозмездно получал от других физических лиц какие-либо вещественные подарки или материальные средства;
6. 06 – если физическое лицо имеет прибыль, которая начисляется ему согласно трудовому соглашению и не облагается подоходным налогом;
7. 07 – если налогоплательщик работает на основе трудового договора и получает заработную плату уже со снятым с нее НДФЛ;
8. 08 – если заявитель на возмещение налога является акционером и обладает определенной суммой денежных средств, начисляемых ему другими акционерами компании по истечении финансового года.

Признак налогоплательщика

Поскольку правилами налогового законодательства установлено, что получить вычет могут не только сами физические лица, переплатившие НДФЛ, но и их близкие родственники, то существует такое понятие, как признак налогоплательщика. Таким образом, если на уменьшение размера налоговой базы претендует владелец имущества, то необходимо использовать код 01, а если его жена либо муж – 02.

Также этот параметр в некоторых случаях обозначает вид собственности, оформленный на недвижимость. Для того чтобы указать, к какой категории относится имущество, на которое поступила заявка на вычет, используют такие числовые комбинации:

• 03 – если недвижимость находится во владении несовершеннолетнего физического лица, а вычет хочет получить его отец либо мать;
• 13 – если налогоплательщик хочет возместить переплаченный налог за покупку имущественного объекта, оформленного в долевую форму собственности между ним и его дочерью/сыном, которые не достигли восемнадцати лет;
• 23 – если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за приобретение жилья или земли в совместное владение между супругом/супругой и своим несовершеннолетним ребенком.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ

• Титульный лист. Содержит в себе номер корректировки документа, код налогового периода, а также номер налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. Далее указывается подробная требуемая информация о налогоплательщике, по сути, все паспортные данные гражданина. Также, необходимо указать код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ.
• Раздел 1. Информация о калькуляции налогов, которые необходимо внести или наоборот, компенсировать из бюджета государства за прошедший период.
• Раздел 2. Калькулятор налогооблагаемой базы по признаку всей полученной прибыли за отчётный период на территории РФ.
• Лист А. Заносятся все данные, связанные с доходами, полученными в пределах нашей страны.
• Лист Б. То же, что и лист А, однако необходимо указать иностранные компании, которые обеспечили прибыль физическому лицу.
• Лист В. В пустые поля вписываются достоверные данные о доходах физлица, если он является полноправным хозяйствующим субъектом и ведёт собственную предпринимательскую активность с получением доходов.
• Лист Г. Представляются все доходы в ненатуральной форме или полученные таким способом, который не подлежит налогообложению.
• Лист Д1. Фиксируются расходные статьи физического лица за завершённый налоговый период, которые могут помочь получить налоговый вычет — приобретение объектов жилой недвижимости, в том числе, организация строительной деятельности для будущего частного использования. Основной критерий на данном листе в 3-НДФЛ — код наименования объекта 010.
• Лист Д2. В пустых графах вписываются все разовые доходы, имевшие место от продажи недвижимого или движимого имущества, а также от реализации акций, облигаций и других бумаг с объявленной ценностью. Наименование источника выплаты в 3-НДФЛ что писать? Выплаты поступят из отдела ФНС, указанном в титульном листе декларации.
• Лист Е1. Предназначен для составления справки 3-НДФЛ для налоговой на возврат причитающихся по закону физлицу имущественных налоговых вычетов с уплаченных процентов подоходного налога, при наличии основания для выплаты компенсации для налогоплательщика с кодом 760. Предоставляются в случае приобретения физлицом жилой недвижимости в ипотеку, либо за собственные деньги. Многие налогоплательщики задаются вопросом — что ставить год начала использования вычета 3-НДФЛ — данная опция действует, как правило, 3 года, поэтому если квартира была куплена в 2014 году, то при отчёте за 2017 год вычеты можно запросить ещё и за 2015 и 2016 годы, а если образуется остаток — перенести его на 2018 и последующие годы, обеспечив полный возврат НДФЛ 3-НДФЛ.
• Лист Е2. Рассчитываются прочие налоговые вычеты согласно статье 219 НК РФ, в следствие покупки медикаментов или оплаты услуг вынужденного лечения, а также, вложение денежных средств в различные инвестиционные фонды.
• Лист Ж. Происходит калькуляция причитающейся компенсации по начисленным налогам тем лицам, которые согласно законодательству, имеют статус льготников, полностью или частично освобождённых от налогового обременения.
• Лист З (на пяти страницах). Налогоплательщик обязан представить подробный расчёт дохода, полученный от операций с ценными бумагами, не связанный с их реализацией.
• Лист И (на двух страницах). Сведения о доходе физлиц от участия в различных сообществах, базирующихся на ведении инвестиционной деятельности.
• Заключение. Последняя страница декларации представляет собой поля для расчёта дохода от продажи физлицом недвижимости.

3-НДФЛ, лист Д1

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ необходимо тщательно проанализировать все доходы и расходы, имевшие место в предыдущем году, с января по декабрь. Ввиду того, что голую декларацию в инспекции ФНС никто рассматривать не будет, необходимо заранее собрать в отдельную папку все документы, которые доказывали бы легальность дохода граждан (справка 2-НДФЛ, договора о выполнении услуг, купли-продажи, аренды и т. д.), и расходов (чеки, квитанции, платёжные поручения с отметками банка и пр.).

Как заполнять 3-НДФЛ? Заполнение налоговой декларации надо вести точно, указывая каждую статью дохода или расхода, с расчётом всех цифр, перепроверкой их, так как в случае наличия ошибок при рассмотрении, в принятии решения по налоговому вычету или прочим операциям может быть отказано, и документ в любом случае придёт на корректировку. Заполнению подлежат только те листы, которые актуальны к реальным операциям физлица на отчётный период. Пример заполнения 3-НДФЛ можно посмотреть по ссылке.