Как рассчитать лимит остатка кассы

Порядок расчета лимита кассы

Для правильного расчета непременно учитываются факторы:

• оборот наличности в фирме за конкретный промежуток времени;
• режим работы организации;
• сроки и особенности передачи денег в банк;
• порядок приема наличных средств банком;
• наличие у организации подразделений, обладающих собственными счетами.

При расчете лимита кассы учитываются правила для компаний:

• занимается расчетом и разработкой данного лимита исключительно лицо, обладающее соответствующими полномочиями, причем этот сотрудник обычно работает в отделе бухгалтерии;
• лимит утверждается руководителем организации;
• во время расчета учитываются требования ЦБ, но не надо согласовывать полученные значения;
• если фирма должна рассчитывать лимит кассы, но не выполняет данный процесс, то данный показатель считается равным 0;
• для каждого филиала устанавливается собственный лимит;
• если превышается лимит, то наличные средства сдаются в банк;
• лимит может рассчитываться за разные сроки, по окончанию которых выпускается новый приказ;
• если приказ не имеет сведений о его сроке действия, то он применяется до момента выпуска нового документа.

Важно! Не возникает необходимость рассчитывать лимит кассы компаниям, в которых работает меньше 100 человек или выручка не превышает 400 млн. руб.

Как рассчитывается лимит остатка кассы

В Указаниях Банка России №3210 имеются основные сведения о том, какими способами может рассчитываться данный показатель:

• по количеству полученных наличных денег, переданных клиентами, покупателями или партнерами. Тут вы узнаете, как осуществляется расчет наличными между юридическими лицами;
• по размеру наличных средств, из которых вычитаются суммы, требующиеся для выплаты зарплаты работникам.

Формула для расчета указывалась ранее, поэтому рассчитать на самом деле этот показатель не составит труда. Например, компания рассчитывает лимит на 2017 год, причем в качестве расчетного периода используется 25 дней в октябре.

За этот промежуток времени было заработано 860 тыс. руб. Сдавались средства в банк раз в 5 дней. В этом случае лимит кассы равен: 860000/25*5=172 тыс. руб.

Как составляется приказ о расчете лимита кассы

Для установления данного значения непременно руководителем фирмы выпускается и подписывается соответствующий приказ. Этот документ не требуется согласовывать с ЦБ.

Составляется приказ в свободной форме, но в нем обязательно должна содержаться информация:

• название компании;
• наименование самого составляемого документа, который называется Приказом;
• предмет, в отношении которого составляется эта документация;
• ссылка на указания ЦБ, по которым требуется наличие этого приказа;
• основания для установки конкретной суммы в качестве лимита, для чего должен приводиться расчет;
• дата, с которой устанавливается данное значение;
• разрешенная сумма, которая должна указываться не только цифрами, но и прописью;
• прописываются имеющиеся приложения к приказу;
• в конце ставится ФИО руководителя фирмы и его подпись.

Важно! В качестве приложения к приказу обычно используется бланк, на котором ведется расчет, причем он составляется по специальной форме №0408020, а также делается в двух экземплярах, один из которых прикладывается к приказу, а второй сдается в банк. Приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе.

Приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе.

Что делать, если поступления отсутствуют

Надо указать наличные в сумме, которая была выдана в 2019 году, либо ожидаемый объём прибыли, расходов. Различные социальные выплаты работникам исключаются из этой схемы.

L=R/P *Nn

Nn – есть временной отрезок, измеряемый в днях, между которыми на основе чека юридические лица получают наличные. Не должен составлять больше, чем одну неделю. Или двух рабочих дней в случае, если предприятие находится в местности, где отсутствуют отделения банков. Отдельно определяется, если имеет место быть случай с непреодолимой силы.

P – есть период по расчётности, определяемый самостоятельно тем, кто имеет статус юридического лица. Это время, за которое необходимо учесть объём поступившей наличности. Максимальный срок в днях рабочих — 92. Надо учитывать при этом, как денежные средства двигались и работали за аналогичный период, но в прошлых годах, время, когда выдача была пиковой.

L- сам лимит в рублях

Рубрикатор

• НДС 2020. Вычет НДС
• Страховые взносы 2020
• Декларация НДС 2020
• УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
• Учет затрат. Учет расходов и доходов
• Бухгалтерский учет. Бухучет
• ФСС. 4 Форма ФСС 2020
• Торговый сбор 2020
• ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
• Товарный знак
• Декретные
• Детские пособия 2020
• Больничный лист 2020
• Командировочные расходы 2020
• Отпускные 2020. Расчет отпускных
• НДФЛ 2020
• ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
• Транспортный налог 2020
• Заработная плата, трудовые отношения
• Пенсионный фонд. Новости. Статьи
• Налог на прибыль 2020
• Материнский капитал 2020
• Первичные документы
• Налог на имущество 2020
• Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
• ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
• Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
• Новое в законодательстве
• Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
• Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Что такое и для чего он нужен?

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает кассовый лимит для своей деятельности и закрепляет этот норматив соответствующим приказом (если, конечно, у него есть такое желание).

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• сумма ограничения (максимальный предел);
• дата введения установленного лимита в действие;
• алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

• ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
• существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка

Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L». Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням

При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Понятие лимита кассы

Непременно все предприятия, которые реализовывают кассовые операции, обязаны знать, по каким правилам совершаются данные процессы, а также обязан соблюдаться лимит кассы. Для этого надо первоначально рассчитать этот показатель.

Важно! Контролируется правильность совершения кассовых операций со стороны ФНС и банка, который выбран компанией для обслуживания. Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня

Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение

Лимит кассы представляет собой максимальную сумму, которая выражается в наличных деньгах и имеется в компании в конце дня. Она должна быть строго регламентированной, поэтому не допускается ее превышение.

Каждая компания и ИП самостоятельно определяет данный показатель, для чего надо пользоваться только специальной формулой. Если сверх лимита в кассе остается больше средств, то они должны быть перечислены на счет в банке.

Важно! Имеются некоторые случаи, которые являются исключением, поэтому допускается превышение лимита, а обычно это относится к дням, когда выплачивается зарплата или к выходным и праздникам. Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Как осуществляется расчет лимита остатка кассы – смотрите в этом видео:

Для чего требуется расчет лимита кассы

Расчет необходим для того, чтобы определить, какая максимальная сумма может оставляться в кассе, причем для этого выпускается специальный приказ или иное распоряжение.

Отсутствие данного показателя выступает в качестве нарушения кассовой дисциплины, поэтому наказывается работниками ФНС в виде начисления значительного штрафа.

Заниматься данным расчетом должны компании, у которых имеется расчетный счет, используемый для работы. Из лимитных денег в кассе осуществляется выплата:

• зарплаты работникам фирмы;
• пособий сотрудникам;
• перечисление средств на нужды ИП, причем они не должны иметь отношения к бизнесу;
• оплату товаров или услуг, которые предоставляются сторонними компаниями, но при этом они не должны иметь отношение к каким-либо ценным бумагам;
• предоставление подотчетных средств работникам предприятия;
• возврат денег, если не были оказаны ранее запланированные услуги или работы, предварительно оплаченные наличными.

Если имеются деньги в наличной форме в кассе, превышающие установленный лимит, то они должны перечисляться в банк. Все действия с этими деньгами должны осуществляться работником, обладающим соответствующими полномочиями.

Как определяется лимит при учете наличного дохода

В наличный доход включаются все средства, которые были зачислены в кассу за товары, услуги или работы. Если расчет ведется для только что открытой компании, то учитывается предполагаемый объем поступающих наличных средств.

Для расчета используется формула:

Лимит = размер выручки / расчетный период* период инкассации в банк.

В качестве расчетного периода принимается любой промежуток времени, но он не может превышать 3 месяца, поэтому обычно представлен неделей или месяцем.

Образец приказа на установление предприятию лимита остатка кассы.

Расчетный период представлен промежутком между 10 и 15 октября. За это время выручка равна 340 тыс. руб. Каждые три дня производится инкассация в банк. В этом случае лимит кассы за это время равен: 340 000/5*3=204 тыс. руб.

Важно! Хотя компании и ИП могут самостоятельно устанавливать лимит кассы, при расчете они должны пользоваться определенными требованиями и правилами, а при этом обязательно формируется соответствующий приказ.

Что делать, если нет выручки в наличном виде

Некоторые компании принимают оплату только в безналичной форме, но все равно они должны рассчитывать лимит кассы. В этом случае расчет производится по другой формуле:

Лимит = размер выручки/ расчетный период * период между получением и снятием средств в банковском учреждении.

На что не допускается тратить наличные средства

Банк РФ указывает конкретные цели, на которые не допускается тратить наличные деньги, которые поступают в кассу. К ним относится:

• разные операции, совершаемые с ценными бумагами. Что представляют собой именные ценные бумаги и в каком порядке осуществляется их выпуск – читайте здесь;
• перечисление арендных платежей;
• предоставление или оплата займов;
• совершение выплат по выигрышам или лотереям.

Допускается на вышеуказанные цели тратить только наличные средства, которые были сняты со счета банка, но в этом случае имеется ограничение в 100 тыс. руб. на один договор.

По каким правилам рассчитать лимит

Посчитать лимит можно одним из двух способов. Первый — исходя из наличной выручки компании. Второй — (. П 2 указания № 3210-У) взять за основу наличные расходы. Посчитайте и так, и так. А затем выберите более выгодный вариант и утвердите его.

Если компания получает незначительную наличную выручку, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов. Рассчитайте по формуле ЕГО:

Л = О р х П,

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем наличной выручки за расчетный период,

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).

Например, компания сдает выручку в банк один раз в три дня. В этом случае период между сдачей и будет равен трем дням. Если в населенном пункте нет банка, то максимальный период времени между сдачей наличных в банк составит 14 рабочих дней.

Но для компаний, у которых вовсе нет наличных поступлений, не подойдет формула, привязанная к доходам. В такой ситуации нужно считать предел исходя из расходов. Определить лимит наличных исходя из расходов можно по такой формуле:

Л = О р х П,

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем выдачи наличных за расчетный период (кроме оплаты труда и пособий),

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между получением наличных в банке (не более 7 рабочих дней).

Для расчета возьмите любой период. Такое право дает указание № 3210-У.

Округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2 / ​​4116). То есть сумму меньше 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и больше — округляйте до рубля.

Лимит для обособленных подразделений рассчитайте так. Сначала определите общую сумму лимита наличных денег по компании. При этом в расчет наличной выручки или расходов включите суммы, которые получили или потратили обособленные подразделения.

После этого распределите сумму лимита между головным офисом и подразделениями. Банк России не уточняет алгоритм действий для этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания использует для расчета общего лимита наличных денег. Вы вправе использовать и любой другой способ.

Упрощенный порядок кассовой дисциплины

Под этим понятием имеют в виду возможность отказаться от установления лимита кассы предпринимателями и малыми предприятиями, а также возможность, которую с июня 2014 года получили только ИП – не оформлять документально кассовые операции.

Но хотя такое право есть, но на деле воспользоваться им не всегда будет возможно. Однозначно такая возможность есть только у ИП без работников (или выплачивающих зарплату работникам в безналичном порядке), которые, к тому же, не принимают ни от кого наличные деньги. Почему? Дело в том, что Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У содержит противоречивые нормы:

• Пункт 4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
• Пункт 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее — работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.
• Пункт 6. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

В пунктах 5 и 6 нет обычной оговорки (за исключением…) и получается, что требования распространяются на ИП в том числе. Учитывая, как часто могут менять свою точку зрения Минфин и ФНС по одному и тому же вопросу, можно предположить, что эти положения несут в себе риски налоговых споров. Поэтому пока по этим вопросам нет официальных комментариев, безопаснее кассовые документы вести.

Вторая причина, по которой ИП должны продолжать вести кассовые документы, в том, что заполнение книги учета доходов и расходов на всех режимах, (кроме ЕНВД 2021, при котором КУДиР не ведут) производится на базе первичных документов. Такими документами, подтверждающими приход и расход наличных денег, являются как раз ордера по форме 0310001 и 0310002. Исходя из этого, ИП, ведущие КУДиР, не могут вообще отказаться от ведения кассовых документов, т.к. у них не будет оснований для внесения записей в книгу учета.

Получается, что не вести кассовые документы в реальности могут только ИП, не выплачивающие зарплату наличными, не получающие ни от кого наличные деньги, и не вносящие данные в КУДиР (то есть только на ЕНВД). Как видим, «упрощенный порядок кассовой дисциплины» оказался весьма заковыристым. По сути, единственное реальное упрощение в ведении кассовых операций пока одно – возможность не устанавливать лимит наличности.

Если индивидуальный предприниматель решил отказаться от ведения кассовых документов (на риски мы уже указали) и не устанавливать лимит кассы, то об этом надо издать приказ. Пока такого приказа нет, ИП должен подчиняться кассовой дисциплине.

Как пересчитать лимит по кассе

У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор — считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п. 2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат. Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

Важно!

Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит. Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает. Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@). То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля. Рекомендации по округлению приведены выше.

Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год и выпустить приказ о лимите кассы. Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

• если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
• в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

1. Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
2. Наличие средств сверх установленной нормы.
3. Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
4. Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.